账务核算流程超-2

账务核算流程账务核算流程 目目录录 原则 3 一、验收(直送)商品账务处理：. 3 ㈠ 配送中心验收: . 3 ㈡ 门店验收（直送）: . 3 二、配送商品账务处理： 4 ㈠ 总部配送中心向门店配出商品. 4 ㈡ 门店收到总部配送中心配入商品. 4 三、返配商品账务处理： 4 四、退货账务处理 4 五、报损账务处理 4 六、领用账务处理 4 ㈠ 加工领用. 5 ㈡ 行政领用. 5 七、盘点账务处理 5 ㈠ 除生鲜（不含日配课）的盘盈. 5 ㈡ 除生鲜（不含日配课）的盘亏. 5 八、进价调整 6 ㈠ 调低进价. 6 ㈡ 调高进价. 6 九、自营销售商品 7 ㈠ 每日销售商品时. 7 ㈡ 每日结转成本时. 7 ㈢ 月末结转生鲜处（不含日配课）成本时. 7 ㈣ 月末收到门店缴款单后. 7 ㈤ 月末计提销项税. 7 十、联营核算 8 ㈠ 每日销售商品时. 8 ㈡ 确认联营库存. 8 ㈢ 结转联营成本. 8 ㈣ 月末计提销项税. 8 十一、租赁业务核算 9 ㈠ 租赁（固定租金）业务. 9 ㈡ 不提供税票联营（变动租金）业务. 9 十二、结算货款 10 ㈠ 结算付款账务处理. 10 ㈡ 收到税票账务处理. 10 ㈢ 月末计提应交税费. 10 十三、月末计提各项税金 10 ㈠ 计提城市维护建设税. 10 ㈡ 计提教育费附加. 10 ㈢ 计提水利基金. 10 ㈣ 缴纳印花税. 10 十四、资金归集.11 ㈠ 门店11 ㈡ 总部11 十五、总部代门店支付款项.11 ㈠ 代付货款11 ㈡ 代付费用11 十六、集中核算工作流程图.11 十七. 关于实施统一结算的相关工作流程. 12 十八. 关于出纳职责拆分之后的工作规范. 13 原原则则 1、生鲜商品由供应商将发票开给门店或门店自行开具收购发票，账务处理按原方式 不变，由总部代付款； 2、生鲜成本核算除日配课外，其它从 9 月起采用“倒抵法”计算成本； 3、联营不提供增值税发票的按租赁方式处理； 4、原则上不允许以货补费形式，若要以货补费必须报经总部审批，注意增加税金； 一、验收一、验收( (直送直送) )商品账务处理：商品账务处理： 数据来源：数据来源：( (业务系统业务系统: :附附 1 1 收货类收货类------收货部类汇总报告收货部类汇总报告; ;取值取值 1313、、1717 税分开；附税分开；附 2 2 收货类——收货供应商汇总报告；取值收货类——收货供应商汇总报告；取值 1313、、1717 税与供应商进行核对税与供应商进行核对) ) ㈠㈠ 配送中心验收配送中心验收: : ⒈⒈ 配送中心核算中心会计根据上述附配送中心核算中心会计根据上述附 1 1 及附及附 2 2 生成凭证。生成凭证。 摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx 验收入库 借：库存商品－各处-(各课)（附 1 未税金额） 应付账款－待扣税金-(供应商) (附 2 含税金额-未税金额) 贷：应付账款－供应商-（供应商）（附 2 含税金额=附 1 含税金额) 2.2.收到增值税发票时：收到增值税发票时： 借：应交税费－应交增值税－进项税额 贷：应付账款－待扣税金-(供应商) ㈡㈡ 门店验收（直送）门店验收（直送）: : ⒈⒈ 门店核算会计根据上述附门店核算会计根据上述附 1 1 生成凭证。生成凭证。 摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx 直送入库 ⑴⑴ 非生鲜（除日配课）验收非生鲜（除日配课）验收 借：库存商品－各处-(各课)（附 1 未税金额） 应付账款－待扣税金-(配送中心)（附 1 进项金额） 贷：内部往来-直送-直送（附 1 含税金额) ⑵⑵ 生鲜（除日配课）验收生鲜（除日配课）验收 借：库存商品－生鲜处-(各课)（附 1 未税金额） 应付账款－待扣税金-(生鲜供应商)（附 1 进项金额） 贷：应付账款-供应商-(供应商)（附 1 含税金额) 注意：门店注意：门店 my shopmy shop 系统中附系统中附 1 1 及附及附 2 2 报表相应数据与配送中心报表相应数据与配送中心 my shopmy shop 系统中附系统中附 1 1 及附及附 2 2 报表相应数据必须核对相等。报表相应数据必须核对相等。 ⑵⑵ 月末根据总部开具的增值税发票月末根据总部开具的增值税发票 借：应交税费－应交增值税－进项税额 贷：应付账款－待扣税金-(配送中心) ⒉⒉ 总部核算会计根据上述附总部核算会计根据上述附 1 1 及附及附 2 2 生成凭证。生成凭证。 摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx xx 店 直送入库 ⑴⑴ 验收验收( (非生鲜除日配课非生鲜除日配课) ) 借：内部往来-直送-直送（附 1 含税金额） 应付账款－待扣税金-(供应商) (附 2 含税金额-未税金额) 贷：应付账款－供应商-(供应商)（附 2 含税金额=附 1 含税金额) 应付账款－待转税金-(xx 店) (附 2 含税金额-未税金额) ⑵⑵ 月末根据总部给门店开具的增值税发票月末根据总部给门店开具的增值税发票 借： 应付账款－待转税金-(xx 店) 贷：应交税费－应交增值税－销项税额 注意：门店注意：门店 my shopmy shop 系统中附系统中附 1 1 及附及附 2 2 报表相应数据与配送中心报表相应数据与配送中心 my shopmy shop 系统中附系统中附 1 1 及附及附 2 2 报表相应数据必须核对相等。报表相应数据必须核对相等。 二、配送商品账务处理：二、配送商品账务处理： 数据来源数据来源: :（业务系统：附（业务系统：附 3.3.配送类——配送部类汇总报告；取值配送类——配送部类汇总报告；取值 1313、、1717 税）税） ㈠㈠ 总部配送中心向门店配出商品总部配送中心向门店配出商品 摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx 配送出库 ⒈⒈ 向门店配送向门店配送 借：内部往来-配送-(xx 店)（附 3 含税进价） 贷：库存商品-各处-(各课)（附 3 未税进价） 应付账款－待转税金-(xx 店) (附 3 税金) ㈡㈡ 门店收到总部配送中心配入商品门店收到总部配送中心配入商品 摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx 配送入库 ⒈⒈ 门店收到配入商品门店收到配入商品 借：库存商品-各处-(各课)（附 3 未税进价） 应付账款－待扣税金-(配送中心) (附 3 税金) 贷：内部往来-配送（附 3 含税进价） 注意：门店注意：门店 mymy shopshop 系统中附系统中附 3 3 报表相应数据与配送中心报表相应数据与配送中心 mymy shopshop 系统中附系统中附 3 3 报表报表 相应数据原则上必须核对相等。相应数据原则上必须核对相等。往往由于配送出库与配送入库单据审核时间不同，而导往往由于配送出库与配送入库单据审核时间不同，而导 致无法核对一致，要求物流中心每月最后一天不送货。致无法核对一致，要求物流中心每月最后一天不送货。 三、返配商品账务处理：三、返配商品账务处理： 数据来源数据来源: :（业务系统：附（业务系统：附 3 3 配送类——配送部类汇总报告；取值配送类——配送部类汇总报告；取值 1313、、1717 税）税） 摘要：xx.xx.xx—xx.xx