企业应如何加强货币资金的管理

陕西交通职业技术学院 毕业论文 题目：浅谈企业应如何加强货币资金的管理 专业： 答辩序号： 摘要：摘要：在市场经济环境下，货币资金是企业经营活动中的“血液” ，又是企业管理 的重要环节。货币资金是任何单位资产的重要组成部分，是流动性最强资金，也是惟一 能转换成其他类型资产的资产，所以货币资金涉及面最广、应用最广泛，并且极容易发 生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为。因此，加强 对货币资金管理，规范货币资金的使用对所有企事业单位显得至关重要。本文通过对目 前一些企业货币资金管理中存在问题作简要分析， 从中探索加强货币资金管理的有效途 径。通过各种内容的分析，才能实现对企业货币资金合理有效管理的目标。 关键词：关键词：货币资金管理；问题；对策 一、引言 对于货币我们都不陌生，它作为一和种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了 十分重要的作用。货币资产是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它 包括企业的库存现金， 银行存款及其他货币资金。 对于一个企业来讲货币是非常重要的， 是企业资产中流动性最强的资产，涉及企业经营活动的每一过程，各个领域。货币资金 在企业的各项资金中占有很重要的地位，也正是由于货币资金的重要性，企业才应该加 强对货币资金的管理。 货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理， 渗透和贯穿于 企业一切经济活动之中， 所有的经济活动都可表现为资金的运动。 在企业的财务活动中， 资金始终是一项值得高度重视的，高流动性的资产，因此货币资金管理是企业所面临重 要课题。现代企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研 究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理的控制措施，疏通资金流转环节，才能 提高企业经济效益。 因此， 加强对货币资金的管理和控制， 对于保障企业资金安全完整， 提高货币资金周转速度和使用效益具有重要的意义。 二、企业货币管理目标 货币资金管理目标有四个方面： 1.确保货币资金管理的安全 加强货币资金的管理， 确保库存现金和银行存款的安全， 预防被盗窃、 诈骗和挪用， 防止在流通环节造成损失。 2．确保货币资金的完整 保证企业货币资金全部入账管理，预防私设“小金库” 、转移资金、隐匿资金等 侵占企业收入违法行为出现。 3.确保货币资金的合法 检查货币资金取得、使用是否合国家财经法规，手续是否齐备，并通过严密的内部 审计，及时发现不合法的收支业务，并做到及时纠正。 4.确保货币资金的效益 通过优化资金结构、制定科学的信用政策，加强资金使用管理等方法，合理有持有 和高效使用货币资金，使货币资金发挥最大效益。货币资金的管理目标决不仅仅是人们 简单理解上的安全和完整，而是在此基础上的合法和效益。 四个目标是层层递进的关系：其中安全性是最基本的要求，是要求将记入财务账的 货币资金管理好；完整性中进一步的要求，要求企业资金全部入账管理，防止资金恶性 循环；合法性是更进一步的要求，要求货币资金在安全完整的基础上，收入支出要符合 国家财经法规； 同时， 在安全、 完整、 合法三方面管理要求的基础上， 要发挥最大效能， 这是货币管理的终极目标。所以货币资金管理决不仅仅是简单的日常保管的收付，而是 财务管理工作的一项工程。 三、企业货币资金管理中存在的问题 1.职责分工不明确 为了节约费用，有的企业让同一人既做出纳又负责记账，显然给舞弊行为带来了 方便。由于没有建立内部制度，在金钱的诱惑下，货币资金直接管理者有可能冒着风险 通过各种手段来挪用贪污现金，如公款私存，多头开户；擅自提现金或填票购物；涂改 凭证金额；使用空白发票或收据向客户开票；转账银行对账单等。 2.现金库存超限额，使用超范围 现金库存限额，使用范围这是现金管理中两项最基本的制度。但实际工作中很多企 业远远超出了规定标准，特别是现金使用超范围问题尤为严重。银行之间揽储大战的恶 性竞争，人为地放松了对单位的检查；其他监督部门在这方面也监督不力，相应助长了 上述行为，使得单位明知故犯，造成现金库存超限额司空见惯、现金使用习以为常的现 状，这种现象极易产生舞弊行为。还有单位出纳人员明知当天的库存现金数量超过规定 的限额，为了减少第二天又去银行提取的麻烦，宁愿将多余的现金放于保险谷子柜中。 对于超过现金支付。 3.缺乏稽核制度，相互监督不力 实际工作中，大部分单位放弃未建立货币资金监督检查制度，比如单位现金、银 行存款的核对，大都是由出纳员自己核对，是对是错、是否存在问题，只有出纳员自己 清楚，而没有作为制度由他人来进行核对。有的单位对现金的收支业务是否按有关规章 制度执行从不进行检查与监督，从不检查是否将当天的收入及时入账，是否按现金的使 用范围进行支出结算；是否按库存限额保管现金并与账面相符。 （四） “账外设账”现象严重， “小金库” 、 “白条抵库”屡禁不止。 按规定只要是属于单位的合法收入， 必须出具单位统一使用的票据并加盖单位的财务专 用章。有些部门为了小部分人的利益，私自购买票据进行收费并存入个人账户，没有将 收入纳入单位财务统一核算，资金不及时入账，形成小金库，体外“循环” ，容易产生 腐败土壤，造成多产流失。此外，企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金 余额长期保留较大数额不加清理。加之存在看重经济处罚，轻责任人员处理的现象，对 查出的问题也仅是本单位对账后照章纳税， 性质严重的也仅是收缴， 对本单位进行罚款， 很少追究直接责任人员与田单位领导的责任，久而久之形成“查出上交，查不出受益” 的观念，客观上助长了资金管理的混乱。这些做法造成企业账务混乱，货币资金清理和 不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。 （五）投资随意性大，资金使用率低下 资金失控，投资随意性大，深沉严重，使用效率低下的问题日益显露。主要表现：投资 结构欠优，重点项目较为分散，无突出重点；资金短缺，追求短期目标，尤其是中小企 业由于自身规模较小，贷款投资所占比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，因此 总是尽快收回投资， 很少考虑扩展规模； 投资盲目， 投资方向难以把握， 投资能力较弱， 且缺乏科学性。 （六）企业多头开户损失 据国家有关资料统计，有41 家国有企业与 14 家集体企业，在银行开立基本存款账户与 一般有款帐户多达 669 户， 平均每家企业在银行开户 12.2 户， 有 9 家开户在 20 户以上。 其中，有个工厂在银行开户 48 户，一个公司在银行开户 51 户。数额之大让人吃惊。这 些企业多头开户，给财务核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。 四、存在问题的原因分析 （一）内部控制制度体系不完善 有的企业没有建立完善的内部会计控制体系，或者虽然建立了内部会计控制体系，但形 同虚设；一些单位对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容设 计不够合理。比如在不相容职务分离原则上，一些单位在编制人员少的情况下，没有增 配人员，使得一名财务人员常常身兼数职，容易对货币资金业务的某个环节拥有绝对的 处置权。忽视岗位分工，忽视审批授权制度的建立和执行。最后，对资金内部控制的监 督不够，类似行为得不到有效的监督，就容易造成管理上的漏洞。 （二