2019-2020年经济法基础复习题二
2019-2020 年经济法基础复习题二 单选题单选题 1、王某 2008 年 6 月 30 日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期 1 年,每月租金 2000 元,房产原值 70 万元,当地政府规定房产税计算余值的扣除 比例为 30%,可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不 计)。 7 月份发生漏雨修缮费 1000 元。 则其 7、 8 两个月应纳个人所得税是()元。 A.212 B.132 C.118 D.52 答案:C [解析] (1)个人按市场价出租的居民住房,营业税按 3 甲。再减半征收,房产税 减按 4%的税率,个人所得税减按 10%的税率;(2)财产租赁收入扣除费用包括: 税费+修缮费 +法定扣除标准;(3)允许扣除的修缮费用,以每次 800 元为限。一 次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。此题中的 1000 元修缮 费 7 月 扣了 800 元 ,8 月扣 了 200 元。 7 月租 金应 纳 个人所 得税 =[2000×(1-3%×50%-4%)-800-800]× 10%=29(元);8 月租金应纳个人所得税 =[2000×(1-3%×50%-4%)-200-800]×10%=89(元);合计 118 元。 单选题单选题 2、 甲公司将原值 1500 万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业, 双方议定, 甲每年可固定得到 100 万元的利润。 当地规定在计算房产税时允许减除的比例为 30%,则甲公司每年应该缴纳的房产税为()。 A.0 B.12 万元 C.12.6 万元 D.18 万元 答案:B [解析] 甲公司每年取得固定的利润,属于房产的出租行为,应当按照从租计征 的方法计算缴纳房产税。房产税:100×12%=12(万元)。 单选题单选题 3、按税法规定,自用的地下商业用途房产,若房屋原价为 100 万元,则其最低 应缴纳房产税()元。 A.4200 B.5880 C.8640 D.86400 答案:B 自用的地下建筑中,商业和其他用途房产,以房屋原价的 70%~80%作为应税房 产原值。 应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%-30%)]×1.2%。 本题问的是 “ 最 低 ” , 因 此 , 按 最 低 应 缴 纳 房 产 税 = 应 税 房 产 原 值 ×70%×(1-30%)×1.2%=1000000×(1-30%)×1.2%=5880 元。 单选题单选题 4、下列各项符合房产税规定的是()。 A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的,应按规定予以调整 或重新评估 B.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,在会计核算中单独 记账与核算的,不计入房产原值中 C.对没有记载房屋原价的,应以评估确认的价值作为计税依据 D.对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,应由出租方按房产余值 计税 答案:A [解析] 选项 B,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论 在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税;选项 C, 应该参照同类房屋确定原值;选项 D,应该对出租方按租金收入计征房产税。 单选题单选题 5、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。 A.暂免征收房产税 B.由使用人代为缴纳房产税 C.由免税单位代为缴纳房产税 D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人 答案:B [解析] 现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳 税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。 单选题单选题 6、下列关于房产税的说法,表述不正确的是()。 A.房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税 B.纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税 C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代 管人或使用人缴纳房产税 D.融资租赁期内房产税的纳税人,出租人为纳税义务人 答案:D [解析] 本题考查房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关 根据实际情况确定。 单选题单选题 7、 某单位 2009 年 7 月转让一旧仓库, 该仓库于 2005 年 7 月以 32 万元的价格购 入,转让获得收入 46 万元,支付各种税金共 2.475 万元。现在重建同样的房屋 需 50 万元,经评估房屋为七成新。该单位转让仓库应缴纳土地增值税是() 。 A.1.28 万元 B.3.23 万元 C.2.56 万元 D.4.55 万元 答案:C 计算步骤如下: 单选题单选题 8、下述房产税的特点正确的是()。 A.区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于非出租的房产,依照房产余值 计算缴纳;对于出租的房产,依照房产租金收入计算缴纳 B.属于财产税,但征税对象不仅限于房产 C.按年征收、一次性缴纳 D.税率由于地区不同而各异 答案:A [解析] 房产税具有下列基本特点:(1)属于财产税,征税对象是房产;(2)按年 征收、分期缴纳;(3)区别房屋的经营使用方式规定征税办法,对于非出租的房 产, 依照房产余值计算缴纳, 对于出租的房产, 依照房产租金收入计算缴纳; (4) 税率全国统一。 单选题单选题 9、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误 的是: A.人民法院审理行政案件不适用调解 B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可 C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则 附带民事诉讼案件可以调解 答案:B [考点] 行政诉讼案件中的调解适用 单选题单选题 10、 根据企业所得税法律制度的规定, 在计算企业应纳税所得额时不得从收入总 额中扣除的税金是()。 A.土地增值税 B.增值税 C.资源税 D.营业税 答案:B [解析] 本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外 税,并不包含在收人总额之中。因此,在计算企业应纳税所得额时,增值税不得 从收入总额中扣除。 单选题单选题 11、某企业有房产原值 500000 元,已知当地规定的房产税扣除比例为 30%,则 该房产应缴纳房产税()元。 A.1500 B.3500 C.4200 D.4500 答案:C [解析] 本题考核从价计征的房产税的计算。根据规定,从价计征房产税的,以 房产余值乘以 1.2%税率,应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。 单选题单选题 12、甲公司以房产向乙公司投资,房产原值 500 万元,评估确认价值 600 万元, 每年收取固定收入 20 万元,不承担经营风险,当地政府规定房产税减除比例为 30%,则其房产税的纳税处理正确方法是()。 A.甲纳房产税 4.8 万元 B.甲纳房产税 2.4 万元 C.乙纳房产税 4.8 万元 D.乙纳房产税 2.4 万元 答案:B [解析] 以房产联营投资收取固定收入,由出租方(甲)从租计缴房产税,应纳税 额=20 万元×12%=2.4 万元。 单选题单选题 13、某个体户王某为增值税一般纳税人,2010 年 2 月发生如下经济