学校内部控制工作自评报告

内部控制工作自评报告 为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开 展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国 预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结 合我单位的所处行业、 资产结构以及自身特点和发展需要， 制定了一整套贯穿于学校财务管理各层面、各环节的内部 控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实 际工作中严格遵循。现对内部控制制度的建立和实施情况 自我评价如下： 一、内部控制制度建立健全并有效实施 (一)内部环境 控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制 意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学区近年来 不断改善控制环境，主要表现在: 1 1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分 配制度。配制度。目前，学区的治理结构健全，内部机构设置科学， 权责分配合理。学区制定了一系列内部控制制度等重大决 策的程序和规则文件， 明确教职工的权利和义务;学区、 学 校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自 身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激 发全体教职工的工作热情，使教育教学质量继续保持着高 速度发展步伐。 2 2、学校文化建设、学校文化建设 学校文化是学校生命力的表现，学区在发展过程中重 视校园文化的建设和发展，各学校每年都组织专门的校园 文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园 文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入 人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉 献的感人事迹。 3 3、人力资源政策、人力资源政策 我学区不断的培训促进了教职工专业技能的发展 ;员 工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的 环境中发展，注重个人的品德、能力和发展前景。 4 4、内部审计机制、内部审计机制 学区重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经 济活动中存在的风险。 (二)风险防范 根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理 政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确 保我校经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提 示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法， 将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的 业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、 分担等策略来有效防范风险。 (三)控制措施 学区根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制 方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控 制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告 控制、绩效考评控制等。 1 1、职责分工控制、职责分工控制 具体工作中，学区主任负责全面工作，学区成员分别 联系一校， 各负其责， 通过分工明确了各自的权利和义务， 通过协调配合，与各校（园）共同完成工作。 2 2、授权控制、授权控制 对于特殊业务，学校制度明确规定了授权。 3 3、审核批准控制、审核批准控制 对不同的业务，学区规定了不同的审批形式和权限， 对于日常费用由各校（园）长进行审批，特殊项目、大金 额项目分别由教代会讨论通过。 4 4、财产保护控制、财产保护控制 学区对实物资产由专人进行管理、使用，并提供保护 条件，例如对存货进行仓储，定期进行盘点也促进管理水 平的提高。 5 5、会计系统控制、会计系统控制 学区通过会计系统，对经济业务实施有效控制，包括 各项业务的授权与审批，单据的审核，通过核算将业务的 结果表现出来， 促进管理的改善。 通过完善内部报告控制、 预算控制、绩效考评控制、经济活动分析控制等方法，促 进管理水平的不断提高。同时，在不同的工作环节，采取 多种控制手段结合的控制程序，保证了业务活动的正常开 展。 (1)采购和付款控制程序 各校（园）的采购活动严格按照有关规定进行，并有 严格的审批程序，进行采购时，选择三家以上的供应商进 行比较，确定性价比较高的供应商作为供货单位，所有合 同都进行备案，对于政府采购目录范围内的采购都进行了 政府采购。付款时，严格审核相关资料，制定了严格的付 款审批程序及权限，所有付款都必须经校长、学区主任审 批。 (2)费用开支程序 所有费用开支都必须有经办人、各校（园）负责人依 次逐级按权限签字，并报校长、学区主任签字审批。 (3)不相融职务分离控制程序 对不相融的授权批准、业务经办、会计记录、财产保 管、稽核检查等会计及相关工作岗位严格的进行分离，使 各岗位明确职责权限，形成相互制衡机制。 (4)应收账款控制程序 学区财务室负责所有应收账款的集中核算和管理，及 时处理往来业务，做到账务明晰，并最终对债权债务账户 进行清理核对，相关分校(部门)负责配合核对、催收等工 作。 (5)实物资产控制程序 资产的采购由总务室负责，并负责登记管理，资产管 理人员采用学校统一规定的格式详细登记资产的购买时 间、名称、规格型号、数量、金额、供货单位、领用部门、 领用人等相关内容，财务室对符合固定资产标准的资产进 行单独登记，并定期组织盘点、检查。 (四)监督检查。 成立内审部门(人员兼职)，制定了相关制度，对内部 控制的整体情况进行持续性检查， 并对重点环节进行检查， 促进了内部控制制度的执行。 二、重点关注的控制活动的自查和评估情况 (一)重大购买和出售资产的内部控制 学区在《财务收支审批制度》、《支出管理内部控制 制度》、《政府采购内部控制制度》、《实物资产管理内 部控制制度》等制度中对学校经费支出权限等做了明确的 规定。各校（园）在重大事项都严格按制度规定的程序和 划分的权限进行了决策和履行相应的程序，不存在越权或 未按程序履行的现象。 (二)对财务报表的内部审计 对月报和年报的财务信息， 进行内部审计， 通过分析、 询问、 检查核对等多种方法， 保证了财务信息的准确完整， 提高了信息披露的质量。 三、改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措 施 随着国家法律法规体系的逐步完善，内、外部环境的 变化和学校持续快速发展的需要，学校的内部控制制度还 将进一步健全和完善，并要保证在实际工作中得以有效的 执行和实施。为此，着重从以下方面加强： 1、应加强对风险的识别、分析和应对 学校经营可能会遇到很多风险， 各种风险可能很突然， 因此在保证我校正常预算目标完成的前提下，采取措施加 强对风险的识别、分析和应对就显得更加重要。 (1)风险管理需要相关人员有丰富的知识和经验， 学校 将加强对职能部门人员的培训， 增强人员的风险管理意识; 通过学习专业知识和案例，提高人员分析和判断能力。 (2)通过收集国家相关政策、 了解行业信息和风险管理 的案例，逐步积累经验。今后要加强对信息的分析和使用 水平，发挥信息的作用。 (3)采取整体规划、 分步实施的策略来完善风险管理工 作，要对重大风险准备应急预案，保证学校正常运转。 2、内控审计工作在广度和深度上还需要加强 学区的内部审计工作还有很多差距和不足，因此要通 过加强内控审计工作的广度和深度来完善内部控制。 (1)加强内部审计人员的专业培训， 通过学习相关的规 定、 内部审计的方法和程序， 保证内部审计工作的规范化、 程序化。 (2)要加强内部审计的广度， 对于作为年度工作计划必 备内容做好计划和人员安排，保证