行政事业单位财务工作中存在的问题

精品文档 行政事业单位财务工作中存在的问题 随着财政财务制度改革的不断深入，特别是近年来我 * 推行的国库集中支付制度、非税收入收缴制度、政府采购管 理制度、国有资产管理制度及会计委派制度等的实施，有效 地规范了各单位的财务管理行为，促使我区行政事业单位财 务管理水平有了很大提高。通过开展“小金库”专项治理、 行政事业单位往来款清理和会计信息质量等检查工作，发现 我区财务管理总体比较规范，能够按照相关的法律法规进行 会计核算。但是部分单位也存在一些不合规及违反财务纪律 的现象，主要有以下几个方面的问题。 一、会计基础薄弱，核算不规范一、会计基础薄弱，核算不规范 （一）会计科目设置不规范，部分单位未按相关会计制 度要求设置会计科目进行核算。如有的单位未设固定资产明 细账，不能如实、全面反映单位现有固定资产的价值、数量 及增减变化。 （二）会计科目使用不正确，如：部分单位将大额的招 待费支出计入“办公费” 、 “会议费” 、 “其他支出”等科目核 算，将“招待费” 、 “车辆维修费” 、 “福利费”等计入往来款 科目进行核算； （三）存在账表、账账、账实不相符的情况，如有的单 位上报的财务报表与单位实际账面数不符；有的单位总账科 . 精品文档 目与明细账科目金额不等；有的本单位挂往来账，对方单位 没有挂账，并且长时间没有进行核对；有的单位银行账与实 际银行存款多年不符，原因查找不清。 二、原始凭证审核不严，存在假发票入账二、原始凭证审核不严，存在假发票入账 （一）取得的原始凭证不规范。有的单位报销的原始凭 证规定的内容填写不全。 如购买实物的发票不填品名、 数量、 单价，也没有附相应的明细清单，有些单位取得的原始单据 甚至没有销售单位盖章。 （二）报销手续不完备，部分单位购买实物的凭证只有 领导签批，没有验收人或经手人签字，这样就无法确定原始 单据的真实性。 （三）票据使用不合规。部分单位收费项目没有按规定 使用行政事业性收费票据，存在使用自行外购收据的现象， 并且收据存根未妥善保管，存在遗失、不连号现象。有的甚 至直接用“白条”入账。 （四）存在大量假发票入账的现象。通过近几年的检查 发现，所有被检查单位都存在以假发票入账的问题，并且有 些单位数额较大，多达 100 多万，严格意义来讲，属于以假 发票来套取公款。针对这一现象，我们专门就如何杜绝使用 假发票进行了专题培训，但个别单位仍存在假发票入账的现 象，对此将按照《会计法》的规定予以处理、处罚。 三、货币资金管理不规范三、货币资金管理不规范 . 精品文档 （一）存在以大额现金结算的问题。按照《现金管理条 例》的规定，现金结算起点为 1000 元，部分单位在支出经 济活动中未按规定执行，以大额的现金结算，有的甚至多达 几万元。 （二）存在库存现金超“容”的问题。部分单位库存现 金数额较大，有的甚至在 5 万元以上，严重超出了开户银行 核定的库存现金限额（库存现金限额为单位 3-5 天的正常 零星支出总额）。 （三）存在银行存款账账不符的问题。按照会计制度 要求，银行存款账面余额要定期与银行进行核对，至少每 月核对一次，检查发现个别单位年末银行存款账账不符， 至今尚未查明原因。 （四）存在私设“小金库”的现象。个别单位将货币资 金长期存放于个人存折或以单位名义开立的银行定活期存 单中，公款私存。还有的单位设置账外账，将应缴收入未上 缴财政，直接在帐外列支。这种行为严重违反了财经纪律， 按照相关法律规定，相关责任人（包括会计人员）都应受到 相关处理、处罚。 