养老保险保险论文范文谈谈推行补充养老保险理由下载
养老保险保险论文范文:谈谈推行补充养老保险理由word版 下载 推行补充养老保险理由论文导读:本论文是一篇关于推行补充养老保 险理由的优秀论文范文,对正在写有关于养老保险论文的写作者有一 定的参考和指导作用,论文片段: 我国作为发展中国家,早在1999年就达到了国际上公认的老龄化社 会标准,而我国经济落后但人口老化速度快的特点使我们逐渐认识到 探索适合自己国情的养老保险模式的重要性,并将建立起规范的、三 层次养老保险体系远景目标。 一、推行补充养老保险的内在需求 (一)“统账结合”式基本养老保险制度存在着缺陷。我国现 行的基本养老保险制度为“统账结合”模式,即养老保险计划由两部 分构成:一是社会统筹部分;二是个人账户部分。职工退休后其养老 金也由两部分构成:一是从养老统筹基金领取“基础养老金”;二是 从个人退休账户领取“个人账户养老金”。这种模式理由较多。 1、个人账户实为“空账”运转。养老保险改革之初,由于国家 未能对已经退休和即将退休职工的隐性负债做出安排,导致老职工个 人账户出现“空账”理由。于是,为了应付老职工的社会保障开支, 有些地方开始挪用现有职工个人账户基金,出现了现有职工个人账户 “空账”理由,入不敷出往往使人对“保障”自身的实现产生怀疑。 2、养老社会保险覆盖面小。我国养老保险制度的建立的确在一 定程度上体现了社会主义制度的优越性,但由于我国生产力水平较 低,再加上受传统公有制一统天下的经济管理体制的影响,尽管现在 已有多种经济形式并存,但养老社会保险的保障范围仍然很窄。 (二)实行多层次养老保险制度在世界各国有着普遍的共同理 论基础和现实根源。虽然我国2002年初又颁布了新的条例,将保障 面扩及到5人以上的所有民营企业,但同为社会主义公民的广大农民 及其他未受保者仍不得不为今后的养老理由作自行打算。那么,对于 有能力缴费但还未被纳入基本养老保险范围内的及缴纳基本养老保 险费之后仍有余力并想进一步提高老年生活质量的个人来说,处于补 充层次的补充养老保险便不失为一种理想选择。 (三)家庭养老模式存在缺陷。在我国传统文化观念中,家庭 养老有着独特的地位,家庭始终是其成员感情交流、寄托灵魂的最佳 处所,家庭养老也被认为是天经地义的事。然而,城市化和工业化的 结果却使我们不得不承认家庭养老功能弱化及其存在缺陷的事实。不 论是城市老年人精神上的空虚还是农村老年人物质上的匮乏,都在预 示着一个理由,那就是传统作用上的家庭养老模式需要更新。对城市 人来讲,基本养老保险金仅能满足其最基本的生活需求;对农村人来 讲,基本养老保险至今还是奢谈。如果所有的人在年轻时就为自己购 买一份个人储蓄性养老保险,那么也许每个人年老时都可以生活得更 好一些,都可以老有所养,老有所乐。 二、影响补充相关范文由写养老保险发展的外部因素 企业和个人补充养老保险是自愿性的,职工个人是否为自己进 行养老储蓄也没有任何勉强。然而,任何一种产品市场的开发,除了 内在需求因素外,外部环境因素的刺激作用同样必不可少。根据我国 具体国情,可以将影响我国补充养老保险发展的外部因素归纳为经济 环境变迁因素和社会环境变迁因素两方面。 (一)经济环境变迁因素 1、社会保障方面。从世界各国看,养老社会保险的发展与补充 养老保险的发展之间往往存在着一种逆向关系,并且体现前者发展程 度的最直观的标志之一就是养老金支付水平。拿企业补充养老保险来 说,在西方国家,企业是否为职工举办养老保险,往往首先考虑的是 来自企业内部职工的压力,而该种压力的大小,又主要取决于本国养 老社会保险计划养老金的支付水平。