民间非营利组织 民办幼儿园会计核算

业务 1 收到投资款 1 月 1 日，幼儿园分别收到张三 300000 元,李四 200000 作为投资款，此款通过银行转账支 付在当天在基本入账。 借：银行存款 500000 贷：非限定性净资产 500000 业务 2 银行提现 1 月 4 日，出纳银行提现 20000 元 借：现金 20000 贷：银行存款 20000 业务 3 报销刻章费 1 月 4 日，X 报销刻章费用 500 元，费用审批后由出纳现金付讫。 借：管理费用-非限定管理费用-办公费 500 贷：现金 500 业务 4 支付教学场地租金 1 月 4 日，幼儿园租入场地用于幼儿教学，支付教学场地 1-3 月 3 个月租金 126000 元和押 金 42000 元。款项由出纳以网银转账付讫。 借：待摊费用-房租 126000 其他应收款-押金 42000 贷：银行存款 168000 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-教学场地租金 42000 贷：待摊费用-房租 42000 业务 5 支付墙面及天花板改造工程款 对租入教学场地进行改， 支付墙面及天花板改造工程款 98000， 款项由出纳以网银转账付讫。 借：待摊费用-装修费用 98000 贷：银行存款 98000 业务 6 缴纳印花税 通过电子稅务局申报印花税（实收资本 500000 元） ，款项通过银行代扣 借：管理费用-非限定管理费用-印花税 125【500000*0.0005*0.5】 贷：银行存款 125 业务 7 支付水泥、沙石款 购沙石和水泥用于教学场地改造，支付 X 有限公司货款 10000 元。审批后由出纳银行转账 付讫。 借：待摊费用-装修费用 10000 贷：银行存款 10000 业务 8 支付垃圾清理费 支付 X 有限公司教学场地垃圾清理费 2880 元，审批后由出纳以银行转账付讫。 借：待摊费用-装修费用 2880 贷：银行存款 2880 业务 9 支付消防工程款 支付 X 有限公司学场地消防工程款 35000 元，审批后由出纳银行转账付讫。 借：待摊费用-场地费用 35000 贷：银行存款 35000 业务 10 购电器、防雷材料 购入电器材料及防雷材料用于教学场地装修工程，支付 X 有限公司电器材料及防雷材料款 6800 元，款项出纳以银行存款付讫。 借：待摊费用-装修费用 6800 贷：银行存款 6800 业务 11 支付塑胶材料款及操场平整等工程款 支付 X 有限公司塑胶材料款及其安装费 38000 元；操场打水泥费用 8000 元，操场平整挖沟 费用 2000 元，审批后款项由出纳以网银转账付讫。 借：待摊费用-装修费用 48000 贷：银行存款 48000 业务 12 支付舞蹈室地板款和甲醛检测费 购入地板用于教学场地改造工程，付 X 有限公司地板款 7200 元；另付 X 有限公司用于教学 场地改造工程的甲醛检测费 5600 元。款项出纳以银行转账付讫。 借：待摊费用-装修费用 12800 贷：银行存款 7200 银行存款 5600 业务 13 购进桌子、椅子 购办公家具，向 X 有限公司采购 6 人课桌 12 套，单价 800 元，4 人课桌 24 套 650 元，合计 金额 25200 元，款项由出纳以网银转账付讫。 借：固定资产-办公家具 25200 贷：银行存款 25200 业务 14 付空调及安装款 向 X 有限公司采购 8 台空调，单价 3200 元，共 25600 元；安装费 1440 元，总共合计金额 27040 元。款项出纳以网银转账付讫。 借：固定资产-电器设备 25200 贷：银行存款 25200 业务 15 付班级牌款 报销费用， 向 X 有限公司购入 6 个班级牌用于教学场地装设， 单价 38 元， 合计金额 228 元， 款项出纳以现金付讫。 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品 228 贷：现金 228 业务 16 购买饮水机，桶装水 报销款项，其中：购买 6 台饮水机，单价 880 元，价款共 5280 元；另购买 10 桶桶装水供 办公室使用，单价 12 元，价款共 120 元、并支付 6 个水桶押金 300 元，合计金额 5700 元， 款项出纳以现金付讫。 借：固定资产-电器设备 5280 管理费用-非限定性管理费用-办公费 120 其他用收款-押金 300 贷：现金 5700 业务 17 购买办公用品一批 报销外出采购管理办公室所用杯子、手套、水平尺、卫生纸、抽纸、挂钩、夹子等，及办公 室户维修所用电钻，详见采购清单，合计金额 750 元，款项由出纳以现金付讫。 借：管理费用-非限定性管理费用-办公费 450 管理费用-非限定性管理费用-维修费 250 管理费用-非限定性管理费用-市内交通费 50 贷：现金 750 业务 18 购入办公品一批 报销购校研室所用办公用品一批，购网线、相框、照片墙、花盆、条叶、配钥匙、A4 彩色 纸等，合计金额 1365 元，发票已收到，款项出纳以现金付讫。 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-办公费 1365 贷：现金 1365 业务 19 付宽带月费、月电话费 付办公室本月宽带费 200 元和电话费 400 元，收到增值税普通发票，出纳以银行付讫。 借：管理费用-非限定管理费用-办公费 600 贷：银行存款 600 业务 20 购买餐具用品 报销费用，从 X 有限公司购进餐具，不锈钢碗勺、不锈钢口杯、保溫温壶用于学生食堂。合 计 880 元，款项由出纳以现金付讫。 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品 880 贷：现金 880 业务 21 付视频监控器及安装费用 付 X 有限公司教学场地所用视频监控器及安装费用合计 1000 元，审批后，款项由出纳以银 行转账付讫。 借：固定资产-电器设备 1000 贷：银行存款 1000 业务 22 购消毒柜等 报销款项，购买消毒柜，金额 2340 元；另购入防撞条、电子智能打铃器、电线，用于教学 设施，金额 700 元，发票已收到，款项出纳以现金付讫。 借：固定资产-电器设备 2340 业务活动成本-非限定业务活动成本-保缴费用 700 贷：现金 30400 业务 23 支付招生宣传单、手册款 报销招生宣传单、手册印刷费用，金额 750 元，款项出纳以现金付讫。 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费 750 贷：现金 750 业务 24 购烘焙用纸和烘焙工具 报销从超市购入教学所用烘培纸杯、烘焙工具，金额 1260 元，款项出纳以现金付讫。 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-保教用具 1260 贷：现金 1260 业务 25 购保安服装、园服 网购保安服装 3 套、教师园服 10 套发于员工，合计 1950 元，款项出纳以网银转账付讫。 借：管理费用-非限定管理费用-福利费 1950 贷：银行存款 1950 业务 26 付广告制作费 支付广告有限公司广告制作费 9800 元，审批后由出纳银行转账付讫。 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费 9800 贷：银行存款 9800 业务 27 采购厨房生活电器 向 X 有限公司釆购一批厨房生活电器，详见销货酒单。款项出纳以网银转账付讫。