2017年经济法基础习题

2018 年经济法基础易错题 多选题多选题 下列关于发票管理的说法中，正确的有（ ）。 A、增值税专用发票由各省税务局确定的企业印制 B、发票应当套印全国统一发票监制章 C、任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票 D、禁止携带空白发票出入境 【正确答案】BCD 【答案解析】本题考核发票的种类、联次和内容。增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制； 因此选项 A 错误。 单选题单选题 经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税 人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。该行为属于（ ）。 A、纳税担保 B、税收保全措施 C、强制执行措施 D、纳税保证 【正确答案】A 【答案解析】本题考核纳税担保。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法 人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 多选题多选题 下列选项中，属于偷税行为的有（ ）。 A、以欺骗手段骗取出口退税款 B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 C、不计或者少计收入 D、进行虚假纳税申报 【正确答案】CD 【答案解析】本题考核违反税收法律制度的法律责任。选项 A 属于骗税行为。选项 B 属于抗税行为。 单选题单选题 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（ ）。 A、自行申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、简易申报和简并征期 【正确答案】D 【答案解析】本题考核纳税申报的方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并 征期等方式申报纳税。 多选题多选题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括（ ）。 A、税种 B、计税依据 C、滞纳金 D、扣除项目及标准 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核纳税申报的内容。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税 款报告表的主要内容包括：税种、税目；应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据；扣 除项目及标准；适用税率或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣 代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 判断题判断题 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可 以延期办理；但是，应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 （ ） 对 错 【正确答案】 对 多选题多选题 下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。 A、延期申报请求权 B、申辩权 C、税收保全权 D、纳税申报方式选择权 【正确答案】ABD 【答案解析】本题考核纳税主体的权利和义务。选项C 是征税主体的权利，选项ABD 是纳税主体的权 利。 多选题多选题 下列属于委托收款凭证必须记载事项是（）。 A、确定的金额和付款人名称 B、委托收款凭据名称和附寄单证张数 C、收款人名称和收款人签章 D、收款日期 【正确答案】ABC 【答案解析】签发委托收款凭证必须记载以下事项：表明“委托收款”字样；确定的金额；付款人名 称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。缺少上述任何一项记载的 委托收款凭证，银行不予受理。 单选题单选题 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。 A、航空地面服务属于航空运输服务的范围 B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D、出售带宽属于基础电信服务 【正确答案】A 【答案解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。 多选题多选题 某金店采取“以旧换新”方式销售24K 纯金项链 1 条，新项链对外销售价格（含税） 5000 元，旧项链 作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 2000 元；并以同一方式销售某名表20 块，此表对外零售价每 块 350 元，旧表作价 50 元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有（）。 A、本期增值税销项税为 1307.69 元 B、本期增值税销项税为 1743.59 元 C、销售货物应征消费税 85.47 元 D、缴纳消费税为 76 元 【正确答案】AC 【答案解析】销项税额=（2000+350×20）÷（1+17%）×17%=1307.69（元）；消费税＝2000÷ （1+17%） ×5%=85.47（元）。 判断题判断题 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售 额征收增值税； 如果将折扣额另开发票， 不论其在财务上如何处理， 均不得从销售额中减除折扣额。 （） 对 错 【正确答案】对 【答案解析】题目的表述正确。 单选题单选题 星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费 20 万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。 A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6 【正确答案】C 【答案解析】应缴纳增值税=20÷（1+3%）×3%=0.58(万元)。 多选题多选题 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（）。 A、商品混凝土 B、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的黏土实心砖、瓦 C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 D、自来水 【正确答案】ACD 【答案解析】根据规定，以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土 实心砖、瓦），可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。因此选项 B 错误。 判断题判断题 小规模纳税人会计核算健全， 能够提供准确税务资料的， 可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人， 不作为小规模纳税人。（） 对 错 【正确答案】对 单选题单选题 纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记 账凭证的保存期限是（）。 A、5 年 B、7 年 C、10 年 D、15 年 【正确答案】C 【答案解析】本题考核账簿、凭证等涉税资料的保存和管理。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发 票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年。 单选题单选题 下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是（ ）。 A、税务登记证 B、组织机构代码证 C、基本存款账户开户登记证 D、统计登记证 【正确答案】C 【答案解析】本题考核五证合一登记制度改革的内容。五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构 代码证、统计登记证、社保登记证。 多选题多选题 下列关于账簿、会计凭证和报表中文字记录的形式的表述中，正确的有（ ）。 A、应当使用中文 B、民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族汉字 C、外商投资企业可以使用一种外国文字 D、外国企业只能使用外文，不能使用中文 【正确答案】ABC 【答案解析】本题考核对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理。账簿、会计凭证和报表应当使用 中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族汉字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种 外国文字。 多选题多选题 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。 A、调出发票查验 B、查阅