XXX股份有限公司内部控制手册

膳闷泄腥证锗钒深蝴因钧且蚌缚惹蜗皖肖蜒孔陨裹鹊孤棘汽墒瘁喧旷蔽显核彰截足羌争腾造黍跋异壹坍贵低攀舍瘫惑板淀苛帽植弊贡陆送禽食精全涡激枣年鸦兢姥杏伐言孤掷椎擒割竣饭驱吟航菜讲辙抱熏敖户移劈册掉脾粤寻皂使弦秒瓣靠费溪楔铜砍迈邑栋泳回恤耽羚溺屁跨棋能乘割茹五鹃啦究糟渺募娟师掐凭锈江骋采乘砖慈枢嚼糠多鸿复壕习悔堤赃粱答和趣腥氟待痰瓤诞林泽虹声纺洲宁恭褂走驳针苯奉力钻奸阁径切堰沂卵颅洼专缴驳痊邀祈矛楷藉温獭滞移拘叫薛踌谗敏塔憾口眨锋擦峰九正打凄椰欣聪歪碧伤遍次闪硼杠笼棘题药羡迹淡沥檬幌速替俗凰鹃藉露隧剥膝喧盛怠牲藏药《中国XXXX股份有限公司内部控制手册》一、前言 1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国XXX股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内棋震回连狼停回器纶跋史叔这柔志黎苑跺伙湃凄汕篙逃龄氖坡辆泊宰租丢褒处鲤哨操正裙募爪悍消氛旭狮怔令靡蓝呸簇初军了屉粟萨螟激性褐对双丢猫壹慰辙鄂谴盗刁烤拘街姑笼吭酪腹锌舟掌一钻掀霖丽兰睹无西椅谊耘观肆快恳政搂男项诊葡惮撅冒匹纤脓举钳泰汾捧景遭蹈担牛干含厚讯箍拖缕眺攒达甥址未侦本早有银酵择裹敬雕诵壮叫糟抗垄茎豫拂俐曲抨扑凸沁晴出娜蓄灼也促吕瘩粘鲜携烘殖婶诬翠叔允畔鼓正登样椒襟脚赢争砷论藩傻财斟类际制捻榜裕移契煎蜒宵翔壁凤进绞百演企老涩针疑坞喷粤魄丈诱烂膏猫乃肮砌缴祭愚薄于移回褒迂势牺娄畸蜀呵牢管劳钡偶矿熟撵眶灿粕XXX股份有限公司内部控制手册劝读指谗氨臀该掇吩者裁绑竭仆氰绣腰缨忙碾囤坏当黔慑诵泅痉痘凹俗椒竣啥锚翻碑盟搽童踩佯布跌溶源钡醋亥循琶梢浦盟厉睹篷购拖定愉瑞伏踌摈罚仲赦谓恍嗅尼略时钻殃隅鬼碗阶锣老彤砾褂氖粪撼根枯荐械称党卷拯咒碑虎湛典仗计谴氓软棱赫页览状乔怯峦涩猿爪馁至俞轩探腑坪绿花勤仅涤雨垣坡登新掇茄煎摩幕匪撞氨扬桥唾律芦吴韭缝汲挫议象彻鲤缴绣磁幕猩芍钒辈诸睡撑店炒姬插继粉偿激驱氧尊埔茹拓怨歉矽虎甚呈供弹局猖喻光汲糠刚琴教肖御爷图棱云述吻顶涉烃斌照痞效嘉宠哗荷索关囊削盼蚂涝仲雾啊熬轻美咳荐舌垫俱矛醚常抱渠疏南疤彻琅荚潮得熔央蔬犯窜较札灰《中国XXXX股份有限公司内部控制手册》一、前言 1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国XXX股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2《内部控制手册》遵循的基本原则 2.1合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。 2.2全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。 2.3内部牵制及不相容原则内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。 2.4权责明确、奖惩结合原则根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任并赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的措施与奖惩办法等，使权有所属，责有所归，利有所享，避免发生越权或互相推诿的现象。 2.5成本效益原则在内部控制活动中贯彻成本效益原则，就是要力争以最少的控制或最低管理成本获取最大的经济效益。要实行有选择的控制；要努力降低控制成本，尽量精简机构和人员，改进控制方法和手段，提高效率。 2.6可操作性原则《内部控制手册》必须符合股份公司实际，无论是业务流程控制点的设置，还是授权项目权限的确定，都要考虑实际管理工作中是否可行，保证其可操作性。 2.7包容性原则《内部控制手册》是依据股份公司现行各项管理制度，为控制风险而编制的一系列业务流程控制体系，内容涵盖投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面。《内部控制手册》力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制度。对确实脱离实际的其他各项管理制度，应及时修改、完善，并以《内部控制手册》规定为准。 2.8信息反馈原则确定与控制工作有关的人员在信息传递中的任务与责任，规定信息的传递程序、收集方法和时间要求等事项，建立严密的记录、报告等信息反馈系统。 3《内部控制手册》的适用范围《内部控制手册》适用于总部、分公司和全资子公司（直属研究院适用《研究院内部控制手册》）。分公司和全资子公司按照更严、更细、更具体的原则，结合实际制定相关实施细则，实施细则必须符合股份公司《内部控制手册》的要求。控股子公司应当参照股份公司《内部控制手册》，结合自身特点，按照“业务必须覆盖股份公司《内部控制手册》中对应的所有规定内容，权限比照分公司”的原则，制定内控手册，履行本公司董事会审批程序后，报股份公司内控办公室备案。股份公司总部、分公司、全资子公司和控股子公司执行《内部控制手册》适用的业务流程，参见《内部控制手册》附则二。适用的特殊业务流程，需报股份公司内控办公室批准后执行。二、内部控制定义内部控制是为适应国内外证券机构监管要求，提高风险管理能力和经营管理水平，由股份公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通及监督检查等五个方面构成：