信用社会计笔记
(一)单位活期存款账务处理: 一、现金存入: 借:库存现金 贷:吸收存款-单位活期存款-XX户 二、支取现金: 借:吸收存款-单位活期存款-XX户 贷:库存现金 (二)单位定期存款 实习账户管理不可以拥有结算取现,要取必须转入单位活期存 款,只能提前支取一次,利息按活期利息计算。 转账存入单位定期存款 借:吸收存款-单位活期存款-XX户 贷:吸收存款-单位定期存款-XX户 现金存入: 借:库存现金 贷;吸收存款-单位定期存款-XX户 单位定期存款销户:全部提前支取 借:吸收存款-单位定期存款-XX户 应付利息-定期存款利息支出户 贷:吸收存款-单位活期存款-XX户 (三)单位通知存款 起点50万元,分一天和七天 (四)单位协定存款 存款利息计算 每季度末20日为结息日,21为付息日,活期存款可以按日和按 季计算。 定期存款在支取日结息,即利随本清。 单位存款利息采用转账方式结记 活期存款按存入日挂牌公告的利率计算 到期支取定期存款按存入时挂牌利率计算 提前支取定期存款按支取日挂牌活期利率计算 过期支取定期存款分两部分,存入时挂牌利率计算+逾期支取日 挂牌活期利率。 利息以元为计算起点,角分不计息。 例子1某单位定期存款100000元,定期一年,利率2.25%, 6 月20日到期,7月5来支取,当日活期利率0.36%o计算利息 100000*2.25%=2250 100000* (0.36%/360) *15=15 利息总计=2250+15=2265 对年 2009-10-22——2010-10-22 按 360 天计算 对月9-22-----10-22按30天计算 活期存款利息转入活期存款账户作为本金,利息支出增加计借方 借:利息支出 贷:单位活期存款一XX户 定期存款利息利随本清 借:单位定期存款-XX户 应付利息 贷:单位活期存款-XX户 例2某化工厂2009年9月20存定期存款一年期600000利率2.25% 支取日活期存款利率0.36% 1、2010年9月20日支取 2、2010年5月15支取 3、2010年10月28支取 解析:1、600000*1*2.25% 2、600000* (0.36%/360) *235 3、600000* 1*2.25%+600000 (0.36%/360) *38 单位定期存款天数计算: 1、2009-10-29——2010-10-29 按十二个月计算 2、2009-9-29——2009-10-29 对月按 30 天计算 3、2009-8-29—2009-9-29零头天数按实际天数计算31天 例3某人09年8月5存10000定期存款一年利率2.25%当日活期存 款利率0.36% 1、2010年8月5支取利息多少 2、2010年6月28支取 3、2010年10月20支取 解析:1、10000*1 *2.25 %=225 2、10000* (0.36%/360*323) =32.3 3、10000*1*2.25%+10225* (0.36%/360) *75=232.67 假设转存 10000* 1*2.25%+10000* (0.36%/360) *75=232.5 假设不转存 零存整取 1、月积数*月利率=利息 2、固定基数计息法 固定基数利息=1*平均存期*月利率 应付利息=存款余额*固定基数利息 例4、2009年9月15零存整取,每月1000定期一年,利率为1.71% 无漏存,支取日活期利率0.36%分别计算利息 1、2010年9月15到期支取 2、2010年10月18支取 解析: 9月15 1、月积数法 (lOOO+2000+oooooo 12000) *1.71%/12=111.15 2、固定利息基数[(1+12) /2]* 1.71%/12=0.0092625 应付利息 1000* 12*0.0092625=111.15 10月18支取: (1000+2000+- o o 12000) *1.71%/12=111.15 12000*1 (0.36%/12) =3.6 111.15+3.6=114.7 定活两便 例5、3月5存定活两便存款10000本年10月28支取本金,计算利 息,整存整取一年利率2.25%半年期利率1.98%活期年利率0.36% 解析:10000*1.98% (233/360) *60%=76.89 信贷业务核算 发放贷款核算 借:XX贷款---借款人贷款户 贷:单位活期存款一借款人存款户 收回贷款核算: 借:单位活期存款一借款人存款户 贷:XX贷款一借款人贷款户 贷款展期:不需转账,只需把展期申请付借据后 贷款逾期:红字冲销原贷款账户,蓝字记入逾期贷款账户后 借:逾期贷款一XX单位逾期贷款户 借:XX贷款--XX单位户 逾期贷款收回: 借:单位活期存款…借款人存款户 贷:逾期贷款户一XX单位逾期贷款户 利息收入 一般准备:根据全部贷款余额提1%,按季进行。 当季提取贷款损失准备金=本季末各项贷款余额*1%-上季度末 贷款 借:资产减值准备 贷:贷款损失准备 如果提取贷款损失准备需要减少 借:贷款损失准备 贷:逾期贷款---XX逾期贷款户 坏账准备: 按年末应收利息余额的千分之三计提 借:资产减值损失 贷:坏账准备 核销无法收回的应收利息 借:坏账准备 贷:应收利息 贷款利息计算 短期;利随本清按月计算,按双方合同 中期:定期结息。一般每季度末20 逾期贷款利息=正常利息+50%利息 例6、2010年9月10短期贷款500000,期限三个月5.22%□ 12 月10只能还300000,其余12月28还请。做发放与收回的账务处理 9月10借:农村企业贷款一农机户500000 贷:单位活期存款一农机厂户500000 12 月 10 到期收回 300000*91 (5.22%/360) =3958.5 借:单位活期存款303958.5 贷:农村企业贷款300000 利息收入3958.5 借:农村企业贷款一农机户200000 借:逾期贷款一农机户200000 12 月 28 200000* 109(5.22%/360)=3161 200000*18* (5.22%/360) *150%=261 总共 3161+261=3422 借:单位活期存款一农机户203422 贷:逾期贷款一农机户200000 利息收入3422 11月12支付结算业务核算 1持票人出票人在同一行开户核算 借:单位活期存款一出票人 贷:单位活期存款----持票人 2出票人和持票人不在同一个开户行核算 出票人开户行核算 借:单位活期存款一出票人户 贷:存放中央银行款项 持票人开户行核算 借:存放中央银彳丁款项 贷:单位活期存款…持票人户 空头支票与印签不符的,银行不用做票据处理,要退票,进行罚款 借:单位活期存款一XX