信用社会计笔记

（一）单位活期存款账务处理 一、现金存入 借库存现金 贷吸收存款-单位活期存款-XX户 二、支取现金 借吸收存款-单位活期存款-XX户 贷库存现金 （二）单位定期存款 实习账户管理不可以拥有结算取现，要取必须转入单位活期存 款，只能提前支取一次，利息按活期利息计算。 转账存入单位定期存款 借吸收存款-单位活期存款-XX户 贷吸收存款-单位定期存款-XX户 现金存入 借库存现金 贷;吸收存款-单位定期存款-XX户 单位定期存款销户全部提前支取 借吸收存款-单位定期存款-XX户 应付利息-定期存款利息支出户 贷吸收存款-单位活期存款-XX户 （三）单位通知存款 起点50万元，分一天和七天 （四）单位协定存款 存款利息计算 每季度末20日为结息日，21为付息日，活期存款可以按日和按 季计算。 定期存款在支取日结息，即利随本清。 单位存款利息采用转账方式结记 活期存款按存入日挂牌公告的利率计算 到期支取定期存款按存入时挂牌利率计算 提前支取定期存款按支取日挂牌活期利率计算 过期支取定期存款分两部分，存入时挂牌利率计算逾期支取日 挂牌活期利率。 利息以元为计算起点，角分不计息。 例子1某单位定期存款100000元，定期一年，利率2.25, 6 月20日到期，7月5来支取，当日活期利率0.36o计算利息 100000*2.252250 100000* （0.36/360） *1515 利息总计2250152265 对年 2009-10-222010-10-22 按 360 天计算 对月9-22-----10-22按30天计算 活期存款利息转入活期存款账户作为本金，利息支出增加计借方 借利息支出 贷单位活期存款一XX户 定期存款利息利随本清 借单位定期存款-XX户 应付利息 贷单位活期存款-XX户 例2某化工厂2009年9月20存定期存款一年期600000利率2.25 支取日活期存款利率0.36 1、2010年9月20日支取 2、2010年5月15支取 3、2010年10月28支取 解析1、600000*1*2.25 2、600000* 0.36/360 *235 3、600000* 1*2.25600000 0.36/360 *38 单位定期存款天数计算 1、2009-10-292010-10-29 按十二个月计算 2、2009-9-292009-10-29 对月按 30 天计算 3、2009-8-292009-9-29零头天数按实际天数计算31天 例3某人09年8月5存10000定期存款一年利率2.25当日活期存 款利率0.36 1、2010年8月5支取利息多少 2、2010年6月28支取 3、2010年10月20支取 解析1、10000*1 *2.25 225 2、10000* 0.36/360*323 32.3 3、10000*1*2.2510225* 0.36/360 *75232.67 假设转存 10000* 1*2.2510000* 0.36/360 *75232.5 假设不转存 零存整取 1、月积数*月利率利息 2、固定基数计息法 固定基数利息1*平均存期*月利率 应付利息存款余额*固定基数利息 例4、2009年9月15零存整取，每月1000定期一年，利率为1.71 无漏存，支取日活期利率0.36分别计算利息 1、2010年9月15到期支取 2、2010年10月18支取 解析 9月15 1、月积数法 lOOO2000oooooo 12000 *1.71/12111.15 2、固定利息基数[112 /2]* 1.71/120.0092625 应付利息 1000* 12*0.0092625111.15 10月18支取 10002000- o o 12000 *1.71/12111.15 12000*1 0.36/12 3.6 111.153.6114.7 定活两便 例5、3月5存定活两便存款10000本年10月28支取本金，计算利 息，整存整取一年利率2.25半年期利率1.98活期年利率0.36 解析10000*1.98 233/360 *6076.89 信贷业务核算 发放贷款核算 借XX贷款---借款人贷款户 贷单位活期存款一借款人存款户 收回贷款核算 借单位活期存款一借款人存款户 贷XX贷款一借款人贷款户 贷款展期不需转账，只需把展期申请付借据后 贷款逾期红字冲销原贷款账户，蓝字记入逾期贷款账户后 借逾期贷款一XX单位逾期贷款户 借XX贷款--XX单位户 逾期贷款收回 借单位活期存款借款人存款户 贷逾期贷款户一XX单位逾期贷款户 利息收入 一般准备根据全部贷款余额提1,按季进行。 当季提取贷款损失准备金本季末各项贷款余额*1-上季度末 贷款 借资产减值准备 贷贷款损失准备 如果提取贷款损失准备需要减少 借贷款损失准备 贷逾期贷款---XX逾期贷款户 坏账准备 按年末应收利息余额的千分之三计提 借资产减值损失 贷坏账准备 核销无法收回的应收利息 借坏账准备 贷应收利息 贷款利息计算 短期;利随本清按月计算，按双方合同 中期定期结息。一般每季度末20 逾期贷款利息正常利息50利息 例6、2010年9月10短期贷款500000,期限三个月5.22□ 12 月10只能还300000,其余12月28还请。做发放与收回的账务处理 9月10借农村企业贷款一农机户500000 贷单位活期存款一农机厂户500000 12 月 10 到期收回 300000*91 5.22/360 3958.5 借单位活期存款303958.5 贷农村企业贷款300000 利息收入3958.5 借农村企业贷款一农机户200000 借逾期贷款一农机户200000 12 月 28 200000* 1095.22/3603161 200000*18* 5.22/360 *150261 总共 31612613422 借单位活期存款一农机户203422 贷逾期贷款一农机户200000 利息收入3422 11月12支付结算业务核算 1持票人出票人在同一行开户核算 借单位活期存款一出票人 贷单位活期存款----持票人 2出票人和持票人不在同一个开户行核算 出票人开户行核算 借单位活期存款一出票人户 贷存放中央银行款项 持票人开户行核算 借存放中央银彳丁款项 贷单位活期存款持票人户 空头支票与印签不符的，银行不用做票据处理，要退票，进行罚款 借单位活期存款一XX