养老保险保险论文范文谈谈推行补充养老保险理由下载

养老保险保险论文范文谈谈推行补充养老保险理由word版 下载 推行补充养老保险理由论文导读本论文是一篇关于推行补充养老保 险理由的优秀论文范文，对正在写有关于养老保险论文的写作者有一 定的参考和指导作用，论文片段 我国作为发展中国家，早在1999年就达到了国际上公认的老龄化社 会标准，而我国经济落后但人口老化速度快的特点使我们逐渐认识到 探索适合自己国情的养老保险模式的重要性，并将建立起规范的、三 层次养老保险体系远景目标。 一、推行补充养老保险的内在需求 （一）“统账结合”式基本养老保险制度存在着缺陷。我国现 行的基本养老保险制度为“统账结合”模式，即养老保险计划由两部 分构成一是社会统筹部分；二是个人账户部分。职工退休后其养老 金也由两部分构成一是从养老统筹基金领取“基础养老金”；二是 从个人退休账户领取“个人账户养老金”。这种模式理由较多。 1、个人账户实为“空账”运转。养老保险改革之初，由于国家 未能对已经退休和即将退休职工的隐性负债做出安排，导致老职工个 人账户出现“空账”理由。于是，为了应付老职工的社会保障开支， 有些地方开始挪用现有职工个人账户基金，出现了现有职工个人账户 “空账”理由，入不敷出往往使人对“保障”自身的实现产生怀疑。 2、养老社会保险覆盖面小。我国养老保险制度的建立的确在一 定程度上体现了社会主义制度的优越性，但由于我国生产力水平较 低，再加上受传统公有制一统天下的经济管理体制的影响，尽管现在 已有多种经济形式并存，但养老社会保险的保障范围仍然很窄。 （二）实行多层次养老保险制度在世界各国有着普遍的共同理 论基础和现实根源。虽然我国2002年初又颁布了新的条例，将保障 面扩及到5人以上的所有民营企业，但同为社会主义公民的广大农民 及其他未受保者仍不得不为今后的养老理由作自行打算。那么，对于 有能力缴费但还未被纳入基本养老保险范围内的及缴纳基本养老保 险费之后仍有余力并想进一步提高老年生活质量的个人来说，处于补 充层次的补充养老保险便不失为一种理想选择。 （三）家庭养老模式存在缺陷。在我国传统文化观念中，家庭 养老有着独特的地位，家庭始终是其成员感情交流、寄托灵魂的最佳 处所，家庭养老也被认为是天经地义的事。然而，城市化和工业化的 结果却使我们不得不承认家庭养老功能弱化及其存在缺陷的事实。不 论是城市老年人精神上的空虚还是农村老年人物质上的匮乏，都在预 示着一个理由，那就是传统作用上的家庭养老模式需要更新。对城市 人来讲，基本养老保险金仅能满足其最基本的生活需求；对农村人来 讲，基本养老保险至今还是奢谈。如果所有的人在年轻时就为自己购 买一份个人储蓄性养老保险，那么也许每个人年老时都可以生活得更 好一些，都可以老有所养，老有所乐。 二、影响补充相关范文由写养老保险发展的外部因素 企业和个人补充养老保险是自愿性的，职工个人是否为自己进 行养老储蓄也没有任何勉强。然而，任何一种产品市场的开发，除了 内在需求因素外，外部环境因素的刺激作用同样必不可少。根据我国 具体国情，可以将影响我国补充养老保险发展的外部因素归纳为经济 环境变迁因素和社会环境变迁因素两方面。 （一）经济环境变迁因素 1、社会保障方面。从世界各国看，养老社会保险的发展与补充 养老保险的发展之间往往存在着一种逆向关系，并且体现前者发展程 度的最直观的标志之一就是养老金支付水平。拿企业补充养老保险来 说，在西方国家，企业是否为职工举办养老保险，往往首先考虑的是 来自企业内部职工的压力，而该种压力的大小，又主要取决于本国养 老社会保险计划养老金的支付水平。