审计工作实施方案

下载后可任意编辑 审计工作实施方案 一、审计项目 ____市公安消防支队支队长____、政治委员____、副支队长____、后勤处长____四名同志经济责任审计。 二、编制依据 受干部处委托，依据《公安边防消防警卫____审计工作规定》、《公安边防消防警卫____领导干部经济责任审计实施办法》 三、审计范围 ____年____月至____年____月支队各项经济活动情况。此次重点审计____同志自____年____月任支队长、党委书记、____同志自____年____月任政治委员、____同志自____年____月任副支队长、____同志自____年____月任后勤处长以来的经济活动情况。货币资金、库存物资核对至检查之日。审计中如发现重大事项，可追溯到以往年度或延伸到相关单位。 四、审计工作目标 对被审计对象履行经济责任情况及____财务收支、内部控制、后勤管理等相关经济活动情况进行____，并从经济决 2策、经济执行、经济管理以及经济报告、廉洁自律方面对其履行职责情况做出客观公正的审计评价。通过审计，发现并指出管理上存在的问题，有针对性地提出整改意见和建议，并督促有关部门抓好整改落实，促进被审计单位提高后勤管理水平。 五、审计主要内容 (一)贯彻执行国家、____财经政策、法规情况； (二)内控制度的建立和执行情况； (三)重大经济决策、重大经济事项的程序和效果； (四)预算(计划)的安排、调整、报批、执行情况； (五)____全面建设的保障状况及建设成效； (六)所有经费的财务收支和会计核算的真实性、合法性、效益性以及家底经费结存情况； (七)工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采购以及有偿服务等管理情况； (八)行政事业性收费、罚没收入和涉案财物管理等情况； (九)____债权债务及经济遗留问题清理情况； (十)资产管理情况； (十一)单位干部住房房改及领导干部住房情况； (十二)单位被装物资、油料及粮秣核算管理情况； (十三)审计、财务、后勤等部门检查提出的问题以及 3意见的整改落实情况； (十四)官兵____和反映的有关经济问题的核实情况； (十五)单位廉政建设和个人廉洁自律情况； (十六)其他需要审计的事项。 六、审计方式就地审计 七、审计步骤与方法 ____月____日通知____市公安消防支队，____月____进驻被审计单位，该项目现场审计计划____天完成。根据《公安消防____经济责任审计操作流程》，具体步骤、方法如下： (一)____月____日上午，审计组____支队党委成员、机关副科长以上干部和后勤装备、财务人员召开审计进点会，通报审计实施方案，介绍审计程序、内容和要求，并请支队长____、政委____、副支队长____、后勤处长____就任职期间履行经济责任情况进行述职，听取被审计单位与会人员对述职报告的评价意见，开展遵守财经法规和廉政纪律情况调查测评。同时，请被审计单位填好“被审计单位基本情况表”、“被审计人员基本情况表”，“审计双向承诺书”。 (二)盘点库存现金，核对银行存款余额，检查票据使用情况。 1、现金管理：____有无支票使用登记簿，是否逐笔登记，作废支票是否登记并将号码剪下粘贴在登记簿上或者单 4独存放；要详细登记借条和收付款凭证，统计好往来款借垫情况，____是否使用正规借据，审批手续是否齐全，有无“白条”或实物抵库、私借公款行为。 2、银行存款管理。____支票使用登记簿是否齐全，____与支票、印签是否分开保管，存储和网上付款安全性(包括pos结算、签订协议是否合理，有无风险，是否在工商银行开设帐户)，对账单是否齐全、逐笔核对，并取得开户银行出具的检查日对账单(有效证明)，每年度至少抽查三个月银行对帐单(详细登记)，并要求填写“在金融机构开设账户情况承诺表”。 3、票据管理。____是否建帐管理，专人负责票据的入库、购领、登记、保管、缴验、稽查、销毁等工作(看有文字表述的财务部门人员分工职责，予以确定)，保管人与使用人是否分开，收款与盖章是否分开，每本收费票据是否统计收入数，稽核是否严格，有无转借、转让、代开和自行购买其他票据行为，购领数量记载是否与上级下拨数一致，并按适当比例抽查稽核与账目记载情况。 4、内部控制情况。____会计与出纳分工是否合理，是否符合内控要求，帐目是否做到日清月结；防火防盗设施如何，报销柜台设臵是否合理。 (三)____月____日下午，座谈了解。审计组分别与____支队部门党委成员及有关人员进行座谈，听取大家对____ 5____、____、____、____四名同志的工作评价及廉洁自律情况的评价，了解党委____民主理财情况，收集大家对支队建设和后勤管理方面的意见和建议，并对座谈了解到的问题进行调查核实。 (四)____月____日上午至____月____日下午，核对会计凭证，____会计账簿，审定资金安全性，计算确定家底经费，统计违纪违规金额(提纲携领提示，要拓宽思路，举一反三，每套账至少抽查六个月凭证)，在对本方案第五项“审计主要内容”逐项____的同时，也要重点____下列内容和现象： 1、资金安全可靠性。检查《____消防____资金安全管理暂行规定》中定期对账制度的落实情况，查看会计凭证后面是否附有“库存现金盘存表”、“银行存款对账单”、“余额调节表”(会计、出纳、领导是否签字、复核)；提取现金是否履行审批手续，是否超限额存储(计算月日均量)，有无为个人套取现金行为，有无用转账凭证套取现金凭证，现金使用是否合规(有无扩大范围)；转帐支票票面收款单位、用途等是否填写清楚，汇款转账审批手续是否齐全；较大金额支出凭证是否合规，大额现金支出手续是否齐全。 2、资金真实合法性：所在单位的财务收支是否真实、合法、及时，有无作假账，收不入账，私设“小金库”现象；自行____的收入是否及时足额入账并合理使用，资金来源是 6否合法，有无变相将预算资金转移到预算外。 3、资金往来真实性：要注意核查内部帐户相互转款情况，看有无隐匿帐户，有无以暂收暂付科目核算开支；要注意核实往来款项(对上：总队，对下：大中队和核算中心)，确认有无呆账、死账；____资金往来是否与本单位经济业务有关，确仔细伪；____债权债务清理是否及时，是否清楚完整，有无营私舞弊行为。 4、执行纪律严肃性。____专项经费是否专款专用，标准经费有无虚报冒领、克扣基层经费和扩大开支标准、范围的现象，____保险、住房补贴发放手续是否齐全，有无挪用；有无乱收款、乱罚款、以赞助代替罚款等行为；____差价经费、被装购臵费使用和管理是否法律规范，财务人员是否审核把关；大病医疗专项经费是否核销基层实际开支，历年经费结余使用是否合规；____基建项目是否按规定立项，基建支出是否实行先审计后结算，有无违规借垫款，是否按规定进行了招投标；生活费中探亲路费、夜餐费、住院补助等不易掌握的经费是否包干或制定严格标准；核查落实上次审计意见真实整改情况。 5、基础工作法律规范性：____账目核对是否及时，审核会计凭证中各项经费支出票据是否合规，开支是否合理，审批手续是否齐全，凭证数字