会计学原理-会计核算全过程

李红开设一家礼品玩偶商店。2011 年 8 月商店的总分类账包括下列 账户余额： 单位：元 银行存款 应收账款 库存商品 待摊费用 固定资产 4000 应付职工薪酬 1 000 应付账款 5 000 短期借款 400 实收资本——李红投资 3 900 本年利润 920 1500 4500 6 300 1 080 8 月份该店发生下列经济业务： (1)支付 8 月份房租 800 元。 (2)收回顾客欠款 600 元。 (3)偿还应付账款 500 元。 (4)销售商品，货款 2 000 元尚未收到。 (5)批量销售礼品，收到支票 2 500 元。 (6)购进库存商品一批，价值 1 450 元，当即用银行存款支付。 (7)偿还债权人账款 800 元。 (8)向运输公司支付进货运费 100 元。 (9)支付雇员前欠工资 920 元。 (10)向银行借款 2 000 元， (11)摊销本月负担的保险费 80 元。 (12)预收某中学订购奖品的订金 600 元。 (13)结转销售成本，销售成本占销售收入的50％。 要求： (1)根据有关账户的期初余额，设置必要T 型账户； (2)根据上述业务，编制会计分录； (3)根据会计分录登记有关的 T 型账户； (4)根据各个账户期初余额、本期发生额和期末余额，编制试算平衡 表； (5)根据上述资料，为礼品玩偶商店编制 2011 年 8 月份的资产负债表 和利润表。 1.借银行存款贷 4000 借应付职工薪酬贷 920 借应收帐款贷 1000 借应付帐款贷 1500 借库存商品贷 5000 借短期借款贷 4500 借预付帐款贷 400 借 实收资本-李红投资贷 6300 借固定资产贷 3900 借本年利润贷 1080 2. (1)借:管理费用 800 贷: 库存现金 800 (2)借: 库存现金600 贷:应收帐款 600 (3)借:应付帐款500 贷: 库存现金 500 (4)借:应收帐款2000 贷:主营业务收入 2000 借:主营业务成本1000 贷:库存商品 1000 (5)借:银行存款2500 贷: 主营业务收入 2500 借:主营业务成本1250 贷:库存商品 1250 (6)借:库存商品1450 贷:银行存款 1450 (7)借:应付帐款800 贷: 库存现金 800 (8)借:销售费用100 贷: 库存现金 100 (9)借:应付职工薪酬920 贷: 库存现金 920 (10)借:银行存款2000 贷: 短期借款2000 (11)借:管理费用80 贷:预付帐款 80 (12)借:库存现金（银行存款）600 贷:预收帐款 600 3. 借银行存款贷 4000 25001450 2000 借应付职工薪酬贷 920 920 借应收帐款贷 1000 600 2000 借应付帐款贷 1500 500 800 借库存商品贷 5000 14501000 1250 借短期借款贷 4500 2000 预付帐款贷 400 80 4. 本期发生额及余额试算平衡表 期初余额 科目名称借方贷方 银行存款4000 应收帐款1000 库存商品5000 预付帐款400 短期借款4500 应付职工薪酬920 应付帐款1500 5. 资产负债表 资产年初数期末数 流动资产: 货币资金40005130 应收帐款10002400 存货50004200 预付帐款400320 流动资产合计:1040012050 长期投资00 固定资产: 固定资产原价39003900 减:累计折旧00 固定资产合计:39003900 无形资产及其他资产00 递延所得税资产00 本期发生额 借方贷方 3050 1400 800 80 2000 920 1300 负债和所有者权益 流动负债: 短期借款 应付职工薪酬 应付帐款 预收帐款 流动负债合计: 长期负债 递延税款贷项 负债合计 所有者权益: 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计: 期末余额 借方贷方 7050 2400 4200 320 6500 0 200 年初数 4500 920 1500 0 6920 0 0 6920 6300 0 0 1080 7380 期末数 6500 0 200 600 7300 0 0 7300 6300 0 0 2350 8650 资产总计1430015950负债和所有者权益总计1430015950 损益表 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二：营业利润 营业外收入 减:营业外支出 四.利润总额 减:所得税 五.净利润 行次本月累计数 14500 22250 30 6100 7980 80 100 91270 120 130 141270 150 161270