2024年分公司财务管理制度

下载后可任意编辑 2024年分公司财务管理制度 第一条总则: (一)为加强公司财务管理，法律规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。 (二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金，积极参加经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 (三)公可财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。 第二条资金筹集管理: (一)本公司筹集的资本金为国家投人的国家资本金;本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会讨论决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 (二)本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配、利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会讨论决定，可以根据规定程序转增资本金。 (三)本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。 1.流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。 2.长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。 第三条货币资金管理: (一)货币资金日常收付管理 1.在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。 2.所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3.对零用现金实行定额备用金管理制度: 各部门零用现金定额规定如下: 生产部___元经销部___元综合部___元 工程部___元办公室___元 (1)各部门单项支出在___元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“备用金支付单”，将取得的合法___单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在___元以下的用支出，所取得的___单据在月末之前及时报销，不得跨月。 (2)各部门单项支出在___元以上的，应由用款部门填制“请款单”，经规定的审批人签批后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。用款部门在购置物品经验收或付费等手续办妥后，应及时将取得的合法___单据(在___背面要注明用途，有经办人、验收人、审批签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部门办理报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。单项在___元以上的支出，所取得的___单据要及时报销，不得挂账。 (3)审批权限规定: ①___元以下支出，由部门负责人审核批准; ②___元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准; ③专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准; ④___元以下办公性支出，由财务部门负责人审核批准; ⑤因经营需要代收代付款项，由财务部负责人审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。， (二)现金管理 1.所有现金业务收人当日送存开户银行;所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收人中直接支付，即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。 2.根据国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小款项。其他特别情况使用现金需经总经理和财务部经理批准。 3.库存现金限额为___元，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。 (三)银行存款管理 1.支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。 2.必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查薄上签名登记。 3.不准出租出借银行账户，不准签出空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 4.不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并规定最高限额。 (四)其他货币资金管理 1.根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信___卡、信用保证金等结算工具。 2.及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。 3.根据会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。 (五)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符。 第四条对外投资管理: (一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资 1.长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性讨论，经经理办公会讨论决定后进行，并由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格根据国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。 2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记薄。冷除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。 3.对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。对所属企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检___营情况;对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少___一次清查盘点，保证账实相符。 4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，作出处理决定。 5.公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》的有关要求，认真做好债权债务