2019快速记忆税法的技巧精品教育

快速记忆税法的技巧快速记忆税法的技巧 快速记忆税法的技巧 1、税法——消费税 销售什么产品要缴纳消费税? 口诀：“三男三女去开车” 三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火 三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石 去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油 2、税法——其他 有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科 目的， 需要进入费用类科目， 以下是记入管理费的四个税金： 口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有 花” 有房：房产税 有车：车船使用税 有地：土地使用税 有花：印花税 3、税法——增值税 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费： 7%， 废旧物资： 10%， 向农业生产者购入的免税农产品 13% 这 三个%容易混淆： 口诀如下： 第 1 页 “今日好运气”(7) “出门拾废品”(10) “拾了 13 个农产品”(13) 4、税法——增值税 视同销售货物的行为包括： ①将货物交给他人代销 ②销售代销货物 ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货 物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一 县(市)的除外 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目 ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资…… ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投 资者 ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利 ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人 口诀：两代(①②)两销(③)非投配(④⑤⑥)几(集)个送 他人(⑦⑧) 5、税法——增值税 不得抵扣的进项税前六项： 口诀：固免非几个非非 固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目) 第 2 页 几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非 (6.非正常损失的在产品……) 6、税法——增值税 进项税不得从销项税额中抵扣的项目： 口诀：三飞机免雇几个 解释： 三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非 正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项 目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人 消费) 7、税法——企业所得税 在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发 生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的 5 。 口诀如下：“开支小于或等于(60%.)最高不得超过 (5。)去招待” 8、税法——印花税 口诀如下： 万三狗女干计(0.03%，购、建、技) 千一猪管饱(0.1%，租、管、保) 万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查) 千二姑借十万五 第 3 页 解释： 万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干 (建筑安装工程承包合同)、计(技术合同); 万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账 本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设 计); 千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权 转让书据 已贴未画一至三(倍) 未贴少贴三至五(倍) 揭下重用二千一(2019 至一万) 五倍罚款也可以 伪造印花要被抓 保管不当挨五千 9、税法——消费税 口诀如下： 直接销售进成本，连续生产可抵扣 其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻 烦，只记一句话就可以了，那就是我委托 A 厂加工轮胎，当 时 A 厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直 接销售： 借：委托加工物资加工费+消费税 第 4 页 应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 贷：银行存款 如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要 交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣 掉。 借：委托加工物资 (加工费) 应交税费——增值税(进项税) 加工费*% 消费税 贷：银行存款 消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)* 消税率 所以，只记一句：我只交一次消费税! 10、税法——营业税 免征营业税的项目： 口诀如下：残农托医学管(馆) 残：残疾人为社会提供的劳务 农：农业机耕排灌 植保等 托：托儿所幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务 医：医院诊所 其他医疗机构的医疗服务 学：学校及其他教育机构的教育劳务 管(馆)：纪念馆博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆 门票收入 第 5 页 11、税法——违反税法的法律责任 税法最后一章，违法税法的法律责任 口诀如下： 警察同志对你说： 你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯 (倍)半 如果你欺骗政府。顽抗到底罚酒： 一至五杯(倍) 一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上 5 倍以下 罚款 二、偷税：50%以上 5 倍以下罚款 三、欠税：50%以上 5 倍以下罚款 四、逃税：50%以上 5 倍以下罚款 五、骗税：一倍以上到五倍以下罚款 六、抗税：一倍以上到五倍以下罚款 学习税法的方法 关注时事，学会分析热点新闻与税收的结合 考生要时刻关注考前的时事新闻，结合热点问题，进行 税收分析，另外建议多关注国家税务总局网站，根据政策变 动提前预习。特别是 2019 年两会期间提出减轻税负，要结 合总局出台的新政策全面学习。 阅读教材 教材是“圣经”，不要再问新教材要不要买的问题了， 第 6 页 2019 年税法教材会发生翻天覆地的变化， 所以新教材一定要 买，一定要买，一定要买，重要的事情说三遍。 拿到新教材第一步要全面阅读教材，通过搭框架，建立 税法“科目”的学习体系主线对整本教材有一个系统的了 解和把握。 第 7 页