某股份公司管理流程及流程图D资产管理

目 录 存货管理业务流程2 固定资产平常管理业务流程33 固定资产处置业务流程63 无形资产平常管理业务流程88 无形资产外购业务流程108 无形资产处置业务流程①123 融资租赁业务流程138 存货管理业务流程 一、业务目 1 战略目 1.1为企业经营、发展提供有力物资保障，实现企业经营目。 2经营目 2.1根据生产经营状况，确定存货最高储量、最低储量、采购时点储量，保证库存合理储备，防止存货积压、闲置，导致挥霍。 2.2对存货实行科学保管，保证数量齐全、质量合格。 2.3规范存货处置，防止企业资产流失。 3汇报目 3.1保证存货账目真实、精确、完整。 3.2存货成本计价精确。 3.3财务账表与实物查对相符。 4合规目 4.1存货保管符合国家有关安全、消防、环境保护等规定。 4.2存货交易协议（协议）符合协议法等国家法律、法规和企业内部规章制度。 二、业务风险 1战略风险 1.1存货局限性或不能及时、有效用于经营活动，导致企业违约风险。 1.2不能很好规划存货合理储量,导致因存货积压而占用资金，影响企业目实现。 2经营风险 2.1存货储量局限性，影响生产；储量过高，导致存货成本过大。 2.2对市场形势把握不妥，导致存货跌价损失。 2.3保管不善发生被盗、毁损、事故等，导致资产流失。 2.4长期呆滞导致存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。 2.5未及时完整办理保险，给分企业带来巨大经济损失。当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒自然灾害时，给分企业带来巨大损失。 2.6存货处置不规范，人为导致资产流失。 2.7未经审核，私自变更协议原则文本中波及权利、义务条款导致风险。 3汇报风险 3.1财务账目记录有误，导致存货数据失真、管理失控。 3.2存货计价错误，导致成本不准、效益不实。 3.3账、实不符给分企业带来潜亏（盈）。 4合规风险 4.1违反国家有关安全、消防、环境保护等规定，遭受经济惩罚。 4.2存货交易协议（协议）不符合协议法等国家法律、法规和企业内部规章制度，导致损失。 三、业务流程环节与控制点 1存货入库 1.1外购存货入库 1.1.1存货入库验收须有物资采购员、专业技术管理员、库房保管员三方参与，对入库物资数量、质量进行严格检查，做好有关记录。 1.1.2所有物资入库前，由采供科组织有关人员按物资采购技术协议或质量原则规定执行验收，发现不合格产品，应隔离、标识并做好记录，由物资采购中心按不合格品处理程序进行处理。 1.1.3生产维修常用件、原则件由采购员、库房保管员进行数量和合格证验证，做好物资入库记录，并对库存电子数据及时更新。 1.1.4物资验收票据、合格证、计量单等由采购员负责搜集管理。所有技术资料由采购员负责交各分企业技术档案室归档管理。 1.1.5物资到货数量短交，采购员须规定供方及时补足，物资到货数量出现超交，采购员要及时汇报，并做好状况记录。 1.1.6物资验收质量不合格由采购中心负责出具不合格品处置汇报，经采购中心主管领导同意后与供方协商，按照协议规定办理退货索赔事宜。 1.1.7对符合规定合格产品，微机录入员根据经采供科负责人签字送货清单、发票、实物验收汇报填制入库单（一式三联，假如供货商未开具发票，根据送货清单暂估入账）办理验收入库，入库单持续编号。限额内数量损耗由财务部门及时处理,无质量检查合格汇报及外观检查不符合协议规定不得办理入库,有超限额数量损耗也不得办理入库。 1.2销售分企业对内购产品入库。 1.2.1绵阳分企业、德阳分企业产品竣工后直接入库销售分企业库房。产品竣工当日,由销售分企业库管、尿素班班长、包装岗位人员、生产调度员和质量计量科完毕产品交接手续。 1.2.2分企业质量计量科分批次取样，对产品质量、数量进行检查，次日将检查成果报分企业生产技术科、销售分企业，如有不合格品则出库退回生产车间。分企业生产科部门和销售分企业库管在查对质检汇报、调度、包装、装御、生产车间、销售分企业库管记录相符后，办理产品正式入库手续。 2登记存货账簿、表 2.1物资采购中心建立计算机信息系统对各分企业存货收、发、存进行联网管理。 2.2外购物资存货入库后，采购员持票到库房经保管员查对后在发票上经办人处签字，然后将入库单附后，交由采购组长(采供科长)审核，采购组长(采供科长)对发票进行汇总，编制发票汇总审批表送物资采购中心财务组审核。物资采购中心财务组将审核后发票汇总审批表送采购中心主任、总会计师审核、签字后，将发票汇总审批表及发票、送货清单（一联）及入库单（一联）返回分企业财务科入帐，财务科审核无误后编制记账凭证，财务部门负责人要负责审核凭证、账、表并签字。发票审核汇总审批表复印件交物资采购中心财务组登记备查账。微机录入员根据“出库单”、“领料单”在存货信息系统登账后，将单据传至分企业计划财科入账。 2.3销售分企业产品入库后，仓库保管根据签字手续齐全入库单、质检汇报登账。并将有关据传财务科入账。 2.4销售分企业、A分企业商品出库后仓库保管根据“出库单”、“商品销售发运单”（或发货告知单）登账。并将有关据传财务科入账。 2.5分企业企业财务部门稽核人员，每月末进行出入库票据稽核，并对存货总账和物资采购中心登记明细账进行查对。 3严格执行存货仓储保管工作规程 3.1企业物资采购中心统一监督管理中心设在各分企业物资仓库，详细管理事务由物资采购中心采供科负责。 3.2物资储存保管，应以物资属性、特点、使用状况等科学设置库位，在安全可靠前提下做到：小件“五五”排放；成批物资按辨别类寄存，做到摆放成行成线、垫支平稳合理；减少物资转库搬运工作。 3.3做好库存物资四防工作；对易碎和易坏品应格外小心寄存；对危险品应单独寄存。所有具有特殊规定物资均须做好特殊、明显标示。采供科负责人要定期检查，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程导致存货损失要追究负责人责任,惩罚决定根据价值损失大小和事故等级，物资采购中心主任同意后执行。 3.4做好库存物资动态管理。 3.4.1所有库存物资数据均应进入计算机信息系统管理，对每天库存数据须及时更新。 3.4.2所有库存物资原则应标识清晰，寄存地点详细。 3.4.3帐、物、卡及时检查，日清月清、六个月盘点、年终清库，到达账、物、卡三者统一。 3.4.4露天库房每天检查，每月盘查，保证物资无锈蚀、无变形、无耗损，场内无积水。 3.4.5保管员须熟知库存物资型号、规格、构造、性能、用途及质量原则等项。 3.5保管人员应根据物资特性做好库存转运物资安全、包装及保护工作，做好临时搬运人员安全教育、劳动保护等项工作。 3.6做好物资库房防火工作：库房内严禁烟火，同步必备数量足够、质量合格消防器材；保管员要熟悉消防知识，对使用消防器材，对所属于库房状况要勤于检查，及时处理、汇报存在不安全原因；库房动火作业须经分企业安全科出具动火证。 3.7物资库房严格保