华润万家成本控制P71

公司部内调查之成本控制 22年6月28日 1 公司部内调查之成本控制 v 讲义大纲 v 一、本钱控制的概念、特征及适用对象 v 二、本钱控制关注的迹象 v 三、案例分享 v 四、本钱控制功能和意义 v 五、结束语 2 公司部内调查之成本控制 一、本钱控制的概念、特征及适用对象 1、本钱控制的概念 公司内部授权人员行使商业调查手段，对 费用支出或收入 明显不合规律的事件采取有效措施，以为本 公司开源节流、增 收节支，预防和检举“公司企业人员受贿〞 等违规、违法行为为 目的的一种业务控制活动。 3 公司部内调查之成本控制 一、本钱控制的概念、特征及适用对象 2、本钱控制的特征 主体：特定的主体，公司〔企业〕内部授权人 员。 维护客体：公司企业正常经营活动，公司企业 人员受贿、职务侵占等违法违规行为。 内容：主体通过商业调查手段、对相关费用不 合规律的事件采取有效措施进行监督和控制动 态活动。 目的：以为本公司 ( 控制主体所在公司〕开源 节流、增收节支，预防和检举“公司企业人员 受贿〞等违规、违法行为为目的。 4 公司部内调查之成本控制 一、本钱控制的概念、特征及适用对象 3、本钱控制的适用对象 费用支出：包括公司工程、设备、商品、自用品采 购等工程。 费用收入：包括公司固定资产变卖、档口出租、业 务招商、 其它费用收取等。 费用分成：类似于“ EM S〞节能管理合同分成等工 程，包括空调、照明系统节能分成等。 5 公司部内调查之成本控制 u讲义大纲 u一、本钱控制的概念、特征及适用对象 u 二、本钱控制关注的迹象 u三、案例分享 u四、本钱控制功能和意义 u五、结束语 6 公司部内调查之成本控制 二、本钱控制关注的迹象 费用支出方面〔涉及采购工程〕？ 优秀采购员采购的商品优势有哪些？ 供货商欺诈会表达在那些方面？ 采购与供货商勾结有什么样的外在特征？ 7 公司部内调查之成本控制 二、本钱控制关注的迹象〔费用支出〕 优秀采购员采购的商品会有哪些优势表现？ 四高〔高毛利、高销售、高质量、高库存周 转率〕 四低〔低本钱、低库存、低风险、低退换货 率〕 供货商欺诈会表达在那些方面？ 〔质量、数量、规格型号、等级、产地、产 品名称、价格等〕 采购与供货商勾结有什么样的外在特征？ 〔低毛利、高库存、付款周期短、退还货几 率高、新品审批上架快、畅销商品供货商随采 购转移现象突出，质次价高、个别表达为一次 性买断不退货交易等〕控制点 8 公司部内调查之成本控制 二、本钱控制关注的迹象〔费用收入〕 费用收入方面〔固定资产变卖〕？ 1 、购置人与出让人之间的关系？ 2 、出让价与正常市场收购价关系？ 3 、交易数量与实际数量的关系？ 9 公司部内调查之成本控制 二、本钱控制关注的迹象〔费用收入〕 费用收入方面〔固定资产变卖〕〔控制点〕 1 、购置人与出让人之间的关系？ 购置人与出让人 ( 本人或经办人〕之间存在亲 属、朋友或是经办人本人关系〔对己代理〕。 2 、出让价与正常市场收购价关系？ 出让价通常低于正常市场交易价。 3 、交易数量与实际数量的关系？ 交易结算数量通常低于实际交易数量。 10 公司部内调查之成本控制 二、本钱控制关注的迹象〔费用收入〕 费用收入方面〔档口出租、招商收入、其它费用 收取〕？ 1 、招〔租 / 商〕人与承租人〔或公司〕之间的关 系？ 2 、租赁价格与第三人承租价格比照关系？ 3 、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？ 