2020西南大学[0152]《新税制》

0152 20202 单项选择题 1、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（ ）。 . 利息所得，以收入全额为应纳税所得额 . 特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得 额 . 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 . 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 . 合理的劳动保护支出 . 内设营业机构之间支付的租金 . 向投资者支付的股息 . 为投资者支付的商业保险费 3、小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额计入 ( )。 . E. 销项税额 . 进项税额 . 进项税额转出 . 购入货物的成本 4、现行税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少后的余额，为应纳税所得额。 . 800 元 . 5000 元 . 0 元 . 3500 元 5、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式 . 定额税率 . 全额累进税率 . 比例税率 . 超额累进税率 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 . 当期可扣除 5% . 不得扣除 . 可全部扣除 . 对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 7、关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（ ）。 . 电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为 5 月 30 日，实际收到货款 为 6 月 15 日，纳税义务发生时间为 5 月 30 日 . 某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品， 其纳税义务发生时间为发出化 妆品的当天 . 某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款 当天 . 某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天 8、一般来说，企业所得税适用的普通税率为 . 0 . 25% . 15% . 20% 9、下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。 . 关税税额为人民币 80 元的一票货物 . 具有一定商业价值的货样 . 因保管不慎造成损坏的进口货物 . 外国政府无偿赠送的物资 10、李某 2019 年 1 月的工资、薪金所得为 8600 元，依法缴纳社会保险费用和住房公积金 1460 元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得 税额的计算公式为 . 8600-5000-1460 . 8600-2000-460 . 8600-2000 . 8600-5000 11、下列税费中，不应计入进口货物关税完税价格的有（ ） . 境外运费 . 进口环节缴纳的消费税 . 由买方负担的境外包装材料费用 . 货价 12、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是 . 固定性 . 无偿性 . 强制性 . 稳定性 13、是征税的具体依据，且反映了征税的广度的是 . 税目 . 计税依据 . 税率 . 税基 14、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 . 公园内附设照相馆使用的土地 . 公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 . 生产企业使用海关部门的免税土地 . 营利性医疗机构自用的土地 15、下列各项中，在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是（ ）。 . 国债利息收入 . 超标准列支的福利费 . 查补的消费税税款 . 环境保护专项资金 16、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。 . 关税 . 土地增值税 . 个人所得税 . 消费税 17、依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业的适用税率是 . 0% . 25% . 15% . 20% 18、计算增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣部分 . 不得结转下期抵扣 . 以上情形都有可能发生 . 退税 . 可以结转下期抵扣 19、下列主体享有税权的是 . 纳税主体 . 征纳主体 . 国家 . 征税主体 20、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）。 . 货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费 . 财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额 . 技术合同的计税依据包括研究开发经费 . 记载资金账簿的计税依据为 “ 实收资本 ” 和 “ 资本公积 ” 的合计金额 21、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。 . 金银首饰的零售环节 . 啤酒的批发环节 . 化妆品的批发环节 . 高档手表的零售环节 22、在计算消费税时，下列组成计税价格（或销售额）的表述，不正确的是 . （成本 + 利润） / （ 1- 消费税税率） . （材料成本 + 加工费） / （ 1- 消费税税率） . 含增值税的销售额 / （ 1- 消费税税率） . （关税完税价格 + 关税） / （ 1- 消费税税率） 23、企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，有以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年 . 5 . 2 . 4 . 3 24、下列物品，不属于免征增值税的是 . 血站供给医院的临床用血 . 农业生产者销售的自产农产品 . 供残疾人专用的假肢 . 个体经营者销售自己使用过的机动车辆 25、下列关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，错误的是（ ）。 . 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定所得来源地 . 股息所得按分配所得的企业所在地确定所得来源地 . 销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地 . 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地 26、关于消费税的描述，不正确的一项是 . 实行累进税率 . 从价和从量征税并存 . 单一环节征税 . 以特定消费品为课税对象 27、某演员一次演出收入为 4 万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算式为 . 40000* （ 1-20% ） . 40000*20% . 20000*20%+12000*20%* （ 1+50% ） . %* （ 1+50% ） 28、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是 . 以经营租赁方式租入的 固定资产 . 盘盈的固定资产 . 以融资租赁方式租入的 固定资产 . 改建的固定资产 29、下列选项中，作为税法的核心要素的是 . 税目 . 征税主体 . 征税客体 . 税率 30、 某企业 2016 年度利润总额为 1800 万元，其中本年度国债利息收入 200 万元，已计入营业外支出的税收滞纳金 6 万元，企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他因素，该企业 2016 年度所得税费用为（ ）万元。 . 400 . 498.5 . 401.5 . 450 31、下列产品在销售时应征消费税的是 . A. 化妆品 . 保健食品 . 钢琴 . 录音机 32、某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电 100 台，取得销售收入 30 万元，专用发票上注明的可抵扣的进行税额为 4.25 万元 。该商场增值税的计算公式为 . 30 万元 *13