也就是说，一国法定养老金支付 水平越低，企业补充养老理由就越可能成为雇员与雇主谈判桌上的话 题，举办了企业补充养老保险的企业就越有吸引挽留高素质人才的筹 码。如果我们以养老金替代率代表养老金支付水平，那么表1中意大 利与英国两国养老金替代率与私人部门养老基金规模的鲜明对比，则 在一定程度上反映了养老社会保险的发展对补充养老保险发展的影 响。（表1） 一直以来，我国社会保险养老金的替代率（养老金占职工退休 前的工资比重）一直很高，达80至90,现在下调至58。在以“广 覆盖”为改革目标之一和人口急剧老化的前提下，为减少政府财政压 力，替代率下调是一种必定趋势，这种改革的方向对某些高工资收入 者和具有强烈风险意识的人来说，就属于一种风险，这必定会使一部 分人想到通过商业性保险来寻求自我保障。社会保障对商业保险的替 代效应我们只能重视，不可否认，世界各国均如此。美国在西方国家 中的养老金替代率属较低的，高收入者一般为30左右。 2、货币金融政策。保险，尤其是具有储蓄性的人寿保险，也是 一种金融产品，有人甚至称其为“次级债券”，应该说，这种“债券” 将成为补充养老保险的主要载体。利率变动尤其是下调对人们购买欲 的刺激是不言而喻的；而通货膨胀的影响尤其是对带有储蓄性的养老 保险基金的影响虽然往往带有隐蔽性，但却潜伏着巨大的贬值风险， 这实在是私人养老保险必须面对却不好解决的理由。 3、财政税收政策。税收是投资者进行金融决策必须考虑的一个 重要因素，因此对不同金融工具的税负要求就会影响到他们对各种金 融工具的选择。从国外情况看，企业雇主之所以愿意掏钱为职工举办 补充养老保险。一是出于人力资源管理需要为保留人才考虑；二是希 望利用税法中对举办补充养老保险的税收优惠合法避税。可以说，税 收优惠是企业举办补充养老保险的最主要动力之一；职工在储蓄过程 中，其存储收入可以免除当期所得税，即职工所缴养老保险费或个人 退休账户的缴费可以在税前扣除。以美国税法对战后企业补充养老保 险养老金的税收优惠和表2中所列数据显示的对所得税税收增长情 况比较，我们很快就会明白美国补充养老保险计划战后如雨后春笋般 蓬勃发展的理由。（表2） 我国当前正提倡大力发展补充养老保险，那么作为重要外部刺 激因素之一的税收优惠政策就必须跟得上，我们应借鉴西方国家的经 验，允许企业缴费的一定比例在所得税前列支，以充分发挥税收政策 的巨大刺激作用，一般来说课税环节有三个即向养老计划缴费、养 老计划取得投资收入和向退休者支付养老金。一些学者假定字母 “E”代表免税，以字母“T”代表征税，并且以其字母组合来表示上 述三环节的课税情况，那么在西方国家，很多私人养老保险计划的税 收可表示为EET,这相对于他们按综合所得税原则要求的TIE或者TET 模式显然是一种税收优惠，实践表明这种政府鼓励政策所产生的效果 是极其明显的。 （二）社会环境变迁因素。伴随着商品经济的发展，人与社会 联系逐渐加强，家庭规模缩小，人口老龄化加剧，但同时人们的风险 意识也逐渐提高，人们对保障安定的需求亦愈加强烈，于是保险产品 中有关生老病死的险种首先得到了发展。据中国人民银行调查，我国 居民选择储蓄是用于养老的储户比重仅1998年5月至11月半年内就 上升0. 5个百分点；而文汇报1999年3月也公布了一项有关居 民储蓄目的的调查，调查显示目前我国已有69. 6的家庭将养老排在 储蓄目的的前三位。这对于正大力提倡发展补充养老保险的我国来说 确是一组令人振奋的数据，它预示着养