2019全国减税降费知识竞赛带答案卷一

全国减税降费知识竞赛 一、单选题 1.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减 免政策的通知》（财税〔2019〕13 号），规定自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控 需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费， 该幅度为（D ）。 A.30% B.40% C.45% D.50% 2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减 免政策的通知》（财税〔2019〕13 号），规定将《财政部 税务总局关于创业投 资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 （财税〔2018〕55 号）规定的“从 业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过 3000 万元”分别调 整为（ A）。 3.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》 （财 政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进农产品，原适 用 10%扣除率的，扣除率调整为（C ）。纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品，按照（C ）的扣除率计算进项税额。 A.9 % ，9% B.8 % ，9% C.9% ，10% D.9% ，11% 4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019 年 5 月的销售额为 80000 元，当月应 纳增值税为（ C）元 A.0 B.1553 C.2330 D.2400 5.2018 年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠 政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易 类）的企业所得税适用税率是（ B）。 A.12.5% B.15% C.20%D.25% 6.2019 年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆 盖面， 政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限 分别为 100 万元、工业企业100 人（其他企业80 人）和工业企业3000 万元（其 他企业 1000 万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B ）。 A.300 万元、500 人、3000 万元B.300 万元、300 人、5000 万元 C.500 万元、300 人、5000 万元D.500 万元、500 人、5000 万元 7.2019 年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税 前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告2019 年第 72 号），对保险企 业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（ C）。 A.10%B.15% C.18% D.20% 8.根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》 （财 税〔2018〕54 号）规定，企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新 购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许（D ）。 A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除 B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除 C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除 D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 9.根据 《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通 知》（财税〔2018〕99 号）规定，2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间， 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在 按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（ C）在税前加计扣除；形成无 形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。 A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% , 150% 10.根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》 （财税 〔2018〕51 号）规定，自 2018 年 1 月 1 日起，企业发生的职工教育经费支出， 在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额 2.5%提高至（C ）。 A.4% B.5%C.8% D.14% 11.根据 《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通 知》（财税〔2018〕55 号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创 期科技型企业， 符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这 个抵扣比例是（C ）。 A.50% B.60%C.70% D.80% 12.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额超过 150 亿元，且经营期在（ D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免 征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享 受至期满为止。 A.3B.5 C.10D.15 13.根据 2018 年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月 3500 元提 高至每年（D ）。 A.24000 元B.40000 元C.50000 元D.60000 元 14.根据 2018 年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所 又不居住， 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 （B ） 的个人， 为非居民个人。 非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得 税。 A.90 天 B.183 天C.6 个月D.1 年 15.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义 务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 （B ）内办理汇算清缴。 A.1 月 1 日至 6 月 30 日B.3 月 1 日至 6 月 30 日 C.3 月 1 日至 5 月 31 日D.4 月 1 日至 6 月 30 日 16.根据 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发 〔2018〕 41 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教 育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（ B ）元定额扣除。同一学历（学 位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。 A.300B.400 C.500D.800 17.根据 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发 〔2018〕 41 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支 出，按照每个子女每月（ B）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育 （小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等 教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 A.800B.1000 C.1200D.1500 18.根据 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发 〔2018〕 41 号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医 保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部 分）累计超过（D ）元的部分，由纳税人在办理年度