XX财务标准化-存货管理规定
厦门夏商旅游集团酒店管理公司 存货管理暂行规定 制订:财会部 修订日期:2008年2月 一、制定依据:根据夏商旅游集团财务制度第六章第2点“库存管 理”规定制定实施细则。 二、单位范围:夏商旅游集团酒店管理公司所属的单位(包括托管 单位)。 三、存货范围:计入主营业务成本的存货。 四、建账要求:单位仓管部应建立仓库明细账,按领用部门设明细 账,可只 登记数量不登记金额;财会部应建立仓库明细账按领用部门设账核算 数量、单价、金额;各领用部门应登记当月存货台账,列明上月结余、 本月领用量、本月使用销售量、本月结余量;货物清单应编号。 五、计价方法:加权平均法。 六、细则内容:请购、采购、验收、领用、直拨、退货、盘点等环 节操作规 定和相关单据填写要求, 具体规定如下: 1、请购环节:由各使用部门或仓管员提出采购申请,填制“申购单” 经相关人员和责任人签字确认才艮据联次要求送到相关部门实施采购。 2、采购环节:采购部负责人员根据审批后的“申购单”内容确定采 购方式,安排采购人员实施采购。 3、验收环节:采购到货后仓管员根据“申购单”的内容验收入库, 验收人员至少要两人以上应包括仓管员不包括采购人员;仓管员才艮据 符合要求的实际验收的货物数量和质量填写“验收进仓单”,不符合 要求的货物直接退货;经验收人员和供货客户签字确认送各联次要求 的相关部门,供货客户结账凭此单和发票结算付款,仓管员和财务人 员据验收单登记仓库账。 4、领用环节:领用部门自制领用单据送仓管员领货;仓管员据据领 用单的内容出货,填写“领用出仓单”,经相关人员签字确认,仓管 员和财会部据此单登记出库账。 5、直拨环节:主要针对餐饮业的生鲜类货物,采购验收后直接调拨 到厨房,仓管员根据进货内容填写直拨单,直拨单有进仓和出仓的作 用,领用人应在此单签名确认。 5、退货环节:已验收入库的货物退货,由仓管员根据退货内容填写 “退货单”,经相关人员和供货客户签字确认后退货,仓管员和财会 部据退货单登记出库账。 6、盘点环节: (1) 盘点时间:每月的最后第2天,不包括本日的进出仓货物。 (2) 盘点人员:规定一定参加的人员:仓管员、办公室人员、使用 部门人员。 (3) 盘点表格:盘点明细表:制表人是仓管员,盘点按领用部门的 存货点分别实施盘点和填制盘点表明细;经相关人员签字确认之后, 明细表交到统计员处进行汇总填写“盘点汇总表“,将盘点明细表和 盘点汇总表送到财会部,财会部根据盘点结果填写账上数量、价格、 确认库存金额和盘盈盘亏额。 (4) 盘点表格缴交期限:每月最后一天下班前。 (5) 盘点结果处理:盘点出现盘盈或盘亏结果的,首先由财会人员 和仓管人员进行核对,查清差异原因,由财会人员填写“盘盈或盘亏 处理审批表”送到各单位责任人报批,金额在100元以下(含100元) 的由单位第一责任人审批后交财会部进行账务处理,金额在100元以 上500元以下的应再经夏商旅游集团酒店管理公司第一责任人审批后 交财会部进行账务处理,500元以上应有夏商旅游集团总经理审批后 方可处理。 (6) 特别事项规定: 因餐饮业的活鲜盘点时不能称重、不利盘点,要求:此类货物 的单价在30元/斤以上的,应登记数量辅助账,涉及相关的单据如进 仓单、出仓单、海鲜单等应注明数量,月末盘点应包括数量核对 7、表单填写要求附后01 8、表单样式附后02 9、存货名称、编码初始清单附后03 存货管理相关表单填写要求 表格项目 填与要求 1、; 才料申购单 1 单位名称 填写表单使用单位的名称或代码 2 申购部门 填写申请采购的部门名称 3 制表日期 申请制表的日期 4 要求到货日期 要求所申请采购货物的到货日期 5 编码 申请购买货物的编码 6 品名 申请购买货物的名称 7 单位 填写计量单位,如属干规定的价格高的海鲜应注明重量和数量单 位如“斤/条“ 8 数量 申请采购货物的数量,如属于规定的价格高的海鲜应注明重量和 数量如:1Q斤龙虾共8条“10/8“ 9 确认数量 审批人确认采购的数量 10 经办人 提出请购的经办人员也是制表人 11 部门复核 请购部门负责人 12 审批人 单位第一责任人或指定分管责任人 13 采购员 实施采购的经办人 二、2 才料会收进仓单 1 单位名称、制表日期、编码、品 名、规格、计量单位 同材料申购单 2 采购方式 在选定的采购方式的括弧内打勾:自购方式是单位采购人员以现 金付款方式到采购点采购货物;定购方式是与供应商签定供货合 同指定采购货物,一般由供应商送货上门 3 供货客户 填写定购方式供货的客户名称 4 申购单编号 填写本批货物的“申购单”提编号 5 请购数量 填写“申购单”的数量 6 验收数量 填写合格验收入库的实际数量 7 单价 根据购销合同、请购单、发票等填写实际进货价格 8 金额 填写验收数量和单价的乘积额 9 验收说明 填写验收的情况和应说明的事项 10 合计金额 埴写本单的金额舍计数 11 验收人员 参与验收的所有人员的签名 12 仓管人员 负责实际管理的人员制表签名 13 审核 单位第一责任人或指定分管责任人签名 14 供货客户 定购方式的供应商签名确认,结账凭此单客户联结算 三、; 昧料领用出仓单 1 单位名称、领用部门、制表日期 、编码、品名、规格、计量单位 、仓管员、部门复核 同材料验收进仓单 2 出仓数量 埴写出仓的数量,属于重童和数量都要管控的货物应分别注明 3 财务填写(价格、金额) 财务存货账的操作人根据账上的价格填写 4 财务人员 财务人员签名 四、彳 才料直拨进出仓单 1 单位名称、领用部门、制表日期 、编码、品名、规格、计量单位 、仓管员、部门复核 同材料验收进仓单 2 领用数量 直拨进入使用部门的数量 3 领用人 领用经办人签名 五、i 县黄单 1 单位名称、制表日期、供货客户 、编码、品名、规格、计量单位 、单价、合计金额、仓管员、部 门复核、审批、供货客户 同材料验收进仓单 2 退货数量 填写退货的数量,.属干重量和数量都要管控的货物应分别注明 3 财务埴写(价格、金额) 财务存货账的操作人根据账上的价格填写 六、 费点明细表 1 单位名称、编码、品名、规格、 计量单位 同材料验收进仓单 2 盘点日期时点 埴写实施盘点的时间 3 盘点人员 参与盘点的所有人员名字 4 仓库名称 领货部门或货物存放保管点的名称 5 保管员 货物保管人员姓名 6 盘点数量 实际盘点的数量,属干重量和数量都要管控的货物应分别注明 7 账上数量 财会仓库账上数量 8 账上价格 财会仓库账上价格 9 库存金额 盘点数量和账上价格的乘积 10 盘盈盘亏量 盘盈用“+”表示、盘亏用表示 11 差异金额 盘盈盘亏量与