构建诚信纳税对推行阳光稽查的调查报告
构建诚信纳税对推行“阳光稽查”的调查报告 推行“阳光稽查”构建诚信纳税 —-对推行“阳光稽查”的调查报告 随着税务稽查由传统的执法型向执法服务型的转变,稽 查工作的重要性已被广泛认可,但同时也应该看到,诚信纳 税已成为促进经济发展的内在需求,为加快全社会诚信体系 建设,就目前的税务检查工作而言,建立并实施新的检查机 制和新的检查方式已势在必行。 一、税务稽查工作的现状分析与探讨 近年来,按照“检查工作规范化、检查方式科学化、检 查手段现代化和检查人员优质化”的工作目标,采取强有力 的措务局施,使稽查检查管理工作得到了加强。 在实际工作中,我们实行了稽查检查计算机信息化管 理,加强了内部工作的规范化,减少了随意性;建立了稽查 考核指标体系,考核指标的设置,突出稽查执法正确率、检 查结案率、税款入库率等;实行“查前准备制度”,即对纳 税人可能出现的偷税问题,进行科学的归纳分类,具体列举 出来,要求每个稽查人员在实施稽查时,按照列举的项目条 款,一一对照,细致检查,保证执法的公正性和规范性;制 定审理把关的具体标准,开展案件复查制度,特别注意稽查 程序是否合法,是否正确准确查处问题,证据采集是否充分, 运用法律是否正确;建立了检查人员执法过错责任追究办法 和税务检查回访制度,不断约束和规范执法行为,提部队伍 政治业务素质,强化企业对税务人员的监督和制约机制,保 证了监督的方式、程序、内容落实到位;开展稽查质量分析 会制度,分析典型案例,评比优秀案卷活动,推动稽查质量 全面提高O O 实践证明,认真开展税务检查工作不仅查补了税款,而 且也严肃查处了一批热点、难点、重点案件,起到了震慑税 务违法犯罪分子、规范广大纳税人的纳税行为的作用,同时 也有利于堵塞税收漏洞,促进了税收征管质量的提高。 二、正确认识运行新的检查方式的紧迫性和必要性我们 在对税务检查工作的现状进行客观性分析与探讨的同时,也 应清醒地认识到,税务稽查工作监督机制不够完善、稽查人 员素质亟待提高、稽查工作如何适应诚信纳税体系的有效开 展等,值得我们正确认识和认真思考,同时应对现有检查方 式加以完善和更新。 (一)“重点稽查”与依法城信纳税之间的关系。 税收征管改革的主要目的是为了强化税收征管,促进依 法治税、防止税款流失。正确理解和把握“重点稽查”的含 义,必须与依法治税工作和整个城信纳税体系工作紧密结合 起来。稽查检查其执法客体是广大纳税人,由于受稽查检查 传统思想的影响,在税收征纳主、客体之间似乎约定俗成了 一种“检查”与“被检查”的关系。纳税人往往是望而生畏, 双方存在一种不和谐的气氛。因此,稽查工作必须始终重视 维护纳税人的合法权益,实行公开、公正和文明稽查,力争 实现依法征税和依法纳税的有机统一,这也是对企业依法纳 税的信任,为营造公平、合理的税收环境和税收秩序奠定基 础,也为企业树立良好的信誉和形象提供了环境。 (二)税务检查监督制约机制急需完善。 稽查工作担负着打击税务违法和规范纳税行为的同时, 税法也赋予了税务稽查人员进行税务检查的权力,即对涉税 违法问题进行处理处罚的权力。如何保证税务稽查部门和人 员正确行使这些权力,既要防止超越权限用权力,保护纳税 人的权益;又要防止成为不法分子腐蚀拉拢的对象。稽查检 查不仅处在偷税与反偷税斗争的前沿,而且也处在了与反斗 争的前沿。历史与实践证明,没有监督的权力就容易产生。 稽查检查部门在任何时候都不能拒绝监督,只有主动接受监 督,才能保护好自己。 当前稽查部门主要接受来自两个方面的监督:一是征 管、税政、法制等业务部门的监督。