管理审计报告

#@#@@#股份有限公司 经营性审计报告 （2011-2012 年度） 报告接收人 （下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其他人也需得到此份报告，请在下面空格 处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人） 审计目录 一、审计结论及建 议 . . 3 一）审计结 论 . . 3 二）审计建 议 . . 4 二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况 4 一）公司概 况 . . 4 二）组织结 构 . . 5 三）内部控制制度制定及执行情 况 5 1、内部控制制度制定情 况 5 2、内部控制制度执行情 况 6 3、存货管理及流程抽查情 况 7 4、融资租赁业务流程抽查情 况 7 5、资金支付审批流程抽查情 况 8 三、预算执行和绩效考核情 况 9 一）2011 年至 2012 年公司预算考核情 况 . 9 二）各部门 2011 年收入、利润完成情 况 9 三）各部门 2012 年收入、利润完成情 况 10 四）绩效考 核 . . 10 四、项目管理情 况 . . 10 五、财务报表事项抽查情 况 12 一）货币资金/网银支付抽查情 况 12 二）存货抽查情 况 . . 13 三）应收账款抽查情 况 . . 13 四）预付账款抽查情 况 . . 15 五）无形资产/知识产权抽查情 况 15 根据《2012 年度内部审计工作计划》的安排，按照公司审计制度的规定，审计监察部于 2013 年月 25 日至 2013 年月日对##进行了 2011 年度和 2012 年度经营性审计。本 次审计的主要范围是对##内部控制制度制定及执行情况进行抽查、评价；对预算执行和绩效 考核情况进行审核、评价；对项目核算管理情况进行抽查、评价；对财务报表信息的真实性、 财产的完整性安全性进行抽查测试，重点抽查范围包括：货币资金管理、存货管理、应收账款 管理、预付账款管理和无形资产管理。在审计过程中，我们实施了包括抽样检查、审核会计凭 证及原始凭证、检查会计账簿、收集相关制度流程及资料、核对相关纪录、访谈（询问）相关 人员等认为必要的审计程序。现将内部审计情况报告如下： 一、审计结论及建议 一）审计结论 ##自 200年成立以来，公司销售收入和净利润取到了连续增长的好业绩，其中2011 年及 2012 年实现销售收入亿元，净利润万元，实现了较快发展；目前公司拥有发 明专利项，计算机软件著作权项，经认定的软件产品项，国家重点新产品项，火炬 计划项目 1 项，北京市自主创新产品项。从管理、技术到市场、服务等各方面，公司的整 体实力和创新能力全面得到提升并进入了快速发展期，取得了较好的成绩，我们认为取得成功 的主要原因有以下几个方面： 一是自 2009 年##改制后，健全和完善了企业法人治理结构；通过员工持股办法，将核 心员工的利益与企业发展的长远利益结合在一起，保持了核心团队的稳定； 二是公司主营产品定位准确；以总裁##@@为核心的团队团结紧 密，沟通有效；公司经营得到母公司的支持； 三是公司始终把技术创新和管理创新作为企业持续稳定发展的动力，加强项目精细化管 理，依靠自主研发不断提升核心竞争力，在最近二年，得到了体现； 四是公司牢牢把握资金管理和效率主线，开展预算管理和绩效考核，在资金安全和资产 保值增值等方面取得了较好的成效。 二）审计建议 针对在审计中发现的问题，提出如下建议： 一是建议加强财务内部控制基础管理工作，如：尽快建立公司存货管理制度、建立《销 售管理制度》、财务软件增设进销存管理模块、针对网上银行建立相应的监督管理制度等； 二是当前公司高管团队中管理岗位高管（如财务总监等）未到位，建议公司管理团队中 及时配备相应岗位高管，加强内部控制和全面风险管理工作； 三是公司在融资租赁方面的业务，占用资金规模巨大，毛利单薄，经审计，当前整个业 务流程处理尚可，但在实际运作中发现无法规避全部风险，由于该项业务的特点，建议公司管 理层加强管控并慎重实施此项业务； 四是公司应收账款、预付（预收）款项净额、存货累计占用资金巨大（超过2012 年末 总资产的 50%），虽然公司资金管理从历年看没有发现大的风险和坏账，但建议管理层引起重 视，加强资金监管和业务各环节的管控，防范风险，确保资金安全。 二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况 一）公司概况 北京##股份有限公司（以下简称：##）是一家知识密集型的高新技术企业，隶属于中国 集团北京有限公司，成立于2004 年，于 2009 年 12 月完成了企业股份制改制，改制后的企业注册资本为人民币---万元。##的 主要经营业务是通信系统软硬件产品开发、计算机信息技术及应用系统研究与开发、计算机信 息系统集成与服务。 二）组织结构 三）内部控制制度制定及执行情况 1、内部控制制度制定情况 为了规范管理，控制经营风险，##根据自身特点和管理需要，已经建立相应的管理制度 共项，其中涉及法人治理结构方面制度项、财务管理方面制度项、担保管理制度 项、采购管理制度 1 项、项目管理制度 1 项、资产管理制度项、技术与质量管理制度1 项、人力资源管理制度--项。 1）法人治理结构方面 公司已按照《公司法》、《证券法》和其他有关法规规定，结合公司实际经营特点，制 定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《经理工作细则》、《关 联交易决策制度》和《监事会议事规则》等制度。 公司《章程》根据《公司法》的规定，明确了相关股东权利义务，股东大会的职责和议 事规则，明确董事会、监事会的构成和议事规则。 2）财务管理方面 在贯彻执行《企业会计准则》、《企业会计制度》方面，公司根据具体情况制定了《企 业财务制度》、《企业财务内部控制制度》、《采购和资金支出审批管理办法》、《费用报销 管理办法》、《个人现金借支管理办法》、《资金授权委托书》和《印鉴管理办法制度》，重 点篇二：内部控制审计报告 内部控制审计报告 2013 年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东:根据《企业 内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规 范体系),结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监 督的基础上,我们对公司 2013 年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性 进行了评价。 一、重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定,建立健全和有效实施内部控制,评价其有效性,并如 实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监 督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级 管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对报告内容的真实 性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性,故仅能为 实现上述目标提供合理保证。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制 政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风