工会会计凭证和账簿样式

附件一：工会会计凭证和簿样式附件一：工会会计凭证和簿样式 （一）原始凭证 1.五联进账单 工会专用五联进账单工会专用五联进账单 付款单位编号年月日第号 所 全属上月职工上月工资 称人数总额 付 月 份 基账 号款 层 开 此 户 人 迟交应缴 2%工应缴 5% 联 工 银天数会经费滞纳金 是 付 收 会 行 款 十 万 千 百 十 元 角 分 人 60% 开 户 金额 款 行 交全全 给称称 付 账账 人 款 上号号 人 开开 的 级 户户 回 银银 单 工 行行 100十 万 千 百 十 元 角 分 会 40% 十 万 千 百 十 元 角 分 % 金额 金额 人民币（大写） 单位主管：会计：复核：记账：收款人开户行盖章 （10 公分×17.5 公分 白纸绿油墨） 1 说明：1.本凭证一式五联，由付款单位填制，与转账支票一同送 付款单位开户行。 2.进账单第一联是收款人（基层工会）的收款通知；第二联 是基层工会开户行的收入凭证； 第三联是上级工会的收账 通知； 第四联是上级工会开户行的收入凭证； 第五联为付 款回单。 3.本进账单具有以下特征：由付款人填制，送付款单位开户 行； 基层与上级工会两个收款人； 不受转账支票结算起点 的限制；裁有拨交经费的有关数据。 2、工会经费缴款书（六联单） 行政拨交工会经费缴款书行政拨交工会经费缴款书 基 层 基层工会年月日 编号 所属 月份 职工人数 付款单位 名 称 上月职工工 资总额 应缴 2%工会经 费 基层工会收款单位 名 称 此 联 按5%应缴滞纳金 由 基 天数 层 工 会 开 户 行 上级工会收款单位代 转 账 收名 入 传 票 称 迟交 2 账 号 开户 银行 付 款 账 号 开户 银行 60% 收款 金额 账 号 开户 银行 40% 十万千百十元角分十万千百十元角分十万千百十元角分 余 额 付款 金额 人民币（大写） 收款 金额 上列款项已从付款单位账户内支付。 科目（借） 请将有关款项转收基层工会账户 付款单位开户银行银行盖章 （10 公分×17.5 公分） 说明：1.专本用缴款书一式六联，用蓝、黑、绿、红各样颜色印 刷，以示区别； 2.《缴款书》由企业、事业、机关的行政会计填制，送该 单位开户行委托划拨款项； 3. 《缴款书》 第一联为付款单位开户行的代委托支款凭证； 第二联为基层工会开户行的代收款凭证； 第三联为基层 工会的收款通知第四联为上级工会开户行的代收款凭 3 对方科目（贷） 复核员记账员 证；第五联为上级工会的收款通知；第六联为付款单位 的代友款通知和报销凭证。 4.本《缴款书》自 50 年代开始一直作为工会经费拨交的 专用凭证，普遍推行，行政 给基层工会拨交经费同时上解经费，简便易行，有利经 费收解。1988 年银行结算制 度改革，不少地方工会商银行同意，继续沿用。 （二）记账凭证（二）记账凭证 1.1.记账凭证记账凭证 记记 账账 凭凭 证证 年月日 字第号 总 摘 要 11 × 20.8 厘米 明 √ √ 借方金额 √ √ 贷方金额 附 千千 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 单 据 账细 科科千千 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 目目 合 张 4 计 财务主管理记账出纳 审核制单 2. .记账凭证封面记账凭证封面 （单位名称）（单位名称） 记账凭单 时间 册数 张数 附记 年月份 本年共册本册是第册 本册自第号至第号 共张 （尺寸与记账凭证同） （三）工会会计帐簿 1、三栏式总账、明细账 会计科目 户名账 凭 年单 号 月日 摘 要 借 借方金额贷方金额或 贷 千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分 5 余额 2、多栏式明细账 明细科目名称或户名：账第页 年 月 日 凭 单 摘要 借方 贷方 余额 号 贷（借）方余额 分析 说明：1.工会的各种收支明细账，可采用本格式，按款、项 级科目设户，按项、目级科目设专栏核算； 2.本账作支出明细核算时， “借（贷）方余额分析”栏以 借方为主分栏核算； 3.本账作收入明细核算“借（贷）方余额分析“栏以贷 方为主分栏核算。 3、现金日记（银行存款日记）账 现金日记（银行存款日记）账现金日记（银行存款日记）账第页 年 月 日 凭 单 摘要 号 对方会计 科目名贷方 称 贷方余额 6 说明：1.本账与三栏式、多栏式明细账不同，增加“对方针对 会计科目名称“栏，便于了解货币资金业务发生收、 付的经济内容和用途； 2.本账由出纳员根据记账凭证或原始凭证逐笔登记，本 账作现金日记账时，应每天结出余额，并与库存现金 核对；本账作银行存款日记账时，除平时结出余额外， 应定期（月）与银行对账。 3.会计人员应经常对本账记录进行检查，并与总账库 存现金，银行存款科目核对。 4.经费收入台账 拨交工会经费收入统计台账（代明细账）拨交工会经费收入统计台账（代明细账） 系统名称年月日 当 年 计 划 电 单位 话 职 工 应 工 资 收 人 总 经 数 额 费 应 就 收 上 补 解 欠 经1 1 1 1 1 1 拨交工会经费收入 小 计 经 费 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 0 0 1 1 2 2 7 费 合计 说明：1.本账可按不同的经费上解比例或不同的系统等分类立 户，按单位登记，每个单位一行，以便了解各单位上解 经费情况。 2.本账簿的左方“当年计划”栏有各单位的职工人数、工资总 额、应收工会经费（工资总额 2%） 、应收补欠经费、应 上解 40%经费等，便于考核各单位经费收缴情况；本账 右方“所交工会经员收入”栏，按月设专栏、核算基层（或 下级） 工会上解当年经费和补解费的情况， 便于考核全年 各月均衡上解情况。 3.本账应定期（月）与总账“拨交经费收入”栏科目贷方发 生的额核对。 8