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2017年经济法基础习题

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2017年经济法基础习题

2018 年经济法基础易错题 多选题多选题 下列关于发票管理的说法中,正确的有( )。 A、增值税专用发票由各省税务局确定的企业印制 B、发票应当套印全国统一发票监制章 C、任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票 D、禁止携带空白发票出入境 【正确答案】BCD 【答案解析】本题考核发票的种类、联次和内容。增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制; 因此选项 A 错误。 单选题单选题 经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税 人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。该行为属于( )。 A、纳税担保 B、税收保全措施 C、强制执行措施 D、纳税保证 【正确答案】A 【答案解析】本题考核纳税担保。纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法 人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 多选题多选题 下列选项中,属于偷税行为的有( )。 A、以欺骗手段骗取出口退税款 B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 C、不计或者少计收入 D、进行虚假纳税申报 【正确答案】CD 【答案解析】本题考核违反税收法律制度的法律责任。选项 A 属于骗税行为。选项 B 属于抗税行为。 单选题单选题 实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以采取的申报方式是( )。 A、自行申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、简易申报和简并征期 【正确答案】D 【答案解析】本题考核纳税申报的方式。实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并 征期等方式申报纳税。 多选题多选题 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税申报的内容包括( )。 A、税种 B、计税依据 C、滞纳金 D、扣除项目及标准 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核纳税申报的内容。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税 款报告表的主要内容包括税种、税目;应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目;计税依据;扣 除项目及标准;适用税率或者单位税额;应退税项目及税额、应减免税项目及税额;应纳税额或者应代扣 代缴、代收代缴税额;税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 判断题判断题 纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可 以延期办理;但是,应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 ( ) 对 错 【正确答案】 对 多选题多选题 下列各项中,属于纳税主体权利的有( )。 A、延期申报请求权 B、申辩权 C、税收保全权 D、纳税申报方式选择权 【正确答案】ABD 【答案解析】本题考核纳税主体的权利和义务。选项C 是征税主体的权利,选项ABD 是纳税主体的权 利。 多选题多选题 下列属于委托收款凭证必须记载事项是()。 A、确定的金额和付款人名称 B、委托收款凭据名称和附寄单证张数 C、收款人名称和收款人签章 D、收款日期 【正确答案】ABC 【答案解析】签发委托收款凭证必须记载以下事项表明“委托收款”字样;确定的金额;付款人名 称;收款人名称;委托收款凭据名称及附寄单证张数;委托日期;收款人签章。缺少上述任何一项记载的 委托收款凭证,银行不予受理。 单选题单选题 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。 A、航空地面服务属于航空运输服务的范围 B、航空运输的湿租业务,属于航空运输服务 C、远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务 D、出售带宽属于基础电信服务 【正确答案】A 【答案解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。 多选题多选题 某金店采取“以旧换新”方式销售24K 纯金项链 1 条,新项链对外销售价格(含税) 5000 元,旧项链 作价 3000 元,从消费者手中收取新旧差价款 2000 元;并以同一方式销售某名表20 块,此表对外零售价每 块 350 元,旧表作价 50 元。下列关于本题中以旧换新的陈述正确的有()。 A、本期增值税销项税为 1307.69 元 B、本期增值税销项税为 1743.59 元 C、销售货物应征消费税 85.47 元 D、缴纳消费税为 76 元 【正确答案】AC 【答案解析】销项税额(200035020)(117)171307.69(元);消费税=2000 (117) 585.47(元)。 判断题判断题 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售 额征收增值税; 如果将折扣额另开发票, 不论其在财务上如何处理, 均不得从销售额中减除折扣额。 () 对 错 【正确答案】对 【答案解析】题目的表述正确。 单选题单选题 星光广告公司为广告业小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费 20 万元,星光广告公司应缴纳增值税()万元。 A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6 【正确答案】C 【答案解析】应缴纳增值税20(13)30.58万元。 多选题多选题 一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照 3征收率计算缴纳增值税的有()。 A、商品混凝土 B、以自己采掘的砂、土、石料连续生产的黏土实心砖、瓦 C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 D、自来水 【正确答案】ACD 【答案解析】根据规定,以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土 实心砖、瓦),可选择按照简易办法依照 3征收率计算缴纳增值税。因此选项 B 错误。 判断题判断题 小规模纳税人会计核算健全, 能够提供准确税务资料的, 可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人, 不作为小规模纳税人。() 对 错 【正确答案】对 单选题单选题 纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。则账簿、记 账凭证的保存期限是()。 A、5 年 B、7 年 C、10 年 D、15 年 【正确答案】C 【答案解析】本题考核账簿、凭证等涉税资料的保存和管理。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发 票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年。 单选题单选题 下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是( )。 A、税务登记证 B、组织机构代码证 C、基本存款账户开户登记证 D、统计登记证 【正确答案】C 【答案解析】本题考核五证合一登记制度改革的内容。五证指工商营业执照、税务登记证、组织机构 代码证、统计登记证、社保登记证。 多选题多选题 下列关于账簿、会计凭证和报表中文字记录的形式的表述中,正确的有( )。 A、应当使用中文 B、民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族汉字 C、外商投资企业可以使用一种外国文字 D、外国企业只能使用外文,不能使用中文 【正确答案】ABC 【答案解析】本题考核对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理。账簿、会计凭证和报表应当使用 中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族汉字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种 外国文字。 多选题多选题 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。 A、调出发票查验 B、查阅

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