四、收支方面存在的问题四、收支方面存在的问题 （一） 经检查发现， 部分单位未执行收支两条线的规定， 存在“坐支”的现象。如部分单位的房屋出租收入等事业收 入未上缴财政，直接用于经费支出。 . 精品文档 （二）业务招待费存在的问题：首先是支出数额较大， 经检查发现有的单位招待费支出额占公用支出的比例高达 30%以上；其次是转移支出，有的单位将招待费在下属单位 列支处理，有的单位以办公品、会议费及劳保等名目列支招 待费。 （三） 违规发放津补贴、 福利费。 个别单位没有按照 《关 于环翠区事业单位调整津贴补贴的通知》和《威海市环翠区 规范机关公务员津补贴实施方案》 规定执行， 仍然以值班费、 交通补贴、奖金等名目发放津贴、补贴；部分单位福利费支 出数额较大，有的单位年福利费支出高达 50 多万元。 （四）违规大额支出。个别单位大额赞助费支出没有业 务主管部门和上级主管部门的相关审批手续，单项赞助费支 出高达 17 万元。有的财务人员责任心不强，只要领导签字 的单据，不管合不合手续规定都予以报销。 五、固定资产管理存在的问题五、固定资产管理存在的问题 （一）购入或接受捐赠的固定资产未登记入账，形成账 外资产。 （二）部分单位未经政府采购审批而自行购买固定资 产。 （三）有的单位将部分闲置的固定资产自行处置报废， 没有经过国资等相关单位的批准，导致大量国有资产流失。 （四）固定资产帐实不符问题比较突出。例如，部分单 . 精品文档 位存在车辆交叉使用的现象，本单位使用的车辆不在本单位 账面反映。还有部分单位的办公桌椅、电风扇等小件大批量 通用设备都已经上了固定资产帐，但由于年久失修、更换频 繁等原因，现在这些固定资产早已更换不在，却没有及时办 理资产报废手续。 六、往来款存在的问题六、往来款存在的问题 （一）往来款项目多、数额大、挂账时间长。通过此次 往来款清理检查发现，大部分单位存在往来款长期挂账现 象，有的账龄长达 20 多年，并且项目繁多、数额较大，现 在有些债务方已破产倒闭，丧失了最佳的催收时机，形成大 量的呆坏账，导致国有资产流失。 （二）部分单位会计人员业务素质不高，对往来款项核 算不清。如对于同一核算主体多处挂账，致使账目不清。还 有个别单位借用财政资金，财政账上挂单位借款，而单位却 做收入未挂往来账。部分会计人员责任心不强，对往来款没 有催缴或催缴不及时，导致往来款数额越来越大。有的单位 多年未设置往来款明细账，还有的单位总账、明细账不符， 导致单位的债权债务不清。 （三）部分单位在往来款中核算收入、支出。在往来款 的核算过程中，部分单位将应上交财政收入及上级专项资金 挂往来款并用于单位日常经费支出，这样既违背了“收支两 条线”的相关管理规定，又造成单位收支不实，会计信息的 . 精品文档 失真。 （四）个别单位存在随意借款现象。有的单位未经区政 府批准自行将本单位资金借给下属单位或企业，还有的单位 将本单位资金随意捐赠给其他单位且数额较大，有的因企业 倒闭借款无法收回，这种做法严重违反了《会计法》等有关 规定， 单位负责人、 会计人员及经办人员都应追究相关责任。 （五） 在年终决算时， 部分单位为达到本年度账目的收、 支平衡，将收支相抵后的结余资金转入往来账户。经统计， 这部分结余资金挂往来账共计 1.19 亿元。 七、专项资金管理方面的问题七、专项资金管理方面的问题 （一）有的单位以各种名目争取财政或上级资金由于， 没有专款专用，而是将资金挂在往来款科目，造成结余数额 过大，据此次全区行政事业单位往来款清查发现，专项资金 结余达 1.01 亿元。 （二）部分单位对上级拨入的专项资