2019年经济法基础考题汇总Ⅱ

2019 年经济法基础考题汇总Ⅱ 单选题单选题 1、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。 A．户籍所在地 B．纳税人居住地 C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳 D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳 答案：C [解析] 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务 机关缴纳。 单选题单选题 2、除了耕地占用税和()应按面积和税额标准征收不需要房地产估价提供有关服 务之外， 其他我国现行的房地产税收和与房地产相关的税收都需要房地产估价提 供有关服务。 A．房产税 B．土地增值税 C．城镇土地使用税 D．契税 答案：C 暂无解析 单选题单选题 3、(一) 位于市区的某电子设备生产企业， 主要生产电脑显示器， 拥有固定资产原值 6500 万元，其中房产原值 4000 万元，2009 年发生以下业务： (1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含 税销售额 7000 万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金 额合计为 3500 万元、增值税税额为 595 万元。 (2)8 月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额 60 万元、增值税额 10.2 万元。 (3)按上年末签订的租赁合同约定，从 1 月 1 日起将原值 300 万元的闲置车问出 租给某销售公司，全年取得租金收入 120 万元。 (4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本 4000 万元；全年发生销售费用 1500 万元(其中广告费用 1200 万元)； 全年发生管理费用 700 万元(其中业务招待费用 60 万元，符合条件的新技术研究开发费用90 万元，管理费用中不含房产税和印 花税)。 (5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用 400 万元，实际拨缴的工会 经费 7 万元，实际发生的职工福利费用 60 万元，实际发生的教育经费 15 万元。 (6)受全球金融危机的影响， 企业持有的原账面价值 300 万元的交易性金融资产， 到 12 月底公允价值下降为 210 万元(企业以公允价值核算)。 (说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为 20%) 要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 该企业 2009 年度的会计利润总额合计为()万元。 A．198.3 B．322.4 C．576.2 D．783.1 答案：D [ 元)。 解析]会计利润总额 =7000+60+10.2+120-4000-1500-700-(300-210)-6-59.08-2.1-49.92=783.1( 万 多选题多选题 4、下列税种中，属于行为类税种的有()。 A．车船使用税 B．契税 C．印花税 D．房产税 答案：B,C [解析] 行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。我国现行的 屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等 都属于行为税。车船使用税、房产税属于财产税类。 单选题单选题 5、在中国，货物和劳务税是主体税种，货物和劳务税类包括()。 A．所得税、房产税、增值税、营业税 B．企业所得税、增值税、营业税、消费税 C．增值税、营业税、消费税、关税 D．个人所得税、车船使用税、营业税、消费税 答案：C 暂无解析 单选题单选题 6、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。 A．暂免征收房产税 B．由使用人代为缴纳房产税 C．由免税单位代为缴纳房产税 D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人 答案：B [解析] 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位 及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。 多选题多选题 7、下列项目属于土地增值税征税范围的有（） 。 A．以房地产抵押到期用于清偿债务 B．以出售方式转让国有土地使用权 C．存量房地产买卖 D．以房地产作价入股进行投资 答案：A, B, C, D 对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税；将房地产转 让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。 单选题单选题 8、根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其 居住所在地不一致时，纳税人应在()税务机关申报缴纳土地增值税。 A．住所所在地 B．办理过户手续所在地 C．房地产所在地 D．房地产坐落地 答案：B 暂无解析 单选题单选题 9、 根据房产税法律制度的有关规定， 下列各项中， 不属于房产税纳税人的是 （） A．城区房产使用人 B．城区房产代管人 C．城区房屋所有人 D．城区房屋出典人 答案：D [解析] 根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有 人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。其中，产权出典的，承 典人为纳税义务人。因此，城区房屋的出典人不属纳税人。 多选题多选题 10、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同， 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用， 大地公司支付租金。后来双方 在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院 是()。 A．A 区人民法院 B．B 区人民法院 C．C 区人民法院 D．D 区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第 24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管 辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题单选题 11、下列关于税率的说法正确的是（） 。 A．营业税采用的是地区差别比例税率 B．定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点 C．我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率 D．我国目前还没有采用超率累进税率 答案：C 选项 A，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的 比例税率；选项 B，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点；选项 D，目前 我国税收体系中仪有土地增值税采用的是超率累进税率。 单选题单选题 12、某企业有原值为2000 万元的房产，2006 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联 营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30% 该企业 2006 年度应纳房产税为()万元。 A．16.80 B．168 C．24 D．240 答案：A [解析] 用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房 产 余 值 作 为 计 税 依 据 计 征 房 产 税 ， 该 企 业 纳 房 产 税 =2000×(1-30%)×1.2%=16.80(万元)。 简答题简答题 13、某市某生产企业为增值税一般纳税人，2005 年度账面记载注册资本 10000 万元、职工 1200 人，当年相关经营情况如下： (1)外购原材料， 取得防伪税控系统开具的增值税专业发票， 注明金额 5000 万元、 增值税进项税额 850 万元，另支付购货运输费用 200 万元、装卸费用 20 万元、 保险费用 30 万元； (2)对外销售 A 产品 1000 个， 每个含税金额 17.55 万元， 共计取得含税金额 1