XX财务标准化-帐务处理规范规定
厦门夏商旅游集团酒店管理公司 规范帐务处理方法 制订:财会 修订日期:2008 一、营业收入确认依据及所附原始单据 1、客房营业收入:根据经审核的经营日报表所核定的收入确认收入, 附“应收账款发生余额表”和“客房本日收款明细表”(样本见附 件),作为原始凭证单据;其余相关单据如:入住登记表、押金收 据、发票、折扣审批单等按顺序装订保存备查。 2、餐饮营业收入:根据经审核的经营日报表所核定的收入进行账务 处理,并作为原始凭证单据,其余相关单据如发票、结帐单、点 菜单、酒水单、海鲜单等按顺序装订备查。 3、价调基金处理:各单位报送的经营日报表中,收入的数字必须不 包含“价调基金“,“价调基金“在经营日报表中单独列示,计入 “其他应交款一价调基金”贷方。 4、客房其他收入:根据经审核的经营日报表所核定的其他收入如商 务收入、洗衣收入、零售收入等确认收入,并附相关的费用清单、 洗衣单、销售清单等等按顺序装订保存备查。 二、不同项目收款分开缴款单缴款:资金管理员根据不同项 目的当日现金收款如:客房收入、餐饮收入、相关项目填制 现金缴款单,处勤出纳按类归集原始凭据。 三、营业收入的账务处理: (-)客房收入 根据客房收入的类别、确认方法、结账方式,结合经营日报表 的內容,现就客房收入统一账务处理方法如下: 1、据客房经营日报表收入总计栏目的內容确定当日的收入,账务 处理是: 借:应收账款--散客收入 --团队收入 贷:主营业务收入--散客收入 --团队收入 ---其他收入 特别说明: (1) 商务收入计入“主营业务收入“的“其他收入” (2) 除团队收入外,散客收入、商务收入、其他收入的金额全部 计入“应收账款”的“散客收入” 2、根据客房“应收账款发生余额表”(每日结账退房的团队单位累 计欠款明细表)的单位名称和相应欠款金额,将“应收账款-团队收 入”转入应收各单位款,账务处理如下: 借:应收账款---挂账单位名称 贷:应收账款--团队收入 特别说明:每月月末将账上应收账款余额与销售部提供的应收各单位 的账款额进行核对,相符后将“应收账款--团队收入”余额转入“应 收账款--散客收入”,确保应收款科目不错户。(团队收入挂帐方式将 视情况进行调整,原则是将产生的团体收入或协议单位挂帐收入直接 挂帐到单位,不通过团队中转) 3、退房结账收款,根据“客房本日收款明细表”所体现的当日收 款项目和金额,进行账务处理: (1) 现结退房收款的账务处理: 借:银行存款 贷:应收账款--散客收入 贷:应收账款…挂账单位名称 (2) 收到之前挂账款还款的账务处理: 借:银行存款 贷:应收账款…挂账单位名称 (3) 代餐厅收款账务处理: 借:银行存款 贷:其他应付款-餐厅部 5、价调基金的账务处理: 说明:代征基金应分为散客收入的基金和团队收入的基 金,分别计入“应收账款”的散客收入或团队收入; (1)计提时根据营业日报表计算的金额账务处理如下: 借:应收账款-散客收入 -团队收入 贷:其他应交款-价调基金 (2)支付时才艮据各单位核定的应交基金数缴交,账务处理如下: 借:其他应交款-价调基金 贷:银行存款 (3)月末价调基金出现余额,统一调整增减收入的团队收 入,账务处理如下: 贷:其他应交款-价调基金(红字) 贷:主营业务收入-团队收入 (二)餐饮收入 才艮据收入项目、单位、结账方式、金额进行账务处理: 借:应收账款-散客收入 -单位名称 贷:主营业务收入-餐饮收入 (三)信用卡手续费:费用不在确认收入时进入费用科目,在实 际收到款项时进入“财务费用-银行手续费”科目。具体分录: 1、确认收入时:(假设客户消费10000,刷卡手续费4%) 借:应收帐款 10000 贷:销售收入10000 2、银行款项实际到帐时: 借:银行存款 9600 贷:财务费用 400 贷:应收帐款10000 三、其他相关业务账务处理的统一规定: 1、会计凭证的录入排列顺序:以制单日期和凭证号的顺序排列,取 消原以原始票据的日期为制单日期的方法 2、“刻字”的费用发票:原公司科目核算范围没有涉及到此业务,统 一计入“管理费用一其他费用”会计科目 3、印刷单证费:属于客房用品的印刷品计入“主营业务成本一客房 —其他成本”,其余的单据印刷费用统一计入“管理费用一办公费” 4、工程部购配件:根据单件价值的大小而定,单件价值高于100元 又可单件计量的配件,计入“低值易耗品”;单件价值低于100元(包 括100元)的直接计入费用科目 5、员工食堂:核算科目统一在“应付福利费一食堂员工工资”科目 核算,将此子科目名称在帐套上直接改为“员工食堂费用”;收取员 工的餐费,计入该科目的借方红字, 6、卜甘水收入:因不属于单位的一项业务,所以统一计入“营业外收 入一其他收入” 7、客房押金:住店客人缴交的定金在客人未退房结账前,由前台收 银员保管;在收款时由收银员开据“收款收据“,收款收据一式三联: 一联给客人,一联存根联,一联为记账联由收银员将此联和款项保管 待客人退房时一并结算,多还少补,回收客房联。财会部暂不对客房 押金进行账务处理。 8、附件处理:相关附件不订入记账凭证的,应在凭证注明附件数量, 并将这些单据盖上“附件“印鉴,按对应的凭证日期、号码编号保管 9、凭证更正说明:调整更正的凭证处理,在摘要上统一注明“更正 X年X月X日X号凭证” 10、合同、协议:作为账务处理附加依据的合同、协议,要求业务相 关的发票要完整、合法,在现在档案管理尚不很规范的情况下,既要 作为附件装订在记账凭证上,各核算会计账外也应保管一份,一年后 装订成册存档。 四、应报送表格说明 因所属各单位前台使用软件没有统一,为财务核算数据的完 整、统一规范客房日报表的样式、內容的需要,现对应报送表格相关 事项规定如下: (一)单位报送的客房收入日报表以西软的“客房营业情况分析统计 表”表格的內容项目为标准,此表由电脑自动生成 (二)因西软的“客房营业情况分析统计表”表格栏目所提供的內容 与财务所需要的数据有不完整的地方,所以在报送此统计表时应一并 报表两份附表:“应收账款发生余额表”和“客房本日收款明细表”, 相关说明如下: 1、应收账款发生余额表:该表格由西软系统生成打印,反应的內 容是本日退房结账的团队各单位的欠款明细 2、客房本日收款明细表:该表格由总台根据实际收款情况填制生 成,反应的內容是本日收款的方式(如现金、支票、银联等) 和结账缴款的类别(如散客、团队、代餐厅收款等)以及缴款 单位明细(表样附下) 厦门夏商旅游集团有限公司客房本日收款明细表 序号 项目 现金 支票 银联 其他 合计 一 收散客款 二 收团队现结款 1 2 3 三 收团队欠款 1 2