审计学复习题及答案复习题及答案

审计学复习题及答案 一.单项选择题（每小题 1 分，计 15 分） 1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审 计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。 A. 唐 B.汉 C.宋 D.明 2. 注册会计师进行的独立审计称为（ ）。 A.内部审计 B.国家审计 C.定期审计 D.民间审计 3. 我国政府审计机关的设置属（ ）模式。 A.立法 B.行政 C.独立 D.企业 4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。 A.审计目标 B.审计范围 C.审计事实 D.会计报表 6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相 符的方法。 A.监督盘存法 B.观察法 C.直接盘存法 D.查阅法 7. 审计计划的编制人是（ ）。 A.主任会计师 B.部门经理 C.审计项目负责人 D.审计项目参与人 8. 下列说法中，不正确的是（）。 A.重要性水平越低，审计风险越高 B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性 估计得越低越好 C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对 值一般更小 D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本 9. 会计师事务所的（ ），应对审计工作底稿进行一般复核。 A.注册会计师 B.项目经理 C.部门经理 D.主任会计师 10.当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A.无保留 B.保留 C.否定 D.无法表示 11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。 A.客户 B.会计师事务所 C.客户，由客户转交给会计师事务所 D.A 和 B均可 12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（ ）。 A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序 B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量 C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或 入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单） 13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的 一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。 A.会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员 C.现金出纳员和银行出纳员 D.出纳员和内部审计人员 14.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表 1 / 14 日至（）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正 确。 A.审计报告日 B.资产负债表日 C.盘点日 D.外勤工作结束日 15.向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（ ）。 A.银行存款真实性 B.是否有欠银行的债务 C.是否有漏列的负债 D.是否有充作抵押担保的存货 二.多项选择题（每小题 2 分，计 20 分） 1. 审计的三种关系人是指（）。 A.审计授权人或委托人 B.被审计人也就是财产经营管理者 C.政府或企业 D.审计人 2.审计按范围分类，可以分为（ ）。 A.期中审计 B.期末审计 C.全部审计 D.局部审计 E.专项审计 3.鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同分为（）。 A.审计业务 B.审阅业务 C.其他鉴证业务 D.验资 4.注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当恪守独立性原则，独立性是指保 持（ ）独立。 A.形式 B.经济 C.实质 D.业务 5.民间审计具体目标是民间审计总目标的具体化，它应当根据（ ）来确定。 A.审计总目标 B.管理当局声明书 C.被审计单位认定 D.内控情况 6.与期末账户余额相关的认定有（ ）。 A.存在 B.权利和义务 C.完整性 D.计价和分摊 7. 函询一般分为两种，即（ ）。 A.直接函证 B.积极式函证 C.消极式函证 D.间接函证 8. 注册会计师在审计过程中必须从（ ）两个层次考虑重要性。 A.数量 B.性质 C.会计报表层次 D.账户余额层次 9. 肯定式函证的使用范围有（ ）。 A.预计的差错率高 B.欠款余额小的债务人数量很少 C.相关的内部控制无效 D.个别账户的欠款金额较大 10. 函证银行存款余额，注册会计师可以证实（ ）。 A.银行存款是否存在 B.银行借款金额 C.是否存在企业未入账的负债 D.是否存在或有负债 三.判断题（每小题 1 分，计 10 分） 1.由于详细审计产生于英国，且在英国流行，故也称为英国式审计，由于资产 负债表审计是美国首先实施的，故又称为美国式审计。审计方法也逐步从单纯 的详细审计过渡到初期的风险导向审计。（ ） 2. 发生和完整性强调的是相反的方面。发生目标针对潜在的低估，而完整性目 标则针对的是高估。（ ） 3.会计师事务所是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行 自收自支、独立核算、依法纳税。（ ） 4.会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的 审计或其他鉴证业务。（ ） 5. 分析性复核可运用于审计的全过程。（ ） 6. 如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为 20000 元是重要的，损益表的 2 / 14 错报加总为 30000 元是重要的，那么应当以 25000 元作为会计报表层次的重要 性水平。（ ） 7.审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表无保留 审计意见的可能性。（ ） 8. 从一般意义上讲，在我国，审计档案的所有权应属于承接该项业务的事务 所。（ ） 9. 简式审计报告一般适用于非公布目的，且具有非标准审计报告的特点。 （ ） 10. 在销货业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目 标时，起点应是明细账。（ ） 四.名词解释（每小题 5 分，计 15 分） 1.审计业务约定书 2.重大错报风险 3.审计抽样 五.业务处理题（每小题 20 分，计 40 分） 1.注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列六组数据： （1） 销货发票副本与产品出库单。 （2） 审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的盘点存货记录。 （3） 银行询证函回函与银行对账单。 （4） 被审计单位管理层声明书与律师声明书。 （5） 工资计算单与工资发放单。 （6） 领料单与材料成本计算表。 要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据更为可靠,并简要说明理由。 2. V 公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。2004 年 11月，ABC 会计师事 务所与 V 公司续签了审计业务约定书，审计 V 公司 2004 年度会计报表。假定 存在以下情形： （1） V 公司由于财务困难，应付给 ABC 会计师事