村级资金管理方案

下载后可任意编辑 村级资金管理方案 某县村级资金管理办法 第一章总则 第一条为进一步法律规范农村____资金管理，维护村____资金安全，保护资金所有者、使用者的合法权益，提高资金的使用效益，不断增加____积累，进展壮大____经济实力，根据根据财政部村合作经济____财务制度试行的有关规定，结合我县实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称农村____资金指村原有积累、取得发包及上交收入、经营收入、租赁收入、投资收入、征用土地补偿收入、____资产变卖收入、上级拨付资金收入、借入资金收入、其他收入等所形成的货币资金及有价证券。 第三条村级资金全面实行“村由乡管县监督”财务管理模式，即在坚持村级资金所有权、使用权、审批权不变的情况下，强化乡镇“三资”委托代理服务中心监管职能，由乡镇“三资”委托代理服务中心对村级资金和财务账目实行统一管理，即代理记账、代管资金。 第二章资金管理方式 第四条乡镇“三资”委托代理服务中心设村级代理会计一名，负责村级账务会计核算和村账银行账户管理。每村设报帐员一名。 第五条各行政村一律撤销银行账户，将原有资金转入由县财政局统一开设的村级银行账户，每村一户，其现金、转账等日常会计业务核算和监督、会计报表编制、会计档案管理等工作，集中由乡镇管委会农村____“三资”代理服务中心村级代理会计办理和承担。 第六条统一使用会计科目、账本、凭证、单据、表册等，采纳借贷记账法。收支确认实行权责发生制，按新会计制度规定进行核算，会计期间为每年____月____日至____月____日。 第七条 一村一账，各项收入支出分组记账，村级代理会计按自然组分组设置明细账，不得挪用、平调村组资金。 第八条 村级财务实行报账制，村代理会计对村报账员报送的报账单和所附原始凭证进行审核，确认无误后开具支票支付，并依据报账单编制记账凭证，登记银行存款日记账、往来款项账和村级明细分类账和总分类账。村报账员每周五报账，村级代理会计月清月结，按季编制科目余额表，按年编制资产负债表、收益分配表。每季度未科目余额表上报乡镇管委会农村____“三资”委托代理服务中心，下发各村委会。 第三章财务管理制度 第九条 现金管理制度 一现金实行“收支两条线”管理。 二实行备用金制度。 1、是实行限额管理，备用金限额根据各村级日常业务开支所需要的现金量核定，最高不超过____元，超过5000的转账支付。 2、是按程序申领。村报账员向乡镇管委会农村____“三资”代理服务中心提出申请，中心进行核实，做出初步审核意见后报所负责人审批。根据负责人审批的备用金限额开出现金支票，发放备用金并登记备案。 3、是按程序核销。村级代理会计对备用金支付的情况进行序时登记，做到日清月结，账款相符。并及时审核、整理已支付备用金的原始凭证，及时报账。每年终了，村级必须结清本年度的备用金，下年度重新办理相应的备用金领用手续。 4、是严格收支管理。村____经济____收到的各项资金须在____日内上交村级专户，不得擅自从所取得的现金收入中提取、补充备用金，进而坐收坐支。 5、是强化监督检查。农村____“三资”代理服务中心对村级备用金依法进行会计核算，实行会计监督，杜绝公款私存、坐收坐支、____、挪用备用金等现象的发生。 三村报账员、村级代理会计要每月____日前核对帐目，并填写“村级账务余额确认表”，双方确认签字，月清月结，做到帐款相符。 四____债权和各项收入、捐赠等统一由村报账员收取，并出具由某县农村____三资管理工作____审批同意的收款收据。其他任何人员不得私自截留保管村级资金。 五不准白条抵库，不准坐支现金，不准套取现金，不准公款私存、私借，不准____公款，不得以支抵收。 六不合规的支出会计人员有权拒付，未按规定程序办理借款的，由当事人承担所有责任，村____不承担债务。 七现金收款收据村报账员必须在____日内交银行账户，并向村级代理会计报账。 第十条票据管理制度 一村级____组强统一使用由某县农村____三资管理工作____审批同意的收款收据。 二收据使用实行领用回收登记和核销制度，由村报账员统一到本乡镇管委会农村____“三资”代理服务中心领取。 三原始票据一律使用正规票据。 第十一条审批制度 一票据由村、乡两级审批。一切开支均须取得正式报账票据，由经手人在原始票据上注明事项并签字，报村民主理财小组审核盖“民主理财专用章”。然后由报账员根据原始凭证填制财务支出审批单“某县农村____三资管理工作____”监制的某县农村____经济____财务支出审批审核单。 二____元以下支出由村报账员将财务支出审批单及其附件交村委会主任在指定位置签注意见及本人姓名、时间。经以上审批同意后，村报账员在规定的时间持财务支出审批单及其附件报本乡镇管委会农村____“三资”代理服务中心审核，村级代理会计报账。 三____元至____元支出由村报账员将财务支出审批单及其附件依次提交村委会主任、村支部书记审批，并在指定位置签注意见及本人姓名、时间。书记、主任一肩挑的，同时在两个指定位置签署意见。经以上审批同意后，村报账员在规定的时间持财务支出审批单及其附件报乡镇管委会农村____“三资”代理服务中心审核，村级代理会计报账。 四____元以上支出由村报账员将财务支出审批单及其附件依次提交村委会主任、村支部书记、村监会主任审批，并在指定位置签注意见及本人姓名、时间。书记、主任一肩挑的，同时在两个指定位置签署意见。经以上审批同意后，村报账员在规定的时间持财务支出审批单及其附件报乡镇管委会农村____“三资”代理服务中心审核，村级代理会计报账。 第四章财务收入管理制度 第十二条村____经济____应当依法、合理____收入，加强货币资金管理。 第十三条村____经济____收入主要包括。村内兴办____公益事业筹资筹劳资金、____统一经营收入、发包及村办企业上缴收入、投资收益、上级转移支付以及奖励、补助、补偿资金、社会捐赠资金、____建设用地收益和其他收入等。 第十四条村____经济____取得的各项收入应当使用规定的票据，确保收入有据可查并在一定的时限内及时、足额上缴乡镇农村____“三资”委托代理服务中心入帐核算，严禁私设小金库、坐支、截留、挪用或擅自抵顶债务。上级转移支付以及奖励、补助、补偿资金等须直接拨入乡镇农村____“三资”委托代理服务中心帐户。 第十五条乡镇农村____“三资”委托代理中心要常常核查村级有关经济往来帐目，定期与开户银行核对，定期盘点库存现金，发现问题及时纠正。 第五章财务收支预决算制度 第十六条村组____经济____编制本村财务收支预算表，并经村民主理财小组讨论盖章，上报乡镇人民政府批准后执行。 第十七条村级代理会计根据农村财务收支预算实际执行情况，编制农村财务收支决算表，对收益部分根据规定作出分配。 第六章财务档案管理制度 第十八条村组原始凭证、记账凭证、会计