矿业公司财务管理制度

财务管理制度财务管理制度 1 1、财务报销制度、财务报销制度 一、管理制度一、管理制度 1 目的 为了规范公司报销程序，合理控制公司经营费用，根据公司经营 活动的特点，特制订本制度。 2 范围 本制度适用于 xx 公司全体员工。 3 制度内容 3.1 财务报销的控制原则 计划管理、分级负责、层层把关。由各部门部长负责本部门人员报销 的实质性、合理性的一级审查；由财务部对报销票据的真实性、规范 性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。 3.2 财务报销的标准 原则上严格按照同洲（集团）公司的费用报销标准执行。招待费、差 旅费、办公费、小车费等若需大额费用支出应事前申请征得总经理的 同意。 3.3 日常费用的报销 3.3.1 费用发生过程中，原则上必须由两人或两人以上同时参与或执 行，并互相监督和共同承担相关责任。 3.3.2 费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合 约或协议、合法的票据等。 当事人取得的发票必须真实,开具内容必须齐全,在购销货单位名称 中不得加字、漏字、写错别字,具体要求如下: 3.3.2.1 增值税发票信息包括：购货单位及销货单位名称、纳税人识 别号、 地址及电话、 开户行及账号， 开票日期、 货物或应税劳务名称、 规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等，以上信息必须 填写完整无误。 3.3.2.2 普通发票信息包括： 单位名称、 年月日、 项目、 单位、 数量、 单价、金额等，以上信息必须填写完整无误，而且开具发票单位的发 票专用章要盖清楚。 3.3.2.3 住宿发票：单位名称必须填写完整，开票日期、人数、住宿 日期起止时间、天数、单价等据实填写。 3.3.2.4 餐饮发票：盖章必须清楚（能看清楚开票单位，以便追究责 任）、肉眼辨别真伪（根据经验明显是假发票的拒收票据，要求重新 开具）。 3.3.2.5卷筒发票： 必须有国家税务局监制章和销货单位发票专用章。 3.3.3 费用发生完毕后，当事人及时将收集到的费用单据加以整理归 类， 采用 B5 纸规范粘贴， 粘贴过程中应区别费用性质 （如： 交通费、 住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整 理。 3.3.4 当事人应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生 原因、 发生金额、 发生时间等在票据后批注齐全， 并签署自己的名字， 交共同参与的人员复查，并签署其姓名。 3.3.5 当事人应将粘贴完整、齐全的费用单据送交本部门负责人进行 审批，部门负责人应重点对费用发生的真实性、 费用金额合理性进行 审查，部门负责人审查无异议后，签署审批意见及名字。 3.3.6当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的费用单据送交总 经理进行审批，总经理审查无异议后，签署审批意见及名字。 3.3.7 当事人将取得本部门负责人、总经理审批签署后的费用单据， 交由财务部填制报销单， 财务部应重点对费用所附的原始发票和单据 进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。 3.3.8 当事人将报销人、财务签字后的报销单送交总经理进行最后的 审核批准，总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理处签署审 批意见及名字。 3.3.9 当事人取得审批齐全的“费用报销单”后，及时送交财务部门 的会计手中，会计据以填制付款凭证，并转交出纳员。出纳员应对付 款凭证及“费用报销单”进行复核，重点看报销单是否有涂改、费用 的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出 纳人员在审核无误后方能付款。 3.4 专项支出的报销 专项支出主要包括外购物资款、 工程款、 剥岩劳务费、 电费、 炸药款、 运费及其他专项费用等支出。 3.4.1 外购物资欠款的支付。会计依据资金回笼情况，对已经挂账的 欠款，汇同经营部根据物资采购的频繁度和欠款额度， 编制资金付款 计划，并及时上报经理审批，根据审批后的资金计划做付款凭证，交 出纳进行付款。 3.4.2 工程款的支付。由经手人依据工程完工进度再扣除质保金后， 提出请求，会计填制付款审批单，经财务部长、经理审批签字后，再 填制付款凭证，交出纳办理付款手续。 3.4.3 剥岩劳务费的支付。由经手人依据财务挂账情况，提出请求， 会计填制付款审批单，经财务部长、经理审批签字后，再填制付款凭 证，交出纳办理付款手续。 3.4.4 电费、炸药款、运费（外购物资和销售产品发生的运费）等的 支付。先由专管部门负责人、专办人员签字后，会计根据签订的合同 和欠款额度，填制付款审批单，经经理审批签字后，填制付款凭证， 交出纳办理付款手续。 3.5 报销时间的具体规定 3.5.1 为了便于财务部集中时间月末结账，每月 25 日后至次月 4 日 前停止财务日常费用报销。 3.5.2 借支及其他特殊业务不受以上时间限制，可随时办理。 二、报销流程二、报销流程 日常费用的报销流程：日常费用的报销流程：报销单 部门:年月日 报 销 内 容 合计(大写)拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 拾万仟佰拾元角分附单据 单位负责人:财务审核:报销人: 财务部部长审核签字 经办人填写付款审批单（见表二） 总经理审核签字 财务部会计填写付款凭证 出 纳 付 款 专项支出的报销流程专项支出的报销流程 ：： 付付 款款 审审 批批 单单 年月日 收款人 付款事由 付款金额 人民币(大写) 备注 人民币(小写) 单位负责人:财务审核:经办人: 三、考核管理办法三、考核管理办法 经办人粘贴票据 （B5 纸） 签 字 部门负责人审核后在票据 上签字 总经理审核后在票据上签 字 财务部会计审核票据、填写报销单见表 一） 经办人、财务部会计在报销单上签字 总经理在报销单上签 字 财务部会计做付款凭证 出纳进行付款 1 费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或 协议、合法的票据等，如因未能取得合法的票据(如假票、非正规收 据、 白条等)、 票据填写内容不全等原因而遭受财务剔除部分的支出， 公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。 2 费用发生完毕后，当事人及时将收集到的费用单据加以整理归类， 及时进行报销， 如因个人原因导致票据过期无法入账而遭受财务剔除 部分的支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。 如跨年 度的费用,是绝对不能报销入账的。 3 如当事人未按要求采用 B5 纸规范粘贴费用单据，粘贴过程中未区 别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、办公费等）分类粘贴， 未将费用的发生原因、发生金额、发生时间等在票据后批注齐全，财 务不予填制报销单。