山西内审师实施内部审计业务：证据收集工具考试试卷

山西省内审师《实施内部审计业务》山西省内审师《实施内部审计业务》 ：证据收集工具考试试卷：证据收集工具考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现 在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。 顾问不期望领导人员具有的个人特点 是 A：a．深刻的理解计算机系统 B：b．愿意倾听 C：c．不惜一切代价也要达成目标 D：d．掌握组织语言 2.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负 责人询问时， 该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用， 并答应偿 还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中， 该内部审计师 A：具有组织独立性，但不具有客观性 B：既有组织独立性，又具有客观性 C：没有组织独立性，但具有客观性 D：既没有组织独立性，也没有客观性。 3.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货， 并将它们运至他自己作为副业经营的一家 仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。 以下审计程序中最可能发现这 种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 4.某公司只销售一种产品，销售单价为40 美元，购入价为20 美元。除工资外，销售人员还 按销售额的 5%提成。去年，公司的(税后)净收入为 100，800 美元。公司应按30%的税率缴 纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000 美元租金 60，000 美元工资 180，000 美 元其他固定成本 32，000 美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的 10%，同时将工资支出减少8 万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与 去年一样的净收入？ A：1，150，000 美元 B：1，630，000 美元 C：1，042，000 美元 D：1，100，000 美元 5. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审 计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相 比较。 C：绘制图表，标出过去10 年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5 年 1 的入进行多元回归分析。 6. 作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是 A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部门的内部控制系统； C：计划部门的舞弊遏制活动； D：控制部门的舞弊遏制活动。 7. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约， 按照公司分部的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 8. 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A：员工教育的收益项目； B：人事部门； C：制造业经营； D：建筑合同。 9. 在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员 的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为 A：运货和开票的内部控制薄弱； B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规； C：许多账户余额较大； D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。 10. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常 所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点 A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B：调查问卷容易完成； C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性； D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。 11. 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部 门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？ A：内部审计部门书面规章； B：审计委员会使命声明； C：每次审计任务下达之前的业务备忘录； D：在合适的审计报告中特别声明。 12. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度； B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C：对比当期贷款金额与以往年度的金额； D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 13. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验， 故建议审计主管向外部审计师汇报； 但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项， 主 计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？ A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性； 2 B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性； C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性； D： 由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)， 因而内部审计部门不具备独立性。 14. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？ A：公司控制机制包括内部和外部机制。 B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司 治理问题。 D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 15. 如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？ A：存货预计价值的可靠性下降 B：精确度会提高 C：置信水平不能被量化 D：误受风险增加 16. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时， 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委 员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。 如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应该 A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委