村级资金管理方案
下载后可任意编辑 村级资金管理方案 某县村级资金管理办法 第一章总则 第一条为进一步法律规范农村____资金管理,维护村____资金安全,保护资金所有者、使用者的合法权益,提高资金的使用效益,不断增加____积累,进展壮大____经济实力,根据根据财政部《村合作经济____财务制度(试行)》的有关规定,结合我县实际情况,制定本制度。 第二条本制度所称农村____资金指村原有积累、取得发包及上交收入、经营收入、租赁收入、投资收入、征用土地补偿收入、____资产变卖收入、上级拨付资金收入、借入资金收入、其他收入等所形成的货币资金及有价证券。 第三条村级资金全面实行“村由乡管县监督”财务管理模式,即在坚持村级资金所有权、使用权、审批权不变的情况下,强化乡(镇)“三资”委托代理服务中心监管职能,由乡(镇)“三资”委托代理服务中心对村级资金和财务账目实行统一管理,即代理记账、代管资金。 第二章资金管理方式 第四条乡(镇)“三资”委托代理服务中心设村级代理会计一名,负责村级账务会计核算和村账银行账户管理。每村设报帐员一名。 第五条各行政村一律撤销银行账户,将原有资金转入由县财政局统一开设的村级银行账户,每村一户,其现金、转账等日常会计业务核算和监督、会计报表编制、会计档案管理等工作,集中由乡镇(管委会)农村____“三资”代理服务中心村级代理会计办理和承担。 第六条统一使用会计科目、账本、凭证、单据、表册等,采纳借贷记账法。收支确认实行权责发生制,按新会计制度规定进行核算,会计期间为每年____月____日至____月____日。 第七条 一村一账,各项收入支出分组记账,村级代理会计按自然组分组设置明细账,不得挪用、平调村组资金。 第八条 村级财务实行报账制,村代理会计对村报账员报送的报账单和所附原始凭证进行审核,确认无误后开具支票支付,并依据报账单编制记账凭证,登记银行存款日记账、往来款项账和村级明细分类账和总分类账。村报账员每周五报账,村级代理会计月清月结,按季编制科目余额表,按年编制资产负债表、收益分配表。每季度未科目余额表上报乡镇(管委会)农村____“三资”委托代理服务中心,下发各村委会。 第三章财务管理制度 第九条 现金管理制度 (一)现金实行“收支两条线”管理。 (二)实行备用金制度。 1、是实行限额管理,备用金限额根据各村级日常业务开支所需要的现金量核定,最高不超过____元,超过5000的转账支付。 2、是按程序申领。村报账员向乡镇(管委会)农村____“三资”代理服务中心提出申请,中心进行核实,做出初步审核意见后报所负责人审批。根据负责人审批的备用金限额开出现金支票,发放备用金并登记备案。 3、是按程序核销。村级代理会计对备用金支付的情况进行序时登记,做到日清月结,账款相符。并及时审核、整理已支付备用金的原始凭证,及时报账。每年终了,村级必须结清本年度的备用金,下年度重新办理相应的备用金领用手续。 4、是严格收支管理。村____经济____收到的各项资金须在____日内上交村级专户,不得擅自从所取得的现金收入中提取、补充备用金,进而坐收坐支。 5、是强化监督检查。农村____“三资”代理服务中心对村级备用金依法进行会计核算,实行会计监督,杜绝公款私存、坐收坐支、____、挪用备用金等现象的发生。 (三)村报账员、村级代理会计要每月____日前核对帐目,并填写“村级账务余额确认表”,双方确认签字,月清月结,做到帐款相符。 (四)____债权和各项收入、捐赠等统一由村报账员收取,并出具由某县农村____三资管理工作____审批同意的收款收据。其他任何人员不得私自截留保管村级资金。 (五)不准白条抵库,不准坐支现金,不准套取现金,不准公款私存、私借,不准____公款,不得以支抵收。 (六)不合规的支出会计人员有权拒付,未按规定程序办理借款的,由当事人承担所有责任,村____不承担债务。 (七)现金(收款收据)村报账员必须在____日内交银行账户,并向村级代理会计报账。 第十条票据管理制度 (一)村级____组强统一使用由某县农村____三资管理工作____审批同意的收款收据。 (二)收据使用实行领用回收登记和核销制度,由村报账员统一到本乡镇(管委会)农村____“三资”代理服务中心领取。 (三)原始票据一律使用正规票据。 第十一条审批制度 (一)票据由村、乡两级审批。一切开支均须取得正式报账票据,由经手人在原始票据上注明事项并签字,报村民主理财小组审核盖“民主理财专用章”。然后由报账员根据原始凭证填制《财务支出审批单》(“某县农村____三资管理工作____”监制的《某县农村____经济____财务支出审批(审核)单》)。 (二)____元以下支出由村报账员将《财务支出审批单》及其附件交村委会主任在指定位置签注意见及本人姓名、时间。经以上审批同意后,村报账员在规定的时间持《财务支出审批单》及其附件报本乡镇(管委会)农村____“三资”代理服务中心审核,村级代理会计报账。 (三)____元至____元支出由村报账员将《财务支出审批单》及其附件依次提交村委会主任、村支部书记审批,并在指定位置签注意见及本人姓名、时间。书记、主任一肩挑的,同时在两个指定位置签署意见。经以上审批同意后,村报账员在规定的时间持《财务支出审批单》及其附件报乡镇(管委会)农村____“三资”代理服务中心审核,村级代理会计报账。 (四)____元以上支出由村报账员将《财务支出审批单》及其附件依次提交村委会主任、村支部书记、村监会主任审批,并在指定位置签注意见及本人姓名、时间。书记、主任一肩挑的,同时在两个指定位置签署意见。经以上审批同意后,村报账员在规定的时间持《财务支出审批单》及其附件报乡镇(管委会)农村____“三资”代理服务中心审核,村级代理会计报账。 第四章财务收入管理制度 第十二条村____经济____应当依法、合理____收入,加强货币资金管理。 第十三条村____经济____收入主要包括。村内兴办____公益事业筹资筹劳资金、____统一经营收入、发包及村办企业上缴收入、投资收益、上级转移支付以及奖励、补助、补偿资金、社会捐赠资金、____建设用地收益和其他收入等。 第十四条村____经济____取得的各项收入应当使用规定的票据,确保收入有据可查并在一定的时限内及时、足额上缴乡镇农村____“三资”委托代理服务中心入帐核算,严禁私设小金库、坐支、截留、挪用或擅自抵顶债务。上级转移支付以及奖励、补助、补偿资金等须直接拨入乡镇农村____“三资”委托代理服务中心帐户。 第十五条乡镇农村____“三资”委托代理中心要常常核查村级有关经济往来帐目,定期与开户银行核对,定期盘点库存现金,发现问题及时纠正。 第五章财务收支预决算制度 第十六条村(组)____经济____编制本村财务收支预算表,并经村民主理财小组讨论盖章,上报乡(镇)人民政府批准后执行。 第十七条村级代理会计根据农村财务收支预算实际执行情况,编制农村财务收支决算表,对收益部分根据规定作出分配。 第六章财务档案管理制度 第十八条村(组)原始凭证、记账凭证、会计