陕西内审师内部审计基础：控制标准模拟试题

陕西省内审师《内部审计基础》陕西省内审师《内部审计基础》 ：控制标准模拟试题：控制标准模拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.公司的首席安全官接到一个匿名电话， 指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。 因此， 营销部列入了下一年的审计客户名单中。 根据内部审计章程规定， 内部审计活动有责任调查 舞弊行为。 如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员， 那么他们为调查销售回扣 的指控应采取的最好的方法是 A：从经销商处寻找未记录的负债； B：获取经批准的经销商的名单； C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况； D：对应收账款的重大注销项目进行证实。 2.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统由 该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。 从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30 个问题，采用多 种回答方式，例如有些是自由回答， 有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果 顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45 份调查问 卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 A：回答率一般要高得多； B：由于避免了邮费而成本更低； C：询问者可以采用更多类型的问题； D：调查员可以增加回答者对问题的理解。 3.质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是 A：识别能执行得更好的任务 B：决定内部审计服务是否符合专业标准 C：提出改进建议 D：提供独立确认 4.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题， 但确实发现被审计机构没有建立相关制度来 确保对适用法律法规的遵守。 审计师的责任是Ⅰ、 在报告中反映没有发现任何严重不合规问 题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、 与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的 B：只有Ⅰ是对的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对 5. 在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有? A：a. 是否否否 B：b. 是否否是 C：c. 否是是否 D：d. 否是是是 6. 假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用 1 A：等于现金利息支付。 B：每期将小于现金利息支付。 C：将逐期增加。 D：保持不变。 7. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。 对于这些用户和其他应用程序来说， 这种办法似乎延长了系统的反应时间。 为了改进系统的反应时间， 应该把顺序的磁带文件改 变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索 引的顺序磁盘文件。 A：a.只有 I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有 l、U 神 l IV D：d.只有 I 和Ⅱ 8. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A：安全存货 B：订货成本和存货成本之和 C：存货数量 D：需求成本与缺货成本之和 9. 用磁盘介质作为外部存储器 A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。 B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。 C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 10. 公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财 务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有: A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉; B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚; C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告; D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告． 11. 以下哪项要素包含在控制环境中 A：组织构架、管理理念和规划； B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策； C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章； D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。 12. 审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？ A：审计委员会 B：首席审计执行官 C：管理层 D：内部审计师 13. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确 A：ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF 测试操作中的实际程序； D：ITF 方法也被称为小公司技术。 14. 会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。 明确行业建立职业道德守则的 2 主要目的是 A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位； B：明确高效会计实务实施的标准； C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。 D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。 15. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因， 需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B：从现有的 PPE 费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去 5 年的 PPE 费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 16. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约， 按照公司分部的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 17. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会， 但也促进了检查舞弊的计算 机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊， 即程序员设计了一个程序， 将 储蓄账户的日利息计算到四位小数点， 然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下 哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A：平行模拟； B：系统控制和审计复核文件。 C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：抽点打印法 18. 内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动， 下列可以作为可审计活 动的是 A：一个程序 B：一个系统 C：一个帐户 D：以上三项都是。 19. 以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？ A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书； B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货； C：一项要求在接