XX财务标准化-帐务处理规范规定

厦门夏商旅游集团酒店管理公司 规范帐务处理方法 制订财会 修订日期2008 一、营业收入确认依据及所附原始单据 1、客房营业收入根据经审核的经营日报表所核定的收入确认收入， 附“应收账款发生余额表”和“客房本日收款明细表”（样本见附 件），作为原始凭证单据；其余相关单据如入住登记表、押金收 据、发票、折扣审批单等按顺序装订保存备查。 2、餐饮营业收入根据经审核的经营日报表所核定的收入进行账务 处理，并作为原始凭证单据，其余相关单据如发票、结帐单、点 菜单、酒水单、海鲜单等按顺序装订备查。 3、价调基金处理各单位报送的经营日报表中，收入的数字必须不 包含价调基金，价调基金在经营日报表中单独列示，计入 “其他应交款一价调基金”贷方。 4、客房其他收入根据经审核的经营日报表所核定的其他收入如商 务收入、洗衣收入、零售收入等确认收入，并附相关的费用清单、 洗衣单、销售清单等等按顺序装订保存备查。 二、不同项目收款分开缴款单缴款资金管理员根据不同项 目的当日现金收款如客房收入、餐饮收入、相关项目填制 现金缴款单，处勤出纳按类归集原始凭据。 三、营业收入的账务处理 -客房收入 根据客房收入的类别、确认方法、结账方式，结合经营日报表 的內容，现就客房收入统一账务处理方法如下 1、据客房经营日报表收入总计栏目的內容确定当日的收入，账务 处理是 借应收账款--散客收入 --团队收入 贷主营业务收入--散客收入 --团队收入 ---其他收入 特别说明 1 商务收入计入“主营业务收入的“其他收入” 2 除团队收入外，散客收入、商务收入、其他收入的金额全部 计入“应收账款”的“散客收入” 2、根据客房“应收账款发生余额表”每日结账退房的团队单位累 计欠款明细表的单位名称和相应欠款金额，将应收账款-团队收 入”转入应收各单位款，账务处理如下 借应收账款---挂账单位名称 贷应收账款--团队收入 特别说明每月月末将账上应收账款余额与销售部提供的应收各单位 的账款额进行核对，相符后将“应收账款--团队收入”余额转入“应 收账款--散客收入”，确保应收款科目不错户。团队收入挂帐方式将 视情况进行调整，原则是将产生的团体收入或协议单位挂帐收入直接 挂帐到单位，不通过团队中转 3、退房结账收款，根据“客房本日收款明细表”所体现的当日收 款项目和金额，进行账务处理 1 现结退房收款的账务处理 借银行存款 贷应收账款--散客收入 贷应收账款挂账单位名称 2 收到之前挂账款还款的账务处理 借银行存款 贷应收账款挂账单位名称 3 代餐厅收款账务处理 借银行存款 贷其他应付款-餐厅部 5、价调基金的账务处理 说明代征基金应分为散客收入的基金和团队收入的基 金，分别计入“应收账款”的散客收入或团队收入； 1计提时根据营业日报表计算的金额账务处理如下 借应收账款-散客收入 -团队收入 贷其他应交款-价调基金 2支付时才艮据各单位核定的应交基金数缴交，账务处理如下 借其他应交款-价调基金 贷银行存款 （3）月末价调基金出现余额，统一调整增减收入的团队收 入，账务处理如下 贷其他应交款-价调基金（红字） 贷主营业务收入-团队收入 （二）餐饮收入 才艮据收入项目、单位、结账方式、金额进行账务处理 借应收账款-散客收入 -单位名称 贷主营业务收入-餐饮收入 （三）信用卡手续费费用不在确认收入时进入费用科目，在实 际收到款项时进入“财务费用-银行手续费”科目。具体分录 1、确认收入时（假设客户消费10000,刷卡手续费4） 借应收帐款 10000 贷销售收入10000 2、银行款项实际到帐时 借银行存款 9600 贷财务费用 400 贷应收帐款10000 三、其他相关业务账务处理的统一规定 1、会计凭证的录入排列顺序以制单日期和凭证号的顺序排列，取 消原以原始票据的日期为制单日期的方法 2、“刻字”的费用发票原公司科目核算范围没有涉及到此业务，统 一计入“管理费用一其他费用”会计科目 3、印刷单证费属于客房用品的印刷品计入“主营业务成本一客房 其他成本”，其余的单据印刷费用统一计入“管理费用一办公费” 4、工程部购配件根据单件价值的大小而定，单件价值高于100元 又可单件计量的配件，计入“低值易耗品”；单件价值低于100元（包 括100元）的直接计入费用科目 5、员工食堂核算科目统一在“应付福利费一食堂员工工资”科目 核算，将此子科目名称在帐套上直接改为“员工食堂费用”；收取员 工的餐费，计入该科目的借方红字， 6、卜甘水收入因不属于单位的一项业务，所以统一计入营业外收 入一其他收入” 7、客房押金住店客人缴交的定金在客人未退房结账前，由前台收 银员保管；在收款时由收银员开据收款收据，收款收据一式三联 一联给客人，一联存根联，一联为记账联由收银员将此联和款项保管 待客人退房时一并结算，多还少补，回收客房联。财会部暂不对客房 押金进行账务处理。 8、附件处理相关附件不订入记账凭证的，应在凭证注明附件数量， 并将这些单据盖上“附件“印鉴，按对应的凭证日期、号码编号保管 9、凭证更正说明调整更正的凭证处理，在摘要上统一注明“更正 X年X月X日X号凭证” 10、合同、协议作为账务处理附加依据的合同、协议，要求业务相 关的发票要完整、合法，在现在档案管理尚不很规范的情况下，既要 作为附件装订在记账凭证上，各核算会计账外也应保管一份，一年后 装订成册存档。 四、应报送表格说明 因所属各单位前台使用软件没有统一，为财务核算数据的完 整、统一规范客房日报表的样式、內容的需要，现对应报送表格相关 事项规定如下 （一）单位报送的客房收入日报表以西软的“客房营业情况分析统计 表”表格的內容项目为标准，此表由电脑自动生成 （二）因西软的“客房营业情况分析统计表”表格栏目所提供的內容 与财务所需要的数据有不完整的地方，所以在报送此统计表时应一并 报表两份附表“应收账款发生余额表”和“客房本日收款明细表”， 相关说明如下 1、应收账款发生余额表该表格由西软系统生成打印，反应的內 容是本日退房结账的团队各单位的欠款明细 2、客房本日收款明细表该表格由总台根据实际收款情况填制生 成，反应的內容是本日收款的方式（如现金、支票、银联等） 和结账缴款的类别（如散客、团队、代餐厅收款等）以及缴款 单位明细（表样附下） 厦门夏商旅游集团有限公司客房本日收款明细表 序号 项目 现金 支票 银联 其他 合计 一 收散客款 二 收团队现结款 1 2 3 三 收团队欠款 1 2