2019-2020年经济法基础复习题二

2019-2020 年经济法基础复习题二 单选题单选题 1、王某 2008 年 6 月 30 日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除 比例为 30，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证假定其他税费忽略不 计。 7 月份发生漏雨修缮费 1000 元。 则其 7、 8 两个月应纳个人所得税是元。 A．212 B．132 C．118 D．52 答案C [解析] 1个人按市场价出租的居民住房，营业税按 3 甲。再减半征收，房产税 减按 4的税率，个人所得税减按 10的税率；2财产租赁收入扣除费用包括 税费修缮费 法定扣除标准；3允许扣除的修缮费用，以每次 800 元为限。一 次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。此题中的 1000 元修缮 费 7 月 扣了 800 元 ，8 月扣 了 200 元。 7 月租 金应 纳 个人所 得税 [20001-350-4-800-800] 1029元；8 月租金应纳个人所得税 [20001-350-4-200-800]1089元；合计 118 元。 单选题单选题 2、 甲公司将原值 1500 万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业， 双方议定， 甲每年可固定得到 100 万元的利润。 当地规定在计算房产税时允许减除的比例为 30，则甲公司每年应该缴纳的房产税为。 A．0 B．12 万元 C．12.6 万元 D．18 万元 答案B [解析] 甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征 的方法计算缴纳房产税。房产税1001212万元。 单选题单选题 3、按税法规定，自用的地下商业用途房产，若房屋原价为 100 万元，则其最低 应缴纳房产税元。 A．4200 B．5880 C．8640 D．86400 答案B 自用的地下建筑中，商业和其他用途房产，以房屋原价的 70～80作为应税房 产原值。 应纳房产税的税额应税房产原值[1-10-30]1.2。 本题问的是 “ 最 低 ” ， 因 此 ， 按 最 低 应 缴 纳 房 产 税 应 税 房 产 原 值 701-301.210000001-301.25880 元。 单选题单选题 4、下列各项符合房产税规定的是。 A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整 或重新评估 B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独 记账与核算的，不计入房产原值中 C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据 D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值 计税 答案A [解析] 选项 B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论 在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项 C， 应该参照同类房屋确定原值；选项 D，应该对出租方按租金收入计征房产税。 单选题单选题 5、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该。 A．暂免征收房产税 B．由使用人代为缴纳房产税 C．由免税单位代为缴纳房产税 D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人 答案B [解析] 现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳 税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。 单选题单选题 6、下列关于房产税的说法，表述不正确的是。 A．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税 B．纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税 C．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营包括自营和出租的代 管人或使用人缴纳房产税 D．融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人 答案D [解析] 本题考查房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关 根据实际情况确定。 单选题单选题 7、 某单位 2009 年 7 月转让一旧仓库， 该仓库于 2005 年 7 月以 32 万元的价格购 入，转让获得收入 46 万元，支付各种税金共 2.475 万元。现在重建同样的房屋 需 50 万元，经评估房屋为七成新。该单位转让仓库应缴纳土地增值税是（） 。 A．1.28 万元 B．3.23 万元 C．2.56 万元 D．4.55 万元 答案C 计算步骤如下 单选题单选题 8、下述房产税的特点正确的是。 A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值 计算缴纳；对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳 B．属于财产税，但征税对象不仅限于房产 C．按年征收、一次性缴纳 D．税率由于地区不同而各异 答案A [解析] 房产税具有下列基本特点1属于财产税，征税对象是房产；2按年 征收、分期缴纳；3区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房 产， 依照房产余值计算缴纳， 对于出租的房产， 依照房产租金收入计算缴纳； 4 税率全国统一。 单选题单选题 9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误 的是 A．人民法院审理行政案件不适用调解 B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可 C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解 D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则 附带民事诉讼案件可以调解 答案B [考点] 行政诉讼案件中的调解适用 单选题单选题 10、 根据企业所得税法律制度的规定， 在计算企业应纳税所得额时不得从收入总 额中扣除的税金是。 A．土地增值税 B．增值税 C．资源税 D．营业税 答案B [解析] 本题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由于增值税属于价外 税，并不包含在收人总额之中。因此，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得 从收入总额中扣除。 单选题单选题 11、某企业有房产原值 500000 元，已知当地规定的房产税扣除比例为 30，则 该房产应缴纳房产税元。 A．1500 B．3500 C．4200 D．4500 答案C [解析] 本题考核从价计征的房产税的计算。根据规定，从价计征房产税的，以 房产余值乘以 1.2税率，应纳房产税＝5000001-301.2＝4200元。 单选题单选题 12、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值 500 万元，评估确认价值 600 万元， 每年收取固定收入 20 万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为 30，则其房产税的纳税处理正确方法是。 A．甲纳房产税 4.8 万元 B．甲纳房产税 2.4 万元 C．乙纳房产税 4.8 万元 D．乙纳房产税 2.4 万元 答案B [解析] 以房产联营投资收取固定收入，由出租方甲从租计缴房产税，应纳税 额＝20 万元12％＝2.4 万元。 单选题单选题 13、某个体户王某为增值税一般纳税人，2010 年 2 月发生如下经济