旅游企业财务管理中旅院

-. 《财务管理》期末复习提纲《财务管理》期末复习提纲 考试题型考试题型 一、填空题 二、名词解释 三、简答题 四、计算题 五、综合题 第一章绪论第一章绪论 旅游饭店及其性质； 旅游饭店财务活动； 旅游饭店财务关系； 旅游饭店财务管理的特点； 旅游饭店财务管理的方法； 第二章旅游饭店财务管理中的两个重要概念第二章旅游饭店财务管理中的两个重要概念 资金的时间价值 计算方法：单利、复利、年金。 风险的价值 风险的含义； 风险价值的计量； 风险大小的判别。 第三章旅游饭店筹资管理第三章旅游饭店筹资管理 金融市场的含义与分类； 旅游饭店筹资分类； 可修编 -. 旅游饭店自有资金筹集方式； 资本金的含义与基本容； 资本金制度的含义； 旅游饭店负债资金筹集的方式与种类； 商业信用的含义与主要容； 商业汇票的含义； 资金成本的含义； 不同类型资金成本的计算。 第四章旅游饭店投资管理第四章旅游饭店投资管理 投资的含义与分类方法； 旅游饭店固定资产投资的财务评价指标：静态与动态指标，具体容 旅游饭店对外投资的含义与分类； 有价证券投资的风险及其管理； 第五章旅游饭店流动资产管理第五章旅游饭店流动资产管理 流动资产的概念与分类； 流动资产管理的基本容； 旅游饭店外汇的含义； 外汇风险的含义及其种类； 旅游饭店存货的概念； 存货管理有几种模式及其容？ 存货日常发货方式及其容？ 旅游饭店结算资产的含义与容。 第六章旅游饭店固定资产管理第六章旅游饭店固定资产管理 固定资产的含义与特点； 固定资产折旧的含义； 可修编 -. 旅游饭店固定资产折旧的计算方法； 第七章旅游饭店无形资产及递延资产第七章旅游饭店无形资产及递延资产 无形资产的含义、种类与摊销方法； 递延资产的含义与具体容； 第八章旅游饭店成本费用管理第八章旅游饭店成本费用管理 旅游饭店成本费用的含义与容； 旅游饭店成本费用日常控制的对象； 餐饮直接成本控制的主要环节； 保本点的计算方法； 第九章旅游饭店收入、税金和利润管理第九章旅游饭店收入、税金和利润管理 旅游饭店营业收入的含义与分类； 我国财税体制改革的主要容； 旅游饭店缴纳的税金的主要种类； 旅游饭店以销售额为计税依据的税种； 旅游饭店计入管理费用的税种； 第十一章旅游饭店财务分析第十一章旅游饭店财务分析 财务分析的对象； 资产负债表的含义； 利润表的含义； 旅游饭店利润分析的相关指标； 旅游饭店营运性分析的相关指标； 旅游 可修编 -. 公式计算复习题公式计算复习题 1. 1.某人以某人以 10001000 元存入银行，元存入银行，3 3 年限，年利率年限，年利率 9%9%，，1 1 年复利一次，求年复利一次，求 3 3 年复利终值？年复利终值？ FV=1000(F,9%,3)=1000*1.295=1295 FV=1000(1+9%)3=1000*1.295=1295 2. 2.某人以某人以 10001000 元存入银行，年利率为元存入银行，年利率为 8%8%，，3 3 个月复利一次，求个月复利一次，求 3 3 年复利终值？年复利终值？ FV=1000(F,2%,12)=1000*1.268=1268 FV=1000(1+2%)12=1000*1.295=1295 3. 3.某人将一笔资金存入银行，某人将一笔资金存入银行，3 3 年限，年利率年限，年利率 9%9%，，1 1 年复利一次，年复利一次，3 3 年后取出年后取出 12951295 元，问当初存入了多少元？元，问当初存入了多少元？ PV=FV(P,9%,3)=1295*0.772=1000 FV=PV (1+9%)3 =1295 PV=1295/ (1+9%)3 =1000 4. 4.某人以某人以 10%10%的年利率借得资金的年利率借得资金 1000010000 元，期限为元，期限为 5 5 年，如每年年末还本付息，他每年末需还多少？年，如每年年末还本付息，他每年末需还多少？ PVA=A(P/A, i,n) A=PVA/(P/A, i,n) =10000/(P/A, 10%, 5) =10000/3.791 =2638(元) 5. 5.企业租用一设备，在企业租用一设备，在 1010 年中，每年年初支付租金年中，每年年初支付租金 50005000 元，年利息率为元，年利息率为 8%8%，现在购买需，现在购买需 4000040000 元，问应租赁元，问应租赁 可修编 -. 还是购买还是购买？ 已知:A=5000,n=10,i=8% 求：V0 V0=5000[(P/A,8%,10-1)+1] =5000(6.24+1) =36235 结论：应租赁 6. 6.例：某酒店发行例：某酒店发行 2 2 年期债券，按年付息年期债券，按年付息,2 ,2 年后一次还本年后一次还本. .债券票面利率为债券票面利率为 14%14%，面值为，面值为 10001000 元的债券元的债券 1000010000。。 发行费率为发行费率为 4%4%，所得税率为，所得税率为 40%40%。。 1）按面值发行。则该债券的资金成本为 债券的资金成本 = 10001000014% （ 1-40%） = 8.75% 100010000 （ 1-4%） 2）溢价发行：每债券价格：1100 元。则该债券的资金成本为 债券的资金成本 = 10001000014%(1-40%) = 7. 955% 110010000(1-4%) 7. 7.例：某饭店发行例：某饭店发行 3 3 年期债券年期债券 500,500,面值面值 1000010000 元元, ,平价发行平价发行.3 .3 年后一次还本付息年后一次还本付息. .债券票面年利率为债券票面年利率为 11%11%，发行费，发行费 率为发行价格的率为发行价格的 5%,5%,所得税率为所得税率为 33%.33%.求其资金成本率求其资金成本率. . KT 500*10000*11%(133%)11%(133%)  7.76% 500*10000(15%)(15%) 8. 8. 例例: :某旅游饭店现有资金来源为投入资本金、其他单位投资、银行借款、发行债券。各种筹资方式的资金成本某旅游饭店现有资金来源为投入资本金、其他单位投资、银行借款、发行债券。各种筹资方式的资金成本 已定。现有以下几种筹资组合方式。已定。现有以下几种筹资组合方式。 要求：选择一种最佳筹资组合方式。 资金来源资金来源可供选择的筹资组合可供选择的筹资组合年筹资年筹资 可修编 -. 资本金资本金 银行借款银行借款 发行债券发行债券 其他单位投资其他单位投资 9. 9. A 45% 20% 15% 20% B 50% 25% 15% 10% C 55% 25% 15% 10% D 40% 30% 20% 10% 成本率成本率 8%8% 12%12% 16%16% 13%13% ＫＫ ＡＡ＝８％×４５％＋１２％×２０％＋１６％×１５％＋１３％×２０％＝ ＝８％×４５％＋１２％×２０％＋１６％×１５％＋１３％×２０％＝1111％％ ＫＫ ＢＢ＝８％×５０％