财产清查具体方案范本

下载后可任意编辑 财产清查具体方案范本 ____铁路局____车辆段工会资产____制度 一条工会的资产控制应当包括流动资产控制和固定资产控制。流动资产的控制重点应当是货币资金控制。 二条工会应当加强现金库存限额的管理。根据工会工作的需要，确定工会现金库存限额。 三条工会应当严格执行《现金管理暂行条例》，____元以上的开支必须通过银行办理转账结算，不得坐支现金；不得擅自挪用、借出货币资金。 四条工会出纳应当按月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，工会会计应当对每月的银行存款余额调节表进行审核，工会财务负责人应当对审核后的银行存款余额调节表进行复核，确保银行存款账面余额与银行对账单调节相符。五条工会应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。 六条工会应当加强固定资产的管理，实行“统一领导、归口管理、专人负责”的原则，工会必须由专人负责固定资产的管理工作。 七条工会固定资产专管员应当定期盘点固定资产实物，负责固定资产的登记、清点、管理。工会新增固定资产，必须经固定资产专管员验收登记后，方可办理报账手续。 八条工会应当建立固定资产的报废、转让审批手续，一般设备必须由工会财务负责人批准核销，大型设备必须报工会经审会及其他有关部门鉴定后，由工会财务负责人批准核销。 九条工会固定资产专管员应当定期将固定资产实物账与工会会计账进行核对，做到账账相符，账实相符。 十条单位工会财产清查由工会负责人____，清查人员由经审委成员、财产管理员和财务等人组成，实行定期和不定期检查。 财产清查具体方案范本（二） (一)盘盈处理(1)流动资产 审批处理前借：“库存现金”、“原材料”、“库存商品”等有关财产科目， 贷：“待处理财产损溢”科目； 批准处理后借：“待处理财产损溢”科目， 贷：“管理费用”(即冲减管理费用：存货的盘盈)、 “营业外收入”(现金的盘盈)等科目。 (2)固定资产 固定资产盘盈作为前期差错处理，审批处理前以其净值 借：“固定资产”，(原值-累计折旧)贷：“以前年度损益调整”科目。 (二)盘亏处理审批之前 借：“待处理财产损溢”、“累计折旧(固定资产盘亏有折旧额时)”科目，贷：“库存现金”、“原材料”、“库存商品”、“固定资产”科目。批准处理后：借：有关科目， 贷记“待处理财产损溢”科目。借方科目如下： (1)对于流动资产的盘亏(有关科目如下：)①回收的残料价值—借记“原材料”； ②可以收回的保险赔偿和过失人赔偿—借“其他应收款”；③定额内合理损耗等一般经营损失部分—借记“管理费用”；④非常损失部分—借记“营业外支出”。 (2)固定资产的盘亏，借记“营业外支出”科目。 【例____】 某中型企业在财产清查中，查明库存现金短款____元(见表8-1)。 (1)报经审批前，应根据“库存现金盘点报告表”编制记账凭证，并据以登记入账，调整账面记录，使之账实相符。会计分录如下：借：待处理财产损溢 22.70贷：库存现金 22.70(2)上述现金短款属于无法查明的其他原因，根据管理权限报经审批后，列作管理费用。应根据批复意见编制会计分录如下：借：管理费用—现金短缺 22.70贷：待处理财产损溢 22.70【例____】 某中型企业在财产清查中，查明盘亏设备一台(见表8-4)，其账面原值为____元，已提折旧为____元。 (1)报经审批前，根据“实物清查结果报告表”编制记账凭证，并据以登记入账，调整账面记录，使之账实相符。会计分录如下：借：待处理财产损溢 36000累计折旧 ____0贷：固定资产 56000(2)报经审批后，根据批复意见，盘亏固定资产列作营业外支出，应根据批复意见编制记账凭证，并据以登记入账。会计分录如下：借：营业外支出—盘亏损失 36000贷：待处理账产损溢 36000【例____】 某中型企业在财产清查中，查明b材料盘亏____千克(见表8-4)，其实际成本为____元。 (1)报经审批前，根据“实物清查结果报告表”编制记账凭证，并据以登记入账，调整账面记录，使之账实相符。会计分录如下：借：待处理财产损溢 1600贷：原材料—b材料 1600(2)经查明，盘亏b材料中有____千克计____元属于定额内合理损耗，应列作管理费用；另外____千克计____元属于责任事故，应向责任人收取赔偿款。报经审批后，根据批复意见，编制记账凭证，并据以登记入账。会计分录如下：借：管理费用 1200其他应收款 400贷：待处理财产损溢 1600【例____】 某中型企业在财产清查中，查明盘盈a材料____千克(见表8-4)，根据其单位成本确定其实际成本为____元。 (1)报经审批前，根据“实际清查结果报告表”编制记账凭证，并据以登记入账，调整账面记录，使之账实相符。会计分录如下：借：原材料—a材料 ____贷：待处理财产损溢 (2)经查明，盘盈a材料系自然升溢，报经审批后，根据审批意见作冲减管理费用处理。应根据审批意见编制记账凭证，并据以登记入账。会计分录如下：借：待处理财产损溢 ____贷：管理费用 ____【例____】 某中型企业在财产清查中，查明盘盈设备一台(见表8-4)，同类设备的市场价格为____元，根据其新旧程度估量已损耗价值为____元。盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前，应根据“实物清查结果报告表”编制记账凭证，先通过“以前年度损益调整”账户核算，调整账面记录，使固定资产账实相符。会计分录如下： 借：固定资产 48000贷：以前年度损益调整 48000“以前年度损益调整”属于损益账户，用来核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 第5页共5页