4 、合同收取费用与实际收取费用的关系？ 11 公司部内调查之成本控制 二、本钱控制关注的迹象〔费用收入〕 费用收入方面〔档口出租、招商收入、其它费用收 取〕控制点？ 1 、招〔租 / 商〕人与承租人或公司之间的关系？ 招租人与承租人之间存在亲属、朋友或是招 〔租 / 商〕人本人关系。 2 、合同租赁价格与第三人承租价格比照关系？ 合同租赁价格低于第三人同等条件租赁价格。 3 、合同租赁面积与实际租赁面积的关系？ 实际占地面积大于合同约定面积。 4 、合同收取费用与实际收取费用的关系？ 实际收取费用低于合同约定费用。 12 公司部内调查之成本控制 二、本钱控制关注的迹象〔节能分成〕 节能分成？ 1 、合同约定违约处理事项的严厉性？ 2 、约定分成比例与市场常规比例关系？ 3 、合同约定分成周期与投资回报比例关系？ 13 公司部内调查之成本控制 二、本钱控制关注的迹象〔节能分成〕 节能分成〔控制点〕？ 1 、合同约定违约处理事项的严厉性？ 通常对甲方违约处理描述非常严厉，会特别约 定高额违约金。 2 、约定分成比例与市场常规比例关系？ “ 合同约定分成比例〞高于市场同类节能合同 比例。 3 、合同约定分成周期与投资回报比例关系？ 分成周期较长，投资回报比例偏高。 14 公司部内调查之成本控制 u讲义大纲 u一、本钱控制的概念、特征及适用对象 u 二、本钱控制关注的迹象 u三、案例分享 u四、本钱控制功能和意义 u五、结束语 15 公司部内调查之成本控制 三、案例分析 1 、收银耗材价风格查 2 、维保费用调查思路与方法 3 、照明系统节能分成调查思路 4 、采购人员诚信调查〔本钱控制深挖诚信问 题〕 16 公司部内调查之成本控制 案例 1 ：收银耗材价风格查 案情介绍 1 、案件来源 耗材采购部门与门店使用部门反映：收银 机某品牌打印色带等耗用品同比以往本钱偏高 ，正常使用期限大大缩减，不明原因，请求调 查组调查。 2 、案件承办部门 华润万家总部防损部调查组 17 公司部内调查之成本控制 案例 1：收银耗材价风格查 一、分析案情确立调查方案 1、确定产品生产商 〔查产 品来源〕 2、了解产品标识信息 〔判断 产品真伪〕 3、摸清产品区域代理情况 〔梳理 采购渠道〕 4、了解并确定问题成因 〔了解 问题根源〕 5、针对发现问题提出改进建议 〔控制 点〕 18 公司部内调查之成本控制 案例 1 ：收银耗材价风格查 二、执行调查方案 1 、确定产品生产商 〔查明为广州 X 厂生产〕 2 、了解产品标识信息 〔产品原厂生 产〕 调查结果：〔产品已过期油墨挥发、色带长度 减少增加打印频率影响打印寿命〕 3 、摸清产品区域代理情况 〔梳理采购渠 道〕 调查结果：〔产品供货商为该产品深圳区总代 理的经销商，转手加价价格偏高〕 19 公司部内调查之成本控制 案例 1 ：收银耗材价风格查 三、说明原因提出改进建议 1 、了解并确定问题成因 〔了解问题根源〕 调查结果： 〔见上页 2 、 3 项调查结果〕 2 、针对发现问题提出改进建议〔控制点〕 控制点：选择适宜供货商，确保在保质期内 使用并约定色带长度 3 、案件意义在于：突出表达监督部门的支持和 对供货商的威慑作用 20 公司部内调查之成本控制 三、案例分析 1 、收银耗材价风格查 2 、维保费用调查思路与方法 3 、照明系统节能分成调查思路 4 、采购人员诚信调查〔本钱控制深挖诚信问 题〕 21 公司部内调查之成本控制 案