财务知识培训
业务员财务知识培训（部分） 1 1、非正常单据处理：、非正常单据处理： ①开红字增值税发票：当月并且未认证 -直接退还 工厂；当月已认证及隔月，工厂申请（盖章） + 我司盖章后报我司主管国税局办理手续，凭此据 工厂开具红字发票及正确发票；隔月未认证也可 直接退还工厂，由工厂向其主管国税局办理手续 开具红字发票及正确发票。 ②银行汇票退银行：工行要求所有背书人申请盖 章，中行要求我司申请盖章 ③银行汇票遗失：我司到法院公告，六个月后可重 办。 2、出口盈亏怎么算出口盈亏怎么算 收入：FOB 价×现汇买入价 总 成 本： （1）进价成本： ［含税价÷1.17×（1＋征退 税率差） ］ （2）费用：人民币运费、广交会费用、 工资、电话费、差旅费、五险一金、汇 率损失（汇兑损失）等 收入－总 成 本＝ 利润 收入－进价成本＝ 毛利 毛利÷收入×100%＝ 毛利率 1 例 1：收入 USD1= 6.50 元 增值税专用发票金额：6.75 元 费用：0.30 元退税率 13%问：利润？。 利润 = 6.50 – 6.75÷1.17×1.04 – 0.3 = 0.20 元 （（1 1）盈亏平衡点（）盈亏平衡点（含税无毛利收购额 含税无毛利收购额 ）） = = 美元×汇率美元×汇率（买入价）（买入价）÷÷【【1+1+（征退税率差）（征退税率差） 】】××1.171.17 （（2 2）开票金额）开票金额 = =【【FOBFOB 美元金额×汇率美元金额×汇率- -毛利】÷（毛利】÷（1+1+征退征退 税率差）×税率差）×1.171.17 例例 2 2： （FOB 价）收入 USD15000 汇率（现汇买入价）6.50 元/USD 退税率 13% 问： （1）盈亏平衡的增值税专用发票金额 ？？元 （2）若费用：3000 元、并要实现利润 3750 元 增值税专用发票金额 ？？元 盈亏平衡： 15000× 6.5 ÷1.04 × 1.17 = 109688 元 盈利： (15000×6.5 -3000- 3750)÷1.04× 1.17 = 102094 元 （（3 3）对外报价、对内报价）对外报价、对内报价 如上例 2，为 1021 件服装，即已知客户FOB 单价 USD14.69/件, 则对工厂的含税报价为 ？？元/件 对内报价对内报价= = 【【FOBFOB 美元单价×汇率美元单价×汇率 （买入价）（买入价） - -毛利】毛利】 ÷÷ （（1+1+ 2 征退税率差）×征退税率差）×1.171.17 答案： 对内报价 = [14.69×6.50-(3000+3750) ÷÷ 1021] ÷÷ 1.04×1.17 = 100 元/件 如上例 2， 为 1021 件服装， 即已知货源含税单价为 100 元/件, 对外报价 ？？ 美元/件 对外报价对外报价= =【货源含税单价÷【货源含税单价÷1.171.17×（×（1+1+征退税率差）征退税率差）+ + 毛利】÷汇率毛利】÷汇率 答案：：FOB 单价 USD14.69/件 4 4、收付款单据及部分审批流程、收付款单据及部分审批流程 (1) (1)实付货款（实付货款（ERP 托运回单未做） 单单据：据： ERP 审批单+采购合同+增值税发票+ 提单（运单） 。 审批流程审批流程 ：业务员+部门经理 (2)(2)预付货款预付货款 (ERP 托运回单未做) 自营出口： 单据：单据： ERP 审批单+采购合同+预付协议+收款 收据。 代理出口： 单据：单据： ERP 审批单+收汇水单+书面委托（存 业务） 。 审批流程审批流程：业务员+部门经理+财务经理+总经理 （（3 3）费用支付：）费用支付： 3 A.A.有专业部门管理的有专业部门管理的 a.a.运费（人民币、外币）运费（人民币、外币） ：由储运部专业管理 —运输发票。 审批流程审批流程：业务员（写明出口发票号码）+ 业务部经理+储运部审单员 （录入 ERP）+储运部经理 b.b.网络资费网络资费: :由办公室管理—合同、发票。 审批流程审批流程：业务员+业部部经理+办公室主 任+总经理 c.c.购资产购资产： 由办公室管理.电脑类、 打印机及 办公耗材类，原则上通过黄昊统一购买； 其他类先填写《固定资产及低值易耗品购 买审批表》 。 B.B.其他费用其他费用 a.a.转帐支付转帐支付 业务员+业务部经理（单票大额总、 副经理 审批） b.b.现金报销现金报销 3000 元以下—业务员+部经理 3000 元—5000 元--业务员+部经理+分管副总 5000 元以上--业务员+部经理+分管副总+总 经理 4 目前不能报销：香烟、酒、足浴及纯娱乐类发 票、预防假发票 C.C.非日常费用一事一批非日常费用一事一批 (4)(4)出口佣金支付出口佣金支付 单据单据: : ERP 审批单（留财务）+付汇申请书+出口发 票+出口合同+收汇水单+佣金协议。 审批流程：审批流程：业务员+业务部经理+财务核算员+分管 副总。 USD10000/单票以上或 5%以上总经理审 批。 占销售收入5%以上交营业税及附加 5.60%、 支付给个人的代扣 20%个人所得税。 5 5、出口退税、出口退税 出口企业应在货物报关出口之日【以出口货物报关单 (出口退税专用联)右上角注明的出口日期为准】起 9090 天 后第一个增值税纳税申报期截止之日前向退税部门申报 办理出口货物退(免)税手续。 单据：单据：增值税发票、出口报关单、出口收汇核销单、出 口发票 单据政策时限单据政策时限：增值税发票 90 天-180 天内认证，出口 报关单 90 天内办理退税。 5 增值税发票与报关单关系增值税发票与报关单关系：特别应注意报关单上的是商 品编号、商品名称、数量及计量单位（第二计量单 位）栏目中应填写完整，并与增值税发票中所列内 容一致 退税成本控制退税成本控制 5.00-8.00 元/美元， 按票内同代码商品计。 办理延期退税：办理延期退税：90 天内--尽早告财务部。增值税发票原 因，如质量、价格未定；出口报关单原因，如品名、数量 差错，需退海关修改，书面申请附错误的报关单复印件交 财务部办理。 2011-05 6
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