企业所得税单项选择题

1414 章章 一、单项选择题一、单项选择题 1.下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（）。 A.不动产转让所得按照不动产所在地确定 B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 2.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。 A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12 个月的，按照纳税年度完成的工作量确认 收入的实现 C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定 3.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。 A.金融债券利息收入 B.非营利性组织的从生成经营活动的收入 C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 4.某企业 2007 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元，借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费 用为（）万元。 A.30 B.28 C.28 D.24 5.某工业企业 2008 年度全年销售收入为 1000 万元，房屋出租收入100 万元，提供加工劳务收入50 万元，变卖固定资产收入30 万元，视同销售收入 100 万元，当年发生业务招待费10 万元。则该企 业 2008 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。 A.6 B.6.25 C.4.75 D.3.75 6.某金融企业 2008 年利润总额为 2000 万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区 的捐赠 60 万元，红十字事业的捐赠 20 万元。假设其余项目会计与税法间无调整， 该企业 2008 年应 缴纳企业所得税为（）万元。 A.660 B.500 C.440 D.460 7.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中 扣除的是（）。 A.固定资产减值准备 B.被没收财务的损失 C.遭到龙卷风袭击的存货毁损 D.非广告性质的赞助支出 8.某服装生产企业 2008 年度取得生产经营收入总额3500 万元， 发生销售成本 2000 万元、 财务费用 150 万元、管理费用200 万元、销售费用300 万元、上缴增值税60 万元、消费税140 万元、城市维 护建设税 14 万元、教育费附加 6 万元，“营业外支出”账户中赞助支出10 万元、通过公益性社会 团体向灾区捐赠 25 万元。该企业 2008 年度应纳所得税额是（）万元。 A.148.75 B.163.75 C.166.25 D.151.25 9.某国有企业 2008 年境所得 1000 万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔 所得，分别为 60 万元和 51 万元，税率分别为 40%和 15%，来自乙国所得 42.5 万元，已纳税 7.5 万 元 （甲国、 乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定） 。 则 2008 年该国有企业应纳所得税 （） 万元。 A.250 B.255 C.248 D.246 10.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说确的是（）。 A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10 日，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表， 预缴税款 B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴 纳税款 二、多项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（）。 A.特许权使用费收入 B.财产转让收入 C.劳务收入 D.国债利息收入 2.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。 A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。 A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除 B.企业扩大经营租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除 C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除 D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除 4.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。 A.企业支付的违约金 B.企业之间支付的管理费 C.企业营业机构之间支付的租金 D.非银行企业营业机构之间支付的利息 5.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（）。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础 C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其 他支出为计税基础 D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础 6.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。 A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用 C.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税 D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行 核定其应纳税所得额 7.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。 A.农作物新品种的选育 B.林产品的采集 C.海水养殖 D.牲畜、家禽的饲养 8.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。 A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限 B.非居民企业减按 15％的所得税税率征收企业所得税 C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额 D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本 的 150%摊销 9.根据企业所得税法的规定，下列说确的有（）。 A.对在中国境未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B.对非居民企业在中国境取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人未扣缴 义务人 C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7 日缴入国库 D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 10.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的， 税务机关有权按照下列（）方法核定其应纳税 所得额。 A.参照同类或类似企业的利润率水平核定 B.按照企业合理的费用加利润的方法核定 C.按