会计师事务所年报审计投标工作方案参考格式

年报审计投标工作方案参考格式年报审计投标工作方案参考格式 编制说明：本所参加年报决算审计投标工作越来越多，我们需要制作投标书，其中很重要 的一个内容是编制审计工作方案；为规范该项工作，我们制作了本《年报审计投标工作方案参 考格式》 ，供参考。根据以往的经验， 年报审计投标工作方案一般包括时间安排、 人员安排和总 体方案三个部分。 第一部分、关于时间安排第一部分、关于时间安排 [指南：所有投标工作方案一般均要求对完成工作所需的时间有一个明确的计划，但招标 单位对此的称谓可能有所区别，如国务院国资委对中央企业年报审计招标时称为“工作计划日 程安排” ， 无论如何， 其基本内容是一致的。 我们认为一个比较完整的时间计划应当包括时间安 排总表、工作日程安排表二个方面的内容，以下是我们分别设计的模板，供业务人员参考。具 体投标项目可以根据实际情况增减相关内容。] 为便于工作安排、提高工作效率、保证审计质量，我们将 ABC 公司 200X 年度财务决算审 计划分为前期准备与计划审计工作、风险评估与预审工作、现场审计与子公司审计报告出具、 集中会审与集团合并汇总、后续服务等五个阶段，并按照这五个阶段编制了“ABC 公司 200X 年 度财务决算审计时间安排总表”和“ABC 公司 200X 年度财务决算审计日程安排表” 。 一、时间安排总表一、时间安排总表 本表是对 ABC 公司 200X 年度财务决算审计所需时间及工作进度所作的总体安排。 1 ABCABC 公司公司 200X200X 年度财务决算审计时间安排总表年度财务决算审计时间安排总表 时间安排（天）时间安排（天） 工作阶段工作阶段 101020203030404050506060707080809090100100110110120120130130140140150150160160170170180180200200210210 一、前期准备与计划审计工作 二、风险评估与预审工作 时时间间 三、 现场审计与子公司审计报告出具 四、集中会审与集团合并汇总 五、后续服务 29 二、日程安排表二、日程安排表 本部分内容是根据前述时间安排总表，针对五个工作阶段的工作任务所做的具体计划。 第一阶段第一阶段 前期准备与计划审计工作前期准备与计划审计工作 假定国资委确定并通知中介机构之日为T1+0 日（本阶段预计 61 个工作日） 。 工作时间工作时间 1 个工作日 完成时间完成时间 T1+1 工作任务工作任务 接受业务委托，签订业务约定书 进行初步业务活动，包括查阅上期工作底稿、审计报 10 个工作日T1+11 析，了解被审计单位的生产经营、组织管理形式、会 计核算体系等。 15 个工作日 15 个工作日 10 个工作日 5 个工作日 5 个工作日 T1+26 T1+41 T1+51 T1+56 T1+61 对内部控制环境等进行调查 执行初步风险评估 制订初步审计计划 与被审计单位沟通 向国资委汇报初步审计计划 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 告， 进行行业分析， 对 1-10 月会计报表进行概略性分 公司、各事务所 参加单位参加单位 公司、各事务所 第二阶段第二阶段 风险评估与预审工作风险评估与预审工作 假定向国资委汇报初步审计计划之日为T2+0（本阶段预计 39 个工作日） 。 工作时间工作时间 1 个工作日 5 个工作日 18 个工作日 3 个工作日 6 个工作日 6 个工作日 完成时间完成时间 T2+1 T2+6 T2+24 T2+27 T2+33 T2+39 召开中介机构协调会 业务培训 完成部分内部控制测试 完成实物资产的监盘（12 月 31 日） 执行进一步风险评估 根据预审情况，修订审计计划并报国资委批准 工作任务工作任务参加单位参加单位 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 30 第三阶段第三阶段 现场审计与子公司审计报告出具现场审计与子公司审计报告出具 假定以审计计划经国资委批准后，年审正式进点日为T3+0（本阶段 65 个工作日） 。 工作时间工作时间 50 个工作日 5 个工作日 2 个工作日 1 个工作日 7 个工作日 完成时间完成时间 T3+50 T3+55 T3+57 T3+58 T3+65 工作任务工作任务 完成实质性测试工作 完成内部往来核对 与子公司初步交换意见 完成外勤工作 完成各事务所内部复核程序 参加单位参加单位 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 第四阶段第四阶段 集中会审与集团合并汇总集中会审与集团合并汇总 假定以部分子公司结束现场工作之日为T4+0。 （本阶段预计 55 个工作日） 工作时间工作时间 10 个工作日 5 个工作日 10 个工作日 15 个工作日 5 个工作日 5 个工作日 5 个工作日 完成时间完成时间 T4+10 T4+35 T4+45 T4+60 T4+65 T4+70 T4+75 估报告、资产质量调查报告、管理意见书 集中会审 与集团公司沟通下属公司会审情况 出具子公司正式报告 汇总、合并 向国资委汇报集团总体审计情况 就合并审计报告征求集团公司意见 向国资委及集团公司提交合并报表审计报告、 财务内控评 工作任务工作任务参加单位参加单位 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 公司、各事务所 第五阶段第五阶段 后续服务后续服务 假定以向国资委及集团公司提交合并报表审计报告之日为T5+0。 工作时间工作时间完成时间完成时间 T5+x T5+x 工作任务工作任务 积极配合国资委及被审计单位做好决算集中审核工作 为被审计单位提供常年财务咨询等方面的服务 参加单位参加单位 公司、各事务所 公司、各事务所 31 值得说明的是： 为保证按时完成全部工作， 我们在子公司审计全部结束前即开始对已经 结束审计的子公司集中会审，所以第四阶段与第三阶段的时间有交叉情况。 上述计划时间安排是我们根据国资委招标邀请函内容、 我们对集团的初步了解以及我们 以往审计经验作出的。 由于被审计单位地域分布广泛， 对一些公司的具体情况尚不十分了解， 且不同被审计单位的财务人员素质、会计基础工作、业务性质等存在一定的差异，因此，如 有幸承接本次业务， 我们将根据对被审计单位及其环境的进一步了解和对财务报表重大错报 风险的进一步评估的结果，对计划时间安排进行修订， 并及时将有关情况向委托方汇报、 与 被审计单位沟通。 32 第二部分、关于人员安排第二部分、关于人员安排 [指南：所有投标工作方案一般均要求对完成工作所需的人员有一个明确的计划，但招标 单位对此的称谓可能有所区别，如国务院国资委对中央企业年报审计招标时称为“项目组构成 及初步分组情况” ， 无论如何， 其基本内容是一致的。 我们认为一个比较完整的人员安排应当包 括项目组人员情况总表、项目组主要成员介绍、项目组人员明细表（也可以作为附件）三个方 面的内容，以下是我们分别设计的模板，供业务人员参考。具体投标项目可以根据实际情况增 减相关内容。] 根据我们对投标项目