会计分录大全：负债分录看这一篇都全了!

1、短期借款 借款 借：银行存款 贷：短期借款 借：财务费用（本金×年利率/12） 贷：银行存款 借：财务费用 应付利息 贷：银行存款 直接支付 利息 支出先预提 后支付 借：财务费用 贷：应付利息 还款 2、应付账款 借：原材料 借：短期借款 贷：银行存款 应交税费—应交增值税（进项） 入账 价值 现金折扣 贷：应付账款（货款 +增值税 +销售方代垫运费） 借：应付账款（总额） 贷：银行存款 财务费用（折扣期内付款享受的折扣） 应付账款无法清偿时转销借：应付账款 贷：营业外收入 3、应付票据 借：原材料 开出商业汇票应交税费—应交增值税（进项） 贷：应付票据 承兑手续费借：财务费用贷：银行存款 借：应付票据 贷：应付账款 借：应付票据 贷：短期借款 应付票据到期 支付方无力支付 商业承兑汇票 银行承兑汇票 4、预收账款 预收货款借：银行存款贷：预收账款 借：预收账款（按货款全额冲减） 发出货物贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 补收货款与预收货款分录相同 5、应付职工薪酬 支付 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 发 生 薪 酬 计提 借：生产成本（生产人员） 劳务成本（劳务人员） 制造费用（车间管理人员） 管理费用（企业管理人员、食堂补贴） 销售费用（销售人员） 在建工程（工程人员） 研发支出（无形资产研发人员） 贷：应付职工薪酬—职工工资 —职工福利费 —非货币性福利 —社会保险费 —住房公积金 —工会经费和职工教育经费 —带薪缺勤 —设定提存计划 6、货币性职工薪酬 支付 借：应付职工薪酬 工资、五险一金 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款 应交税费—个人所得税 计提 7、非货币性职工薪酬 支付计提 自产 产 品 福 利 借：生产成本 管理费用等 贷：应付职工薪酬 （含税售价） 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项） 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：应付职工薪酬－非货币性福利 贷：库存商品（含税） 借：管理费用 贷：应付职工薪酬－非货币性福利 借：应付职工薪酬 贷：累计折旧 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 外 购 产 品 外购时 借：库存商品（含税） 贷：银行存款 自 有 免借：管理费用等 费贷：应付职工薪酬 租 赁 免借：管理费用等 费 8、应交增值税 贷：应付职工薪酬 应交税费－应交增值税（借方余额：留抵税额） －未交增值税（贷方余额：结转下期应交 一般 纳税科目 人 借方余额：多交增） －预缴增值税（不动产应预缴） －待抵扣进项税额（有凭证以后抵） －待认证进项税额（无凭证，不能抵） －待转销销项税额（已确认收入未发生增义 务，后确认销项） 货物已到未取得增值税 计税凭证 借：原材料等 应交 税费—应 交增值税 （进项） 进项 －待抵扣进项税 额 （不动产）税率 贷：银行存款等 借：原材料 应交税费－待认证进项 税额（合同价） 贷：应付帐款 取得发票认证后 借：应交税费－贷抵扣 进项税额 或－应交增值税 （进项） 贷：应交税费－待认证 进项税额 借：银行存款等 销项贷：主营业务收入、其他业务收入等 应交税费—应交增值税（销项） 销项 ｜ 借：在建工程 免 税 工贷：库存商品（成本） 应交税费－应交增值税（销项税额） （公允＊ 税率） 视 同程 销售 借：应付职工薪酬 集 体 福贷：主营业务收入 利 借：主营业务成本 应交 税费 －应 交增 值税贷：库存商品 （销项税额） 借：长期股权投资等 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税 借：应付股利 对 外 投 资 借：主营业务成本 贷：库存商品 实 物 支贷：主营业务收入借：主营业务成本 付股利应交 税费 －应 交增 值税库存商品 （销项税额） 借：营业外收入 贷：库存商品 应交税费－应交增值税 （销项）（公允＊税率） 借：其他应收款贷：应交税费—应交增值税（出 口退税） 借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银 行存款 对 外 捐 赠 出口退税 交纳 当月 交以前借：应交税费－未交增值税贷：银行存款 应 交 未借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 月 末 转出 交 多交 贷：应交税费－未交增值税 借：应交税费－未交增值税贷：应交税费－应交 增值税（转出多交增值税） 购进 小规 模纳销售 税 交纳 借：原材料等（不能抵扣）贷：银行存款等 借：银行存款等 贷：主营业务收入、其他业务收入等 应交税费—应交增值税（按不含税价税率计） 借：应交税费—应交增值税贷：银行存款 9、应交消费税 环节 销售产品 去向 借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交消费税 借：应付职工薪酬 职 工 福贷：主营业务收入 利 借：主营业务成本 在 建 工 程 自 产 自 用 销 售 应交税费—应交消费贷：库存商品 税 直 接 销借：委托加工物资 售 采 购 委 托 加 工连 续 生 产 贷：银行存款等 借：委托加工物资 应交税费—应交消费税 贷：银行存款等 借：库存商品 贷： 委托加工物资 借：原材料 贷： 委托加工物资 10、其他税费 借：税金及附加 计入税金及附贷：应交税费—应交资源税 加—应交城市维护建设税 —应交教育费附加 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交土地增值税 借：税金及附加房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产 应 交贷：应交税费 — 借 ： 税 金 及 附印花税 加 贷：银行存款 资源补偿费 土地增值税 计 入 税 金 直 接 应交个人所得借：应付职工薪酬 税贷：应交税费—应交个人所得税 12、应付股利 现 金 股借：利润分配—应付现金股利贷：应付股利 利 股 票 股借：利润分配—应付股票股利贷：股本（在工商部门办理完增 利资手续后） 13、长期借款 借款 借：银行存款贷：长期借款— 本金 借：管理费用（筹建期间） 分期付息，到期还财务费用（生产经营期间） 本 利息 （ 先 预 提 、 后 支 付） 到期还本付息 在建工程（符合资本化条件） 贷：应付利息（分期付息） 借：管理费用（筹建期间） 财务费用（生产经营期间） 在建工程（符合资本化条件） 贷：长期借款—应计利息（到期付 息） 借：长期借款—本金 还款—应计利息 贷：银行存款 14、应付债券 借：银行存款 发行贷：应付债券—面值 折价：借记应付债券—利息调整；溢价：贷记应付债券—利息调 整 借：在建工程 财务费用等 借：在建工程 财务费用等 贷：应付债券—应计利息（到期付利 息 确贷：应付利息（分期付息） 认息） 按“应付债券账面价值 *实际利率”计算的实际费用和按“面值* 票面利率”计算的应付利息差额调整“应付债券—利息调整”。 借：应付债券—面值 —应计利息 应付利息 贷：银行存款 利 息 支 出 和 归 还