存货专项审计报告总结归纳

xxxxxxxxxxxx 股份有限公司股份有限公司 关于年终存货盘点情况的 审计报告审计报告 xx 审 xxxx 第 xxx 号 审计部审计部 xxxx 年 xx 月 xx 日 文件签收情况 项目 签名 日期 签收部以上文件已签收,我们将对报告中所反映的情况进行认真考虑,并努力对可行 门申明项目进行改进,并将持续改进情况反馈审计部。 关于年终存货盘点工作的 审审计计报报告告 xx 审 xxxx 第 xxx 号 根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。 审计目标及范围审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评 价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。 审计程序：审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。 一、存货盘存结果。 截止 xxx 年底，公司存货盘点余额为 xxx 万元（含车间在制品、项目 在建物料共 xxx 万元，不含委托加工物资） ，盈亏相抵后整体盘盈金额为 xxx 万元。具体明细如下： 表 1单位： 万元 类别类别 差异原因差异原因 编码问题 系统差异 原材料原材料半成品半成品产成品产成品低值易耗品低值易耗品总计总计 盘亏盘亏盘盈盘盈盘亏盘亏盘盈盘盈盘亏盘亏盘盈盘盈盘亏盘亏盘盈盘盈盘亏盘亏盘盈盘盈 -4.97 -0.39 1.29 0.11 -0.72 -0.14 0.250.34-5.69 -0.52 1.88 0.11 BOMBOM 及换算差异及换算差异-0.58-0.58 前期差异前期差异 收发货差异收发货差异 其他 在制品 总计 -0.18-0.18 -0.39-0.39 -1.46 22.6322.63 0.170.17 4.674.67 0.46 5.44 10.410.4 0.300.30 采购备品未入账 -0.992.42 0.950.95 -0.03-0.030.010.01 -0.58-0.58 -0.20-0.20 -0.39-0.39 0.00 -2.46 22.6322.63 10.5810.58 5.925.92 0.46 7.85 1.19 50.62 -0.241.19-0.24 -7.934.7-1.813.3-0.0-0.0-10.0 1.290.01 6557139 -0.01 审计发现：审计发现： (1)前期差异形成盘盈 xx 万元，其原因是上年盘点的电池片角片等 通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数 进行详细盘存，如此形成差异 xx 万元。 建议：建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末 时再做账目调整。 (2)BOM 及换算差异形成盘盈近 xxx 万元，其主要原因有： a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异； b. 边角废料的利用； c. 计量单位的转换差异等； d. BOM 用量出现错误等。 建议：建议：a.物控部门做好 BOM 用量的监测工作，对与实际不符时及时与 研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息） ； b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保 BOM、采购、 存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求 在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进 行账目调整。 (3)收发货盘点差异形成盘盈近 xx 万元，主要原因有： a. 工程领退料错误； b. 已开据领料单但实际未领用； c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进 出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进 行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。 (4)部份盘亏物料明细： 表 2单位： 万元 存货编存货编 码码 存货名称存货名称 TPT 胶膜 铝材 其他 总计 BOMBOM 及及 规格型号规格型号换算差换算差 异异 枫华 46*30 枫华 1*200 KRS-1.5S TZC36-58-T 编码问编码问 题题 并库并库 前期前期 差异差异 收发收发 货货 差异差异 系统系统 差异差异 其他其他合计合计 -3.97 -0.95 -0.58-0.20 -0.20 -0.21 -0.52 -0.52 -0.69 -3.97 -0.95 -0.69 -0.38 -0.35 -0.27 -0.21 -0.21 -2.88 -9.91 EVA 胶膜 -0.38 分体式家用热泵 主机 -0.35 天王支架及尾座 07 TZC30-58-T 天王支架及尾座 -0.27 07 天王左桶托 分体式空气热泵 热水器水箱 -0.21 -1.20 -2.46 ф460 KRS-200-W/ A -0.13 -5.69 -0.19 -0.40-- -0.05 -0.05-0.58 重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏 四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。 二、呆滞物料情况。 表 3单位: 万元 物料类别物料类别 xx 成品 类别类别 呆滞成品 应用产品 xx 片 xx 材料其它 xx 产品 xxxx 汇总汇总 可代用物料 可退厂家物料 xx 材料 可报废物料 可代用 PPR 管件 报废 PPR 可代用维修配件工具 1 1 年以下年以下 39.43 15.19 1-31-3 年年 40.26 3-53-5 年年 59.34 5 5 年以上年以上总计总计 139.03 27.27 1,186.65 161.84 30.14 1,544.931,544.93 45.59 4.58 104.80104.80 7.88 0.49 1,186.65 12.07 88.56 25.56 1,353.101,353.10 43.72 29.51 6.36 8.07 27.69 87.0387.03 11.80 21.95 8.20 8.16 6.66 1.34 71.56 58.61 15.90 8.07 3.27 1.80 78.00 13.85 0.85 0.61 0.75 9.94 6.66 59.9159.91 2.66 1.010.04 67.21 7.19 9.229.22162.10162.10 xx 成品 可折价产品 可报废产品 xxxx 汇总汇总19.8419.84251.07251.07 物料类别物料类别类别类别 总总计计 1 1 年以下年以下 114.02114.02 1-31-3 年年 1,515.201,515.20 3-53-5 年年 146.94146.94 5 5 年以上年以上 19.8419.84 总计总计 1,796.001,796.00 根据物控部门统计，呆滞物料（3 个月以上）库存金额近一 xxx 万元，与三季度末相比上升近 xxx 万元，其中电池片增加近 xx 万元。 重点关注电池片库存的消化过程。 建议： （1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折 价处理，尽快收回资金。 （2） 此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门， 由其在 做产品 BOM 时优先考虑是否可进行物料代用； 对维修配件， 领用部门也 应优先考虑是否可使用代用的积压品。 （3