公司资金调拨和内部往来管理流程手册

资金调拨及内部往来管理流程手册资金调拨及内部往来管理流程手册编制人：版本：授权人：生效日期：此手册仅供××使用和参考，未经××授权和许可，不得外传。目录目录第一部分第一部分概概述述 1 1 定义定义本流程所涉及的资金管理，是指对集团内部资金的划拨和流量的控制，不涉及资金运用管理及对外的资金收付管理。本流程所涉及的内部往来，是指用来核算集团内各级公司之间资金划拨和费用分摊等业务而进行的帐户设置和会计处理。定义与范围定义与范围资金管理系统资金管理系统通过帐务系统中的资金明细帐，登记各级公司与集团资金管理中心间的资金往来。建立账户管理系统，通过铺设全国范围的网络，由各级公司每天报告集团内各级公司所有银行帐户的信息。资金管理职能架构资金管理职能架构部门资金管理中心资金管理中心系统权限权限设置添加账户系统查询数据分析资金划拨管理集团帐户资金管理中心总公司帐户出纳出纳金申请资资金流余额报告申请帐户系统查询财务经理各级公司帐户资金管理总原则资金管理总原则▪资金管理实行“收支分离、收入足额上划、日常支出分批下拨、特殊支出个案审批”的管理原则，以强化资金预算，提高资金集中管理力度。内部往来管理总原则内部往来管理总原则▪内部往来管理要求各级财务相关人员及时在帐务系统中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务中心核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性和及时性。 2 2职能说明职能说明分管副总经理 ▪统筹管理资金管理中心和投资管理中心的工作，协调部门间的业务关系；管理层 ▪审批年度资金计划； ▪审批应急资金需求报告。集团资金管理中心经理▪ ▪ ▪ ▪ ▪ 审批年度资金计划；审核应急资金需求报告；审批资金上划方案；审批银行帐户登记表，批准帐户设置；定期向管理层汇报工作，对资金管理中心成员进行业绩考核。编制年度资金计划；编制日常资金预测，并滚动调整；与各级公司和投资管理中心进行协调，调度资金头寸；草拟应急资金需求报告；审核资金需求预测和资金审批单，开具资金调拨单；查询资金明细帐和帐户管理系统，调查异常差异。资金管理员 ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ ▪ 集团财务中心内部往来会计 ▪编制内部往来业务的记帐凭证，登记明细帐和总帐； ▪开具内部往来报单； ▪定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。 ▪编制内部往来业务的记帐凭证，登记内部往来明细帐和总帐； ▪开具内部往来报单； ▪复核各级公司出纳编制的记帐凭证，确认过帐； ▪定期核对内部往来明细帐，查找差异的原因并及时调整。 ▪ ▪ ▪ ▪ 编制年度资金流量预测；上报日常资金需求预测；编制资金审批表，申请特殊资金；审核公司出纳编制的资金往来业务的记帐凭证。区域财务中心内部往来会计各级公司财务经理出纳▪编制资金往来业务的记帐凭证，登记内资金明细帐和总帐； ▪开具内部往来报单。 3 3资金调拨及内部往来管理运作分类资金调拨及内部往来管理运作分类控制环境控制环境 ▪▪▪▪▪▪ 运作分类运作分类资金调拨及内部往来管理的运作可分为：具体工作具体工作 ▪年度资金计划▪ 控制程序控制程序资料管理和接触控制人事内部监控权限组织经营政审方和结管策计法责构理和任的实分观务配念、方法和风格 ▪日常资金管理 ▪管理报告 ▪账户开立 ▪系统设置 ▪上划政策 ▪资金上划 ▪账务登记 ▪资金申请 ▪资金下拨 ▪账务登记 ▪科目设置 ▪内部往来通知 ▪月末对账 ▪授权 ▪独立复核 ▪职责分工 ▪会计系统 ▪文件设计和记录 ▪授权 ▪资料管理和接触控制 ▪职责分工 ▪资料管理和接触控制 ▪授权 ▪独立复核 ▪职责分工 ▪会计系统 ▪独立复核 ▪授权 ▪文件设计和记录 ▪资料管理和接触控制 ▪独立复核 ▪职责分工 ▪会计系统 ▪文件设计和记录 ▪会计系统 ▪独立复核 ▪职责分工 ▪独立复核 ▪职责分工 ▪会计系统第二部分第二部分业务流程业务流程 1 1 1.11.1 草拟年度资金计划资金流量管理资金流量管理流程图流程图年度资金流量预测年度资金流量预测汇总资金流量预测发布年度资金计划年度资金运用计划审批审批日常资金需求预测资金预测滚动资金运用预测安全存量内调整资金短缺或冗余超出安全存量应急资金需求报告审批审批资金调拨执行解决方案编制资金管理报告审批审阅业绩考核业绩考核业绩考核 1.21.2管理方法管理方法管理原则管理原则管理人员管理人员 ▪资金的流量管理必须以年度资金计划为基础，根据实际资金需求进行滚动预测。 ▪设置一个合理的资金安全存量，一定程度上确保资金的日常需求。资金管理中心资金划拨情况汇编制资金资金管理员资金管理附件总表管理报告中心经理资金流转报告编制资金资金管理员资金管理附件管理报告中心经理资金收益分析报编制资金资金管理员资金管理附件告管理报告中心经理 1.31.3流程描述流程描述 ▪各级公司财务经理结合年度全面预算，编制年度资金需求预测，将资金安排细化到_____. ▪资金流量预测可以参考以下方法： 信息判断法：根据实际情况以及业务发展状况等信息判断资金需求，由集团资金管理中心确定主要考虑因素，各级财务经理可在此基础上加入相关因素的考虑，从而预测未来年度的资金流量； 比率提取法：根据各分支资金需求历史数据以及业务数据制定相关类别的资金额度的提取比例，各级财务经理根据预算业务情况计算未来年度的资金流量； 历史经验法：各级财务经理根据上期或前期资金需求预测结合所辖分支实际情况确定未来年度的资金流量； 综合法：各级财务经理可综合所辖分支综合上述资金预测方式预测本期资金需求。 ▪资金流量预测中涉及的资金包括以下方面： 业务费用 ➢赔款 ➢退还储金 ➢退保 ➢给付 ➢税金及附加 ➢展业 ➢其他业务涉及 行政费用 ➢办公费 ➢人员关联费 ➢差旅费 ➢其它行政涉及中年度资金计划年度资金计划各级公司财务经理策略计划部预算员年度资金流量预测 资本性支出 ➢房屋装修 ➢购买无形资产 ➢购买固定资产 ➢其它资本性支出 其它 ▪各级公司财务经理将年度资金流量预测作为年度预算的一部分，上报策略计划部。 ▪策略计划部审核年度预算和资金流量预测，批准后将年度资金流量预测交资金管理中心汇总。汇总资金流量预测 ▪资金管理员将各级公司上报的年度资金流量预测进行汇总和整理，预测下年度各期间的资金需求额和资金余额。 ▪资金管理中心资金管理员根据汇总的年度资金流量预测，草拟年度资金计划，安排年度资金上划、下拨、投资、收回、筹资的时间和金额。 ▪资金管理中心在安排资金时，应设定一个资金安全存量，当实际资金流量与计划不符时，作为安全存量保存下来的资金就可以在一定的限度内填补资金的缺口，保证资金需求。审批 ▪资金管理中心经理审核年度资金计划草案，对其合理性进行分析和讨论，如果对计