会计政策的确定和科目维护

公司 流程 XX 企业股份有限公司（深圳 XX） 财务报告 会计政策的确定与会计科目 的维护 子流程子流程参考号#SZ-FR-A 修正日期 18/09/07 制作人 深圳 XX：徐颖 复核人 1 1．流程总述．流程总述 本子流程描述了 XX 企业股份有限公司（深圳 XX，共 20 个全资、控股子公 司）会计政策的确定、会计岗位的设置、会计科目的设置、会计档案的保管流 程。 深圳公司财务管理部使用 EAS 系统，总部财务管理部财务会计组在 EAS 系 统中统一确定各一线公司的会计科目，深圳公司无权限修改总部财务管理部财 务会计组统一确定的会计科目。 深圳公司执行总部统一制定的会计政策、会计科目制度，深圳公司未执行 本地化的制度；本流程涉及的相关制度有《XX 集团财务管理规则》 、 《XX 企业股 份有限公司内部控制制度》 。 2 2．流程描述．流程描述 2.1会计政策的确定 2.2会计岗位的设置 2.3会计科目的设置及变更 2.4会计档案的保管 2.1会计政策的确定 [ [公司制定统一的财务管理和会计核算规范，并下发全资、控股子公司统公司制定统一的财务管理和会计核算规范，并下发全资、控股子公司统 一执行；全资、控股子公司无权修改公司统一制定的财务管理或者会计核算规一执行；全资、控股子公司无权修改公司统一制定的财务管理或者会计核算规 范、或者执行不同的财务管理和会计核算规范。范、或者执行不同的财务管理和会计核算规范。] ]（控制活动编号：（控制活动编号：FR-A-1FR-A-1）） （该控制活动不适用深圳公司）（该控制活动不适用深圳公司） [ [公司设置专门岗位跟踪会计政策的变化，在会计政策发生变化后，向财公司设置专门岗位跟踪会计政策的变化，在会计政策发生变化后，向财 务部门负责人汇报。务部门负责人汇报。] ]( (控制活动编号：控制活动编号：FR-A-2FR-A-2）） （该控制活动不适用深圳公（该控制活动不适用深圳公 司）司） 集团会计政策的变化经过总部授权人员的审批后，总部财务管理部门将新集团会计政策的变化经过总部授权人员的审批后，总部财务管理部门将新 会计政策下发一线公司财务部门。会计政策下发一线公司财务部门。 如果执行新的会计政策，新会计政策须经过 财务管理部负责人、财务总监、董事会审核批准；既定会计政策范围内会计核 算方式的改变（例如长期投资物业采取成本法、或者公允价值法核算）则只须 财务管理部门负责人、财务总监审核通过。总部财务管理部将新会计政策以 “报告”的形式下发一线公司财务管理部门。 [ [公司的会计政策的变化经过授权人员审批后，下发全资、控股子公司执公司的会计政策的变化经过授权人员审批后，下发全资、控股子公司执 行。行。] ]( (控制活动编号：控制活动编号： FR-A-3FR-A-3）） 2.22.2 会计岗位的设置会计岗位的设置 深圳公司财务管理部根据不相容岗位相互分离、制约、监督的原则设置财深圳公司财务管理部根据不相容岗位相互分离、制约、监督的原则设置财 务部门岗位务部门岗位。深圳公司财务管理部根据财务管理和会计核算的需要，设置财务 部门的不同组别和岗位；针对不同岗位制定“职位说明书” ，职位说 明书经过财务部门负责人审核。 [ [公司财务部门和全资、控股子公司财务部门根据不相容岗位相互分离、公司财务部门和全资、控股子公司财务部门根据不相容岗位相互分离、 制约、监督的原则设置财务部门岗位，并制定职位说明。制约、监督的原则设置财务部门岗位，并制定职位说明。] ]( (控制活动编号：控制活动编号： FR-A-04FR-A-04）） 深圳公司财务管理部工作人员胜任财务管理和会计核算工作。深圳公司财务管理部工作人员胜任财务管理和会计核算工作。 财务部门的 “职位说明书”对会计人员的专业能力做出规定；除此之外，《XX 集团会计管 理及核算规范》还规定和限制了了会计机构负责人、会计人员、新招聘的应届 毕业生和社会人员的专业资格。 [ [公司和全资、控股子公司的财务部门安排胜任的工作人员进行财务管理公司和全资、控股子公司的财务部门安排胜任的工作人员进行财务管理 和会计核算工作。和会计核算工作。 ] ]( (控制活动编号：控制活动编号： FR-A-05FR-A-05）） 深圳公司财务管理部根据实际业务情况变化及时调整财务管理部门工作人深圳公司财务管理部根据实际业务情况变化及时调整财务管理部门工作人 员工作职责，并根据调整后的业务分工更新“职位说明书”员工作职责，并根据调整后的业务分工更新“职位说明书” 。。 [ [公司和全资、控股子公司财务部门根据业务情况变化调整财务部门工作公司和全资、控股子公司财务部门根据业务情况变化调整财务部门工作 人员工作职责，并根据调整后的业务分工更新职位说明。人员工作职责，并根据调整后的业务分工更新职位说明。] ]( (控制活动编号：控制活动编号： FR-A-06FR-A-06）） 深圳公司建立有效的内部沟通体系，财务部门工作人员可以及时、全面了深圳公司建立有效的内部沟通体系，财务部门工作人员可以及时、全面了 解公司的运营信息。解公司的运营信息。 深圳公司每周出具《一周资讯》 ，并定期更新公 司网站资料；通过浏览公司网站和内部刊物，财务部门工作人员可以及时了解 到公司的运营信息，增强财务部门工作人员对公司业务状况的了解、和业务能 力的提升。 [ [公司和全资、控股子公司建立有效内部沟通体系，财务部门工作人员可公司和全资、控股子公司建立有效内部沟通体系，财务部门工作人员可 以及时、全面了解公司的运营信息。以及时、全面了解公司的运营信息。 ] ]( (控制活动编号：控制活动编号： FR-A-07FR-A-07）） 深圳公司财务管理部制定培训计划，并考核财务部门工作人员的业务能深圳公司财务管理部制定培训计划，并考核财务部门工作人员的业务能 力。力。 《XX 集团会计管理及核算规范》规定会计人员应该参加会计业务的培训， 深圳公司深圳公司财务部门负责人也有责任对本部门的会计人员进行培训和指导。为提 高财务人员的业务能力，促进财务人员对新会计政策的了解和掌握， 深圳公司深圳公司 财务部门根据会计业务的需要，制定“培训计划” 组织财务人员进行 培训；深圳公司深圳公司财务部门均考核财务部门工作人员业务能力。 [ [公司和全资、控股子公司制定培训计划，并考核财务部门工作人员的业公司和全资、控股子公司制定培训计划，并考核财务部门工作人员的业 务能力。务能力。] ]( (控制活动编号：控制活动编号： FR-A-08FR-A-08）） 2.32.3 会计科目的设置及变更会计科目的设置及变更 2.3.12.3.1 会计科目的设置会计科目的设置 总部出具新的会计科目表，经过财务管理部财务会计组经理批准后，统一总部出具新的会计科目表，经过财务管理部财务会计组经理批准后，统一 调整总部和一线公司的会计科目；深圳公司根据总部统一确定的会计科目表进调整总部和一线公司的会计科目；深圳公司根据总部统一确定的会计科目表进 行账务处理。行账务处理。实际工作中，新的“会计科目表”由总部财务管理部财务会计组 会同总部财务管理部其他组别、一线公司财务部门共同商讨确定；会计科目表 经财务管理部财务会计组