行政事业单位内部控制业务流程图

内部控制工作开展步骤及业务流程图 内部控制工作流程 word 范文 预算 成立单位内部控制领导 及组织机构 开展单位内部控制建设 政府采购 资产 建设项目 合同 1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文） 2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主 要经济活动的业务流程，找出风险点 3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规 定，采取控制措施，进 行内控设计。 4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一 步完善单位的制度建 设，制度建设应包括的内容：①业务 的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分 工。③主要 业务环节的控制设计④业务流程图 5、编制内部控制工作手册 收支 主要经济活动的管理结构 业务活动管理部门 决策机构 : 有单位领导班子，部门负责人组 成， 履行预算管理职能的决策机构。 管理工作机构 : 岗位设置 设置预算编制、 审批、 执行监 督、绩效评价等岗位， 明确各 岗位职责权限 不相容岗位 预算编制与预算审批；预 算 审批与预算执行；预算 执行 与分析评价 预算业务 设在财务不你们，履行预算 日常管理职能 执行机构 : 各业务部门，执行审批下达的预 算 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 财会部门） 设置收费、稽核、支出审批、 审 核、 支付、核算和归档、 票 据、印章管理等关键岗位， 明确 各岗位职责权限 收款与会计核算；支出申 请 和内部审批；付款审批 和付 款执行；业务经办和 会计核 算等 举债申请与审批；债务业 务 经办与会计核算；债务 业务 经办与债务对账检查 政府采购预算的编制和审 收支业务 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 设置债务申请、审批、经办、 对 账检查等岗位， 明确各岗位 职 责权限 债务业务 财会部门） 决策机构，成立政府采购领导小组，由单位 领 活动执行、 采购活动监督等岗 导、政府采购归口部门，财会部门和业务 部门负 位，明确各岗位职责权限 设置政府采购预算编制、 采购 定，政府采购需求制定与 内 部审批，招标文件准备 与复 核， 合同签订与验收， 验收 与保管，付款审批与 付款执 行，采购执行与监 督检查 设置会计、 出纳、 稽核等资金 管理岗位，明确票据和印章管 理 责任人， 其中， 出纳不得兼 任 稽核、会计档案保管和收 入、支 出、费用、债权、债务 账目的登 记工作， 出纳岗位不 得由临时 人员担任。 政府采购业务 责人组成。 实施机构，由采购归口部门（成立专门的政 府采 购部门或指定办公室为归口部门），财 会部门， 相关业务部门组成监督机构，内部 审计部门 货币资金： 指定的归口管理部门或财会部门（一 般应为 财会部门） 货币资金支付的审批与执 行；货币资金的保管和收 支 账目的会计核算；货币 资金 的保管和盘点清查； 货币资 金的会计记录和审 计监督 资产业务 实物资产： 设置专门的资产管理部门或指定归口 设置资产预算编制、产权登 记、 管理 部门 资产记录、日常管理、统 计分析 等岗位， 明确各岗位职 责权限 对外投资： 指定的归口管理部门或财会部门（一 般应为 财会部门） 设置对外投资经办、 审核、 管 对外投资的可行性研究与评 理等岗位， 明确各岗位职责权 估、对外投资决策与执 行、对 限 外投资处置审批与 执行等 成立专门的管理部门或指定归口管理部门 设置项目前期工作管理、 技术 管理、 基本建设施工管理、 监 建设项目业务 项目建议和可行性研究与项 目决策、概预算编制与 审核、 督管理、财务管理和建设档案 管 理等岗位， 明确各岗位职责 权 限。 项目实施与价款支 付、竣工决 算与竣工审计 等 word 范文 指定归口管理部门，一般为内设法制部门或 设置合同拟定、 审核、 合同执 行监督、合同核算与归档等岗 位，明确各岗位的职责权限 合同业务办公室 合同拟定与审核；合同审 核与审批；合同审批与订 立；合同执行与监督等 三、 主 要经济活动内部控制流程图 一)预算管理内部控制流程图 1、工作步骤示意图 了解预算 业务的管 理结构和 业务的主 要环节 1) 预算执行 2)预算绩效管理 word 范文 2、工作流程图 3、风险点及主要措施一览表 1）预算编制及批复 流程关键环节风险点 没有按照批复的预算安排支 出、超 预算指标安排预算支出 预算支出管理 主要防控措施责任主体 单位负责人、预算管理委 员 1、业务部门申请支出事项必须有预算指 标，再会，财会部门，预算执 行机 履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预 构 算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 收入执收部门，财会部门 没有按照规定足额收取收入 预算收入管理 并相应上缴财政 建立收入监控机制，按照进度组织收入并 及时上缴 预 算 执 行 没有进行预算执行分析，没有 建立 1、建立预算执行监控机制，运用信息系统 对业单位负责人，预算管理委 员 有效沟通机制，可能导致 预算执行 务部门的预算执行情况进行监控； 2、建立预算会，财会部门，预算执 行机 预算执行 效果管理 进度偏快或偏慢分析机制，召开预算执行分析 会议，定期通报 预算执行情况，研究存在 的问题，提出改进措 施。 构 没有按照批复的预算安排支 出、超 预算指标安排预算支出 预算支出管理 单位负责人、预算管理委 员 1、业务部门申请支出事项必须有预算指 标，再会，财会部门，预算执 行机 履行预算支出审批手续； 2、无预算指标或超预 构 算指标的事项应先履 行预算追加调整程序； 3、明确单位内部预算追加调整程序。 word 范文 没有按照规定足额收取收入 预算收入管理 建立收入监控机制，按照进度组织收入并 及时上缴 收入执收部门，财会部门 并相应上缴财政 没有进行预算执行分析，没有 建立 1、建立预算执行监控机制，运用信息系统 对业单位负责人，预算管理委 员 预算执行 效果管理 有效沟通机制，可能导致 预算执行 务部门的预算执行情况进行监控； 2、建立预算会，财会部门，预算执 行机 进度偏快或偏慢分析机制，召开预算执行分析 会议，定期通报 预算执行情况，研究存在 的问题，提出改进措 构 施。 2）决算和预算绩效 流程关键环节风险点 决算与预算存在脱 节、口径不一，难 以 决算编制 及时反映预算执 行情 况，导致预算 管理的 效率低下 主要防控措施 1、按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算 编 制； 2、决算报表内容完整，数据准确，审核人员进行签字确认； 3、加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因， 撰写 预算结果报告； 4、将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。 责任主体 财会部门 决 算 和 预 算 预算绩效管理机制 不 完善，可能导致 绩效 预算绩效管理 目标脱离实 际，绩效 监控不到 位，绩效方 法不科 学，评价结果 流于 形式 决算与预算存在脱 节、口径不一，难 以 决算编制 及时反映预算执 行情 况，导致预算 管理的 效率低下 1、建立绩效管理制度； 2、预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证， 向明确，细化量化，符合客观实际； 3、评价标准和评价方法科学合理、 客观公正， 要