重点税源企业税收信息月报表填写说明

二、二、B1B1 表《重点税源企业税收信息月报表》表《重点税源企业税收信息月报表》 填报说明填报说明 ●B1 表《重点税源企业税收信息（月报）表》 （简称《税收月报表》）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。 分“增值税指标“、“消费税指标“、“营业税指标“、“企业所得税指标“、“进出口税收指标““其他税收指标“、 “代扣代 缴各项税收指标“、 “各项收费指标“以及“其他指标“九部分共 122 项指标。 其中 3-124 行所列指标为总局设置指标， 125 行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。 ●《税收月报表》的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款“与“应缴税款“ 均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要 为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。 ● 《税收月报表》 中， 1－12 月各类税收指标和附列的指标均应按月填报当期实际发生额， 累计数由系统自动计算生成。 各项指标填报说明如下： （一）国内增值税指标 3．按适用税率征税销售额： 填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和应税服务的销售额（销货退回的销售额用负数表示， 不含代扣代缴、应税服务扣除项目本期实际扣除金额）。包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售 货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整 的销售额。按照《增值税纳税申报表》第1 项的“一般货物及劳务和应税服务“+“即征即退货物及劳务和应税服务“当月 数之和填写。（重要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项） 4．其中：未开票销售额 一般纳税人按照《增值税纳税申报表附列资料（一）》的“未开票销售额“的当月销售额小计数填写。 5．按简易征收办法征税销售额： 填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部门检 查、并按简易征收办法计算调整的销售额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第5 项的“一般货物及劳务和应税服 务“+“即征即退货物及劳务和应税服务“当月数之和填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第1 项“应征增值税 货物及劳务不含税销售额“与第 4 项“销售使用过的固定资产销售额“的当月数之和填写；不包括代扣代缴销售额。 （重 要提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项） 6．未开票销售额： 按简易征收企业按照《增值税纳税申报表附列资料（一）》的“未开票销售额“的当月销售额小计数填写。 7. 免、抵、退税办法出口销售额： 一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。按照《增值 税纳税申报表》第7 项的“一般货物及劳务和应税服务“当月数填写。小规模纳税人按照《增值税纳税申报表》第8 项“ 出口免税销售额“的应税货物及劳务列+应税服务列当月数填写。 8．免税销售额： 1 1 / 1212 填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但零税 率的销售额中不包含适用免、抵、退税办法的销售额。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第8 项的“一般货物及劳 务和应税服务“当月数填写。 9. 应税服务扣除项目本期实际扣除金额 营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务扣除项目本期实际扣除金额。按《增值税申报表附列资料（一）》中 “应税 服务扣除项目本期实际扣除金额“当月合计数填写。 10．外购可抵扣的固定资产金额： 填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金额，按照《增值税纳税申报表》附表中“固定资产进项税额“指 标所对应的固定资产金额填写。 11．销项税额： 填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。 该数据应与“应交税金-应交增值税“明细科目贷方“销项税额“栏本期发生 额一致。 一般纳税人按照 《增值税纳税申报表》 第 11 项的“一般货物及劳务“+“即征即退货物和劳务“当月数之和填写。 （审核：[11≤3*适用税率]） 12．应税服务销项税额（不含运输费用） 指根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》规定提供增值税应税服务一般纳税人，本期提 供应税服务按适用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般纳税人根据《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本 期销售情况明细）一般计税方法中部分现代服务业（税率为6%和有形动产租赁服务税率17%企业）的销项税额小计项 合并填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。 13．运输费用销项税额 指根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施办法》规定提供增值税交通运输业应税服务一般纳税 人，本期提供交通运输业应税服务按适用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般纳税人根据《增值税纳税申报表 附列资料（一）》 （本期销售情况明细）一般计税方法中税率为11%的销项税额填列。本指标由营业税改增值税试点地 区纳税人填报。 14．进项税额： 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。 该数据应与“应交税金 - 应交增值税“明细科目借方“进项税额“栏本期发生额一 致。一般纳税人按照《增值税纳税申报表》第12 项的“一般货物及劳务和应税服务“+“即征即退货物及劳务和应税服务 “当月数之和填写。 15．其中：固定资产进项税额： 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产进项税额，按照《增值税纳税申报表》附表相关指标 当月数填写。（审核：15≤14） 16．应税服务进项税额（不含运输费用） 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取得的部分现代服务业应税服务进项税额。按 照《增值税纳税申报表附列资料》二（进项税额情况）中应税服务进项税额发票相关数据分析填列。 17．运输费用进项税额 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试点地区取得的交通运输业应税服务进项税额和从其他 2 2 / 1212 地区取得的运输费用结算票据中的进项税额之和。按照《增值税纳税申报表附列资料》二（进项税额情况）中运输费 用结算票据进项税额填列。 18．上期留抵税额： 为纳税人前一申报期的“期末留抵税额“数，对有税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税“的数额不在此项扣减。一般 纳税人按照《增值税纳税申报表》第13 项的“一般货物及劳务和应税服务“当月数+“一般货物及劳务和应税服务“累计 数+“即征即退货物及劳务和应税服务“当月数三列之和填写， 如果有“使用留抵税额抵顶欠税“的与 《增值税纳税申报表》 第 13 项不完全一致。（审核：[18=上期 26]） 19．留抵税额调整额： 一般纳税人按本期税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税“数额填报。税务机关批准的其他调减留抵税额的情况，也 在本指标合并填列。 涉及重组的纳税人根据 《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》 （国家税务总局公告 2013 年第 55 号）的规定，税务机关允许注销企业增值税留抵税额在重组后纳税人继续抵