财务内部审计制度

****有限责任公司有限责任公司 内部审计制度内部审计制度 第一章总则……………………………………………………………………………………(1) 第二章内部审计机构和审计人员……………………………………………………………(1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据………………………………………………(1) 第四章内部审计的种类和方式………………………………………………………………(2) 第五章内部审计的内容………………………………………………………………………(3) 第六章内部审计的主要职权…………………………………………………………………(3) 第七章内部审计工作程序……………………………………………………………………(3) 第八章审计档案管理…………………………………………………………………………(4) 第九章奖励与惩罚……………………………………………………………………………(5) 第十章附则……………………………………………………………………………………(5) 第一章第一章 总总 则则 第一条 为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工 作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一 种审计评价活动。 第三条 内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条 本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章第二章 内部审计机构和审计人员内部审计机构和审计人员 第五条 集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。 由于财务审计部未设专职审计人员， 根据审计业务需要，财务审计部随时指派 2 名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计 经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人 员配合。 第六条 内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独 立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用 职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条 内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公 开。 第八条 内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻 挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章第三章 内部审计的职责、对象、范围和依据内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条 内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作； 7、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 8、完成领导交办的其他审计事项。 第十条 内部审计的对象： 1、公司所属各职能部门、作业区和员工； 2、公司所属项目部、分公司、子公司及驻外机构； 3、总经理及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。 第十一条 内部审计范围： 1、遵守国家财经法律、法规和规章制度的情况； 2、对集团公司制定的方针、政策、目标、制度的贯彻落实情况和计划的执行情况； 3、财务收支及其有关的经济活动； 4、公司资产的使用、管理及保值、增值情况； 5、工程预、决算的执行情况及其合法性和真实性； 6、单位领导离任的经济责任； 7、其他认定事项。 第十二条 内部审计依据： 1、国家法律、法规、政策； 2、集团公司制定的经营方针、计划、目标； 3、集团公司的规章制度； 4、其他有关标准。 第四章第四章 内部审计的种类和方式内部审计的种类和方式 第十三条 公司内部审计包括： 1、财务收支审计。对被审计单位财务收入的合法性、真实性和效益性进行监督检查。 2、专案审计。对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题进行检查。 3、专项审计。① 管理审计。对被审计单位管理活动的效率性进行审计。② 效益审计。 在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。③ 离任审计。对被审单 位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 第十四条 公司内部审计方式有： 1、 报送审计 被审单位接到审计通知书后，应在其指定时间内将有关材料报送财务审计部接受审计检 查。 2、就地审计 财务审计部派出审计人员到被审单位进行审计，被审单位需提供必要的工作、生活条件。 第五章第五章 内部审计的内容内部审计的内容 第十五条 内部审计的内容 1、财务计划及其预算的执行； 2、投资项目的立项、资金来源以及预算、决算、开工、竣工审计； 3、资产的使用及管理情况； 4、财务收支、经营成果的真实性、合法性、效益性； 5、内部控制制度的建立健全情况； 6、重要经济合同、契约的签订； 7、各部门及下属单位领导离任审计； 8、项目部、分公司、子公司的项目投入资金、资产使用及其效果； 9、配合有关审计机关和审计（会计）师事务所对公司有关部门的审计； 10、其他交办审计事项。 第六章第六章 内部审计的主要职权内部审计的主要职权 第十六条 内部审计行使下列职权： 1、召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议； 2、参与公司重大经济决策的可行性报告的审阅； 3、要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议等文件资料； 4、检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他会计资料； 5、对有关事项进行调查，有权要求有关单位和个人提供相关证明材料； 6、提出改进管理、提高效益的建议； 7、对违反财经法规的行为提出纠正意见； 8、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失浪费的责任人员，提出追究责任的 建议； 9、对审计工作中发现的重大问题及时向总经理及公司领导报告； 10、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向总经理及公司领导提出建议， 采取必要措施，并追究其责任。 第七章第七章 内部审计工作程序内部审计工作程序 第十七条 内部审计工作程序 1、制定公司内部审计计划和审计工作方案，经总经理批准后组织实施。 2、审计部应在实施正式审计前三天下达审计通知书，书面通知被审计单位，说明审计内 容、种类、方式、时间。 3、实施审计。内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资 料,查核实物,调查访问有关单位和人员等方法,核实有疑问的事项,编写审计工作底稿,听取 被审计单位意见,在审计工作底稿上签署明确意见。 4、出具审计报告。在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后,应及时出具审计报 告。被审计单位自收到审计报告之日起,应在五天内提出书面意见，财务审计部应将审计报告 附被审计单位书面意见一并报送公司总经理。 5、公司财务审计部应依据审计报告, 针对审计过程中发现的问题提出处理意见和要求整 改、加强内部管理的建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书。 6、审计意见