企业所得税法习题与答案

第十章第十章 企业所得税法企业所得税法 一、单项选择题一、单项选择题 1、以下适用 20%企业所得税税率的企业是（ ） 。 A、高新技术企业B、在中国境内的居民企业 C、小型微利企业 D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ） 。 A、向投资者支付的股息B、合理的劳动保护支出 C、为投资者支付的商业保险费D、内设营业机构之间支付的租金 3、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收 入总额中扣除的是（ ） 。 A、土地增值税B、企业所得税 C、消费税D、营业税 4、某企业 2015 年 12 月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款 100 万元， 增值税 17 万元， 企业另支付安装调试费用 1 万元， 运输费用 0.8 万元， 该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（ ）万元。 A、29B、29.25 C、29.75D、29.30 5、某企业 2015 年销售货物收入 1500 万元，出租房屋收入 500 万元，特许权使 用费收入 300 万元，接受捐赠收入 100 万元，政府补助收入 50 万元。当年实际 发生业务招待费 20 万元，广告费支出为 52 万元。2014 年超标广告费 90 万元， 则 2015 年计算广告费和业务宣传费的销售收入合计（ ）万元。 A、1500B、2000C、2300D、2450 6、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ） 。 A、转让无形资产使用权的收入 B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 C、转让无形资产所有权的收入 D、盘盈固定资产收入 7、企业 2014 年销售货物收入 2000 万元，出租房屋收入 800 万元，转让无形资 产收入 300 万元。当年实际发生业务招待费 50 万元，该企业当年可在所得税前 列支的业务招待费金额为（ ） 万元。 A、12B、14C、15D、20 8、 甲投资公司 2012 年 10 月将 2400 万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公 司 40%的股权。2015 年 5 月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公 司收回 4000 万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为 600 万元，累计盈余公积 为 400 万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（） 。 A、0 万元B、400 万元C、1200 万元D、1600 万元 9、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费 税前扣除的表述中，错误的是（ ） 。 A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除 C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除， 超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D、高新技术企业的职工教育经费，按照工资薪金总额 2.5%的比例扣除 10、某服装厂为居民纳税人，2015 年计入成本、费用的实发工资总额为 500 万 元，支出职工福利费 75 万元、职工教育经费 10 万元，拨缴职工工会经费 8.4 万 元，该企业 2015 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为（ ）万 元。 A、75.4B、78.4C、88.4D、90 11、某企业注册资本为 3500 万元。2015 年按同期金融机构贷款利率从其关联方 借款 7800 万元，借款期限 1 年发生借款利息 780 万元。该企业在计算企业所得 税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。 A、600B、680C、700D、720 12、以下属于“免税收入”的是（） 。 A、财政拨款B、行政事业性收费 C、政府性基金D、国债利息收入 13、2015 年 8 月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收 入 600 万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售 股原值。 按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企 业所得税（ ）万元。 A、119B、135C、127.5D、150 14、企业 2015 年销售货物收入 1700 万元，出租房屋收入 300 万元，转让房屋收 入 500 万元。当年实际发生业务招待费 25 万元，该企业当年可在所得税前列支 的业务招待费金额为（ ）万元。 A、25B、12C、15D、10 15、某居民企业 2015 年实现会计利润总额 120 万元，在当年生产经营活动中发 生了公益性捐赠支出 20 万元，购买了价值 30 万元的环境保护专用设备。 假设当 年无其他纳税调整项目，2015 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。 A、19.40B、28.40C、30.00D、31.40 16、下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是（ ） 。 A、以买一赠一方式组合销售商品的，赠送的商品不确认收入 B、采用现金折扣的方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品 收入金额 C、采用商业折扣方式销售商品的，按照销售商品的收入总额确认收入 D、采用以旧换新方式销售商品的，应当按照新商品的收入扣除旧商品后的差额 收入确认 17、下列各项中，最低折旧年限为 5 年的固定资产是（ ） 。 A、房屋B、飞机 C、与生产经营活动有关的器具D、电子设备 18、下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（ ） 。 A、不动产转让所得按照不动产所在地确定 B、动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定 C、提供劳务所得按照劳务发生地确定 D、股息所得按照分配所得的企业所在地确定 二、多项选择题二、多项选择题 1、下列关于资产的摊销处理中，正确做法有（ ） 。 A、租入固定资产的改建支出，准予摊销 B、消耗性生物资产的支出，准予摊销 C、自行开发的无形资产支出，已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用 D、外购商誉的支出，不得扣除 2、下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有（ ） 。 A、向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除 B、对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不可以扣除 C、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入 D、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12 个月取得的投资收益， 为应税收入 3、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（） 。 A、国债利息收入 B、金融债券的利息收入 C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 4、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的 有（ ） 。 A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 C、企业在生产经营活动中发生的借款费用 D、经过 13 个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 5、根据企业所得税法的规定，以下适用法定 20%税率的有（ ） 。 A、所有的非居民企业 B、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民 企