对通过认真分析选出并 实施检查的案源要做到认真检查和反馈,对检查中不明确的 税收政策问题及时向税政部门请示,对较大金额的案件要提 交法制部门进行审理定案。二是纪检监察部门的监督。积极 主动配合实行错案责任追究、案件抽复查等制度,对执法办 案中的不廉行为进行监督检查和责任追究。 从以上监督制约机制看出,各级稽查检查机构根据实际 情况,制定了一系列相关工作制度,但对稽查检查人员在办 案过程中的每一个工作环节和每一个工作步骤及采取的方 式方法,查处的真实情况是否公正、公开和透明等,还缺乏 有实效、有针对性的监督。总之,要加强对税务稽查工作建 立起全方位、全过程的监督,在稽查人员高效履行职责的同 时,使纳税人的合法权益得到保障。 (三)稽查检查人员素质亟待提高。 “人是生产力中最活跃的因素”,与时俱进,必须以人 为本。当前,在稽查检查任务明确,税制改革不断深入的形 势下,人员逐步得到充实与加强。但摆在我们面前的突出问 题,不是稽查人员的数量不足,而是稽查人员的素质不高, 与当前稽查工作的要求存在较大的差距。主要表现在: 1、政治素质参差不齐,大部分稽查人员能够做到廉洁 自律、依法行政,但还是存在政治素质参差不齐的现象。 2、能够独立查账和独立查办案件的人员较少,影响了 工作效率。 3、能够熟练应用计算机的人员少,面对企业的财务软 件和电子商务活动,只会传统查账的稽查人员显得束手无 策。 4、懂财会、熟悉法律知识、会操作微机的复合型人才 极为匮乏,缺少竞争激励机制。 三、实施“阳光稽查”势在必行 为适应当前环境,在综合分析上述检查中存在问题的基 础上,为更好地开展税务稽查工作,根据《石家庄市地方税 务局稽查系统“阳光稽查”工作实施办法》。我局于今年建立 并实施了 “阳光稽查管理办法” 一是“透明稽查”主要内容 是“五项公开”、“八项承诺”,“五项公开”是指公开涉税案 件举报方式,公开稽查工作程序,公开税收政策咨询电话, 公开涉税案件的处理结果,公开执法监督方式;“八项承诺” 是指文明稽查、透明稽查、查前辅导、事前告知、程序服务、 限时稽查、调帐建议、补救服务。一是实现执法检查由“单 纯执法型”向“执法服务型”的转变,使纳税人和检查人员 充分体验到了 “阳光”的温暖,为铸就税企诚信奠定了基矗 二是“查前辅导”是指根据每月检查计划对纳税人进行查前 税收政策,辅导的制度,主要目的是帮助纳税人在被检查前 掌握税收政策,明确责任,认真自查,并自行纠正纳税中的 问题,变“重在罚后教育”,为“重在罚前辅导”此举可谓 是“心系法律,情系纳税人”。三是向被查对象发放“阳光 稽查监督跟踪卡”,由企业在检查完毕后,邮回监察部门, 坚持廉政教育在先,予防为主的方针,增强执法人员在办案 过程中勤政廉政的透明度,进一步强化监督制约机制作用的 发挥。四是实行查后回访反馈制度,从制度上要求检查人员 必须依法办案、照章办事,有助于干部整体业务素质的提高, 进而提高税务检查的工作质量和效率。 (一)“阳光执法检查”的建立与实施,确立了公开、公 正、透明的检查新机制。 税务稽查对象的确定是按照税务稽查计划范围、工作目 标以及税务违法案源线索对稽查对象的选择和确定;税务稽 查行为是由具体税务人员来完成的,在稽查人员同纳税人有 某种利害关系的情况下,人的感情因素和个人意志很容易同 执法行为相混淆,而使执法行为失之公正。这就要求稽查对 象的确定应该是客观公正的,在客观条件相同的情况下的纳 税人接受稽查的机会应该是均等的,只有科学地确定稽查对 象,才能保证稽