《国家税收I1167》模拟题及答案
国家税收模拟题A 一单项选择题(每小题1. 5分,共18分) 1. 亚当.斯密说:“一国国民,都须在可能范围内,按照各自能力的比例,即按照各自 在国家保护下享得的收入的比例,缴纳国赋,维持政府。”这一思想体现了税收的()原则。 A.效率B.公平C.财政D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为(). A. 840 元 B. 800 元 C. 560 元 D. 1000 元 3. 由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(). A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节 4. 对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为(). A. 1. 2% B. 5% C. 10% D. 12% 5. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额,它一般由利润表中的()调整而得。 A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润 6. 在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(). A,减免B.税率C,附加和加成D.起征点 7. 以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(). A.企业所得税B.个人所得税C.车船使用税D. 土地增值税 8. 税务机关最基本的权利是()o A.税法解释权B.税收保全权C.征税权D.估税权 9. ()是政府为执行特定的社会经济政策,通过税收制度中的特殊规定,以减少税收收 入为代价,向特定的纳税义务人提供的财政援助。 A.税基B.税务支出C.税收支出D.税式支出 10. ()是对征税对象中的某些项目不予征税。 A.税收抵免B.税收减免C.税收豁免D.税收优惠 11. 我国现行的车辆购置税的税率为()O A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 12. 我国现行的烟叶税的纳税人为()。 A.农户 B.销售烟叶的人C.收购烟叶的个人D.收购烟叶的单位 二多项选择题(每小题2分,共20分) 1. 企业所得税纳税人的确认条件包括()。 A.在工商行政管理部门单独登记B.在银行开设独立结算帐户C.独立计算盈亏D.独立 法人E.独立建立帐薄,编制财务会计报表 2. 我国现行资源税制所包含的税种主要有(). A.资源税B.车船使用税C.耕地占用税D, 土地增值税E.城镇土地使用税 3. 我国现行税率主要有()• A.比例税率B.差额税率C.累进税率D.累退税率E.定额税率 4. 我国现行营业税的征收范围包括(). A.建筑业B.文化体育业C.商品零售业D.商品批发业E.金融保险业 5. 根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有(). A.报关出境货物B.输往保税区的货物C.宣传文教用品D.人民生活必需品E.小规模 纳税人的货物 6. 目前,我国增值税小规模纳税人适用的税率有() A. 4% B. 13% C. 6% D. 17% E. 12% 7. 在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有(). A.出租房屋取得的租金收入B.股票股息收入C.股票转让收入D.购买福利彩票中彩所 得E.个体工商户生产经营所得 8. 个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有(). A.印花税B.城镇土地使用税C.契税D.营业税E .城建税 9. 与其他收入形式相比,税收具有()的特征。 A.非对称性B, 一般报偿性C,确定性D.法制性E强制性. 10. 阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。其中的四组包括()。 A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会正义原则D.满足支出原则E.税务管理原则 三判断题(每小题2分,共10分) 1. 税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。() 2. 按我国现行规定,对外掉拨价格在50元以上(含50元,不含增值税)的卷烟,税率为 40%o () 3. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。() 4. 我国目前的营业税和消费税均为价内税。() 5. 对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。() 四、简答题(每小题6分,共24分) 1. 税收的确定性是什么含义?请分析税收确定性对纳税人与国家的意义? 2. 试述税收的调节手段职能。 3. 我国消费税目前的调节范围主要包括哪五大类消费品? 4. 试述纳税申报的方式。 五、计算题(共28分) 1. 设某商场2006年5月份销售农药取得含税销售额113万元,销售文教用品取得含税 销售额339万兀,销售化妆品取得不含税销售额160万兀,本月购进货物300万兀(不含增 值税),已取得专用发票,货物已经验收入库,专用发票上注明税金为51万元,另外,商场 购进一批自用柜台,总计花费5万兀,取得专用发票注明的税金为8500兀,根据上述资料 计算该商场2006年5月份应缴纳的增值税金(该商场为一般纳税人)o (10分) 2. 某青年作家2008年3月取得工资所得3300元(设扣除标准为1600元),投资获股息收 入1850元(假设没有减免政策)。当月由出版一篇长篇小说和一部短篇小说集,分别获得稿酬 收入为9000元和3500元(设扣除标准为800元),其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成 果奖2000兀。计算该作家应缴纳多少个人所得税?(6分) 3. 假设某企业2008年有关的财务资料如下: (1)实现利润(利润表中的利润总额)3 500 000元; (2)2006年尚有未弥补的亏损50000元,弥补期未满; (3) 未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金共10 000兀,计入了营业外支出, (4) 该企业坏帐准备金按税法规定,按应收帐款的余额的千分之五提取,应收帐款期末 余额为2 000 000兀,企业按帐龄分析法提取坏帐准备金15 000兀,原“坏帐准备”科目 无余额。 (5) 国库券利息收入3000元。 (6) 收到股利收入5500元。 (7) 从联营企业(非经济特区)分回利润30 000兀,分回利润已在当地缴纳所得税。 (8) 支付非公益性捐赠支出4000元,已列入营业外支出。 计算该企业2008年度的应缴纳企业所得税 (税率为25%) (12分) 国家税收模拟题参考答案 A套 一单项选择题(每小题1. 5分,共18分) l. B 2.A 3. A 4. D 5. C 6. B 7. D 8. C 9. D 10. C 11. B 12. D 二多项选择题(每小题2分,共20分) 1. B. C. E. 2. A. C. D. E. 3. A. C. E. 4. A. B. E. 5. C. D. 6. A. C. 7. B. D. 8. A. C. 9. B. C. E. 10. A. B. C. E. 三 判断题(每小题2分,共10分) 1. (对)2.(错)3.(错)4.(对)5.(错) 四简答题(每小题6分,共24分) 1. 税收的确定性是指纳税人与国家之间的分配关系应该明确,某税种的纳税人确认依据 是什么、计税的依据是什么、应纳多少税等问题应通过法律法规事先明确下来,避免征税人 员的随意性。税收的确定性既能