浅谈水利企业基建财务的全过程管理

浅谈水利企业基建财务的全过程管理 摘要：随着我国社会水平的飞速发展，水利企业基本建设工程也日 益增多，这其中，企业基建财务的管理也逐步受到了相关部门以及广大人 民的重视，如何管理好基建财务不仅是管理的水利企业生存的事情，它也 在一定程度上关系到了广大人民群众的利益，关系到社会稳定发展的基本 条件，为此，本文对水利企业基本建设财务全过程管理进行了合理分析并 提出了建议。 关键字：基建财务财务管理全过程管理 Abstract: With the rapid development of China s social level, the basic construction of water conservancy enterprises are also increasing, which, enterprise infrastructure finance management is also gradually by the relevant departments and the majority of the people s attention, how to manage not only the management of infrastructure finance in Water matter of business survival, it is also to some extent related to the interests of the broad masses of the people, related to the development of the basic conditions for social stability, this paper on water conservancy infrastructure finance companies manage the entire process for a reasonable analysis and recommendations. Keywords: Infrastructure Finance Financial Management whole process of management 中图分类号：F253. 7文献标识码：A 近年来，基建财务管理已成为水利企业财务管理的重要组成部分，在 水利企业基本建设过程中，规范、完善的基建财务管理是促进企业基本建 设项目健康、有序、规范建设的重要保证。建设一个高质量、高速度、低 造价的一流水利企业；合理分配和使用人力、物力和财力；就必须利用基 建财务对工程建设计划执行过程所体现的资金和资金运动进行科学的、严 格的核算和监督，为制定基建计划、考核计划的执行情况提供必要的资料, 以便不断地改善经营管理工作，加强基建期间的财务管理显得格外重要。 水利企业基本建设财会管理 基建项目全过程财务管理,是指将财务管理贯穿于项目规划、可研和 投资计划、初步设计、招投标、工程实施、竣工验收、竣工结算和决算、 项目后评价等项目全寿命周期的管理。基建项目全过程财务管理的主要特 点是财务管理从项目建设源头介入，全过程参与，以强化项目预算、优化项 目结构、压缩筹资规模为手段，有效降低工程成本和投资风险。 1. 1基建财务管理的具体目标主要有两个方面： 一是优化配置企业资源，实现企业资源的合理利用和产生最大效益 （对国有企业来说，这个效益包括企业效益和社会效益）；也就是要做好 投入规模的合理控制、投入项目的正确选择，保证投入的规模、方向正确。 二是控制每个项目的基建工程成本，保障每个基建项目资金、物资安 全，也就是要对投入进行严格的跟踪和控制，杜绝项目实施中的浪费和失 控。 为了实现上述目标，基建财务管理应该行使的职能主要是：项目规划、 项目决策、项目预算、项目控制及项目分析。 1. 2基建财务管理的三个阶段 根据现代企业财务管理理论，结合水利企业自身的生产经营特点，在 我国当前经济环境中，最适合水利企业基建的财务管理体系应为“预测一 一控制——分析”体系。该体系是一种先进、全面、系统的管理体系，把 项目周期划分为“投资前期、项目建设期和项目运行后评价”三个阶段。 预测阶段主要指投资前期，即从投资意向形成到项目制定投资计划 这一时期，这一阶段的中心任务是对工程项目进行科学的论证和决策，是 项目管理的关键时期。 控制阶段主要指投资建设期，即从筹集建设资金开始到工程竣工验 收、交付使用这一时期。 分析阶段：工程项目竣工、移交资产之后，基建财务管理体系进入 一个新的阶段一一分析阶段。分析阶段也叫项目后评价阶段。 二、水利企业基建财务全过程管理 2. 1夯实工程财务管理基础 大力健全工程财务管理制度。“工欲善其事，必先利其器”。水利企业 财务部门应全面承接国家财经法规及上级公司管理要求，适时修订、完善 工程项目财务管理制度，进一步规范工程财务管理，以保证资产的安全完 整和资金的有效使用，形成以制度规范行为、按制度办事的机制。 着力培养高素质工程财务人员。应通过组织学习概（预）算规定和实 地培训，使工程财务人员不仅熟悉本专业知识，还基本掌握了工程概（预） 算编制和工程建设等相关知识，为工程竣工决算打好基础。 科学设置会计科目体系。为满足日常基建管理的要求，应参照工程概 （预）算书所列的单项工程，特别设置“专项核算”明细反映各单项工程成 本费用发生数，实现根据明细账进行工程竣工决算编制的目的，为高效完 成竣工决算打下坚实的基础。 2. 2建立工程造价全过程跟踪审核控制 工程造价全过程跟踪审核，作为工程造价审核的一种新的方式方法 将工程造价的事后审核提前和扩展到工程造价形成的全过程。有效地克服 事后监督的局限性，更好地达到控制工程造价的目的，并且可以从源头 上遏制工程建设领域的腐败。跟踪审核的职责是：参与工程造价形成每一 个环节的相关主要活动，了解工程造价形成的来龙去脉，发现其中的不 规范、不合理、不合法行为，向相关单位，包括委托单位，建设管理单 位，施工单位，建设配合单位等指出，并在可能时尽量提供合理化建议, 以此促进相关单位调整改善、加强管理、减少投资浪费。 2. 3加强合同的全过程管理和监督 从勘察、设计、施工、监理到设备材料购置过程，都涉及多种形式的 合同，内容涵盖了技术、经济及其他等方面。财务人员必须掌握合同中涉 及的相关内容，深入了解合同中相关事项与财务管理的逻辑关系。重点把 握合同价款、资金结算方式、预付工程款的支付、工程价款支付、履约保 证金交付、质量保证金的扣留等条款。做好补充合同条款与主合同的衔接 执行工作。 2.4构建全面风险管理体系控制 在我国水利建设工程项目管理中，尽管风险管理已引起了各有关方 面的重视，但与国际工程项目管理惯例相比，我国水利建设工程项目管 理还存在很大的差距。主要表现为①风险管理意识淡薄；②风险管理制度 不健全；③在管理体系上不重视风险管理。与其他经营风险相比，工程项 目风险有自己的特点，例如风险管理方法上必须与具体项目相联系。很大 的程度上仍依赖于管理者的经验和管理者过去的工作