也就是说,一国法定养老金支付 水平越低,企业补充养老理由就越可能成为雇员与雇主谈判桌上的话 题,举办了企业补充养老保险的企业就越有吸引挽留高素质人才的筹 码。如果我们以养老金替代率代表养老金支付水平,那么表1中意大 利与英国两国养老金替代率与私人部门养老基金规模的鲜明对比,则 在一定程度上反映了养老社会保险的发展对补充养老保险发展的影 响。(表1) 一直以来,我国社会保险养老金的替代率(养老金占职工退休 前的工资比重)一直很高,达80%至90%,现在下调至58%。在以“广 覆盖”为改革目标之一和人口急剧老化的前提下,为减少政府财政压 力,替代率下调是一种必定趋势,这种改革的方向对某些高工资收入 者和具有强烈风险意识的人来说,就属于一种风险,这必定会使一部 分人想到通过商业性保险来寻求自我保障。社会保障对商业保险的替 代效应我们只能重视,不可否认,世界各国均如此。美国在西方国家 中的养老金替代率属较低的,高收入者一般为30%左右。 2、货币金融政策。保险,尤其是具有储蓄性的人寿保险,也是 一种金融产品,有人甚至称其为“次级债券”,应该说,这种“债券” 将成为补充养老保险的主要载体。利率变动尤其是下调对人们购买欲 的刺激是不言而喻的;而通货膨胀的影响尤其是对带有储蓄性的养老 保险基金的影响虽然往往带有隐蔽性,但却潜伏着巨大的贬值风险, 这实在是私人养老保险必须面对却不好解决的理由。 3、财政税收政策。税收是投资者进行金融决策必须考虑的一个 重要因素,因此对不同金融工具的税负要求就会影响到他们对各种金 融工具的选择。从国外情况看,企业雇主之所以愿意掏钱为职工举办 补充养老保险。一是出于人力资源管理需要为保留人才考虑;二是希 望利用税法中对举办补充养老保险的税收优惠合法避税。可以说,税 收优惠是企业举办补充养老保险的最主要动力之一;职工在储蓄过程 中,其存储收入可以免除当期所得税,即职工所缴养老保险费或个人 退休账户的缴费可以在税前扣除。以美国税法对战后企业补充养老保 险养老金的税收优惠和表2中所列数据显示的对所得税税收增长情 况比较,我们很快就会明白美国补充养老保险计划战后如雨后春笋般 蓬勃发展的理由。(表2) 我国当前正提倡大力发展补充养老保险,那么作为重要外部刺 激因素之一的税收优惠政策就必须跟得上,我们应借鉴西方国家的经 验,允许企业缴费的一定比例在所得税前列支,以充分发挥税收政策 的巨大刺激作用,一般来说课税环节有三个:即向养老计划缴费、养 老计划取得投资收入和向退休者支付养老金。一些学者假定字母 “E”代表免税,以字母“T”代表征税,并且以其字母组合来表示上 述三环节的课税情况,那么在西方国家,很多私人养老保险计划的税 收可表示为EET,这相对于他们按综合所得税原则要求的TIE或者TET 模式显然是一种税收优惠,实践表明这种政府鼓励政策所产生的效果 是极其明显的。 (二)社会环境变迁因素。伴随着商品经济的发展,人与社会 联系逐渐加强,家庭规模缩小,人口老龄化加剧,但同时人们的风险 意识也逐渐提高,人们对保障安定的需求亦愈加强烈,于是保险产品 中有关生老病死的险种首先得到了发展。据中国人民银行调查,我国 居民选择储蓄是用于养老的储户比重仅1998年5月至11月半年内就 上升0. 5个百分点;而《文汇报》1999年3月也公布了一项有关居 民储蓄目的的调查,调查显示目前我国已有69. 6%的家庭将养老排在 储蓄目的的前三位。这对于正大力提倡发展补充养老保险的我国来说 确是一组令人振奋的数据,